简答题 | 经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。 1999年~2005年企业的应纳税所得额情况如下: (单位:万元) 2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业,增加注册资本 . 2006年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%,地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元; (2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附 加50万元; (3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限0年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元; (4)发生管理费用260万元,其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元; (5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元; (6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。 其他相关资料:①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限; ②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数; (1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税; (2)计算2000年~2002年企业共计应缴纳的企业所得税; (3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税; (4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额; (5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税; (6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税; (7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税; (8)计算2006年企业应税收入总额; (9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用; (10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用; (11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出; (12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计; (13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。 |
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单选题 | 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。 | 查看答案 |
单选题 | 根据税收征收管理法及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。 | 查看答案 |
单选题 | 下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。 | 查看答案 |
单选题 | 某生产企业属增值税小规模纳税人,2008年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。 | 查看答案 |
单选题 | 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。 | 查看答案 |
单选题 | 下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。 | 查看答案 |
单选题 | 下列各项中,符合营业税计税依据规定的是( ) | 查看答案 |
单选题 | 2006年6月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;2008年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )。 | 查看答案 |
单选题 | 某油田2007年12月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税( )。 | 查看答案 |
单选题 | 下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。 | 查看答案 |
单选题 | 某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付8000价款万元。2008年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元,成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。 | 查看答案 |
单选题 | 某人民团体A、B两栋办公楼,A栋地3000平方米,B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2007年应缴纳城镇土地使用税( ) | 查看答案 |
单选题 | 某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元,全年取得供热总收入2500万元,其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2007年应缴纳房产税( ) | 查看答案 |
单选题 | 某航运公司2007年拥有机动船4艘 ,每艘净吨位为3000吨;拖船1艘,发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的,每吨4元;2001~10 000吨的,每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )。 | 查看答案 |
单选题 | 下列各项中,不属于印花各应税凭证的是( )。 | 查看答案 |
单选题 | 居民甲某共有三套房产,2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( ) | 查看答案 |
单选题 | 依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( ) | 查看答案 |
单选题 | 下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( ) | 查看答案 |
单选题 | 王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税( )。 | 查看答案 |
单选题 | 作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,属于我国现行税法的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合税务行政一级复议具体规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列关于软件产品的税务处理中,正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,应当征收消费税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 位于市区的某自营业出口生产企业,2007年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合车船税征收管理规定的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750 000元的钢材换取650 000元的水泥,甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,免征或不征契税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( ) | 查看答案 |
多选题 | 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( ) | 查看答案 |
判断题 | 纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用。( ) | 查看答案 |
判断题 | 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,可以自行直接抵减当期应纳消费税款。( ) | 查看答案 |
判断题 | 为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入,免征营业税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不需再向税务机关申报纳税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。( ) | 查看答案 |