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| 多选题 | 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750 000元的钢材换取650 000元的水泥，甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有（ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（ ） | 查看答案 |
| 简答题 | 某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； （3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）； （4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； （5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税； （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； （3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税； （4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； （5）商城5月份应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务： （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10； （2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元； （4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元； （5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税； （2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税； （3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税； （4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税； （5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税； （6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元； （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （5）企业应缴纳的土地增值税； （6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （7）企业应缴纳的房产税。 |
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| 简答题 | 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务； （1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； （2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； （3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； （4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 （其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司2007年应缴纳的城镇土地使用税； （2）公司2007年应缴纳的房产税； （3）公司2007年应缴纳的营业税； （4）公司2007年应缴纳的印花税； （5）公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下： （1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库； （2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱； （3）5月从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元； （4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工； （5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；、 （6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元； （7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。 （其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱（250标准条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）外购烟叶可以抵扣的进项税额； （2）进口卷烟应缴纳的关税； （3）进口卷烟应缴纳的消费税； （4）进口卷烟应缴纳的增值税； （5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额； （6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额； （7）损失烟丝应转出的进项税额； （8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税； （9）企业6月份国内销售应缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下： （1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数： （1）企业2008年应缴纳的增值税； （2）企业2008年应缴纳的营业税； （3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）企业2008年实现的会计利润； （5）广告费用应调整的应纳税所得额； （6）业务招待费应调整的应纳税所得额； （7）财务费用应调整的应纳税所得额； （8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额； （10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额； （11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得： （1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元； （2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； （3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证； （4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元； （5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。 （6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）； （7）11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元； （8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配； （其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数： （1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税； （3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税； （4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税； （5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 （6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税； （7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税； （8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税； （9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税； （10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 多选题 | 下列属于税收法律的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，其出口退税政策是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业一租赁业”计征营业税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于城建税和教育费附加的说法正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列关于耕地占用税的规定正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下使用25%税率的企业有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列税法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人应办理变更税务登记的项目有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下行为中，复议是诉讼必经前置程序的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务筹划的表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务： （1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 （2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； （5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； （6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 （7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算： （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数； （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数； （6）该企业当期应纳的消费税合计数。 |
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| 简答题 | 某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构，2009年7月发生如下业务： （1）油气开采队开采原油1200吨，随原油开采天然气2500千立方米；当期销售原油1000吨，取得不含税销售额210万元；销售天然气2000千立方米，取得不含税收入180万元，另将300立方米天然气用于职工食堂； （2）建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务，取得建筑安装收入并收取支票40.95万元； （3）运输队受托为一家大项建材公司（非油田企业）运输货物取得运输收入10万元； （4）为油气开采采购专用设备1台，取得增值税发票，不含税价110万元；为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用，含增值税价款12.87万元，另支付政府控购费0.2万元 （5）为油气开采、建筑安装、运输队购买统一的工作服、手套等劳保用品一批，取得增值税发票，不含税价款10万元，增值税1.7万元 假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣，该油气田原油资源税额每吨20元；天然气资源税税额每吨每千立方米10元，请计算： （1）该油气田当期应纳的资源税； （2）该油气田当期应纳的营业税； （3）该油气田当期应纳的车辆购置税； （4）该油气田当期增值税的销项税； （5）该油气田当期应纳的增值税。 |
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