简答题 | 某占地100000平米(含公园管理部门办公用地600平米)的森林公园,出售门票供游人参观游览,其园内设有的小卖部(增值税小规模纳税人)、影剧院、歌舞厅、茶社,拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务: (1)1~6月,森林公园门票收入50000元,园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元; (2)1~6月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元,将旧包装箱卖给废旧物品回收公司,取得现金20000元; (3)1~6月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元;占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元;占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元; (4)4月购置管理部门使用的小轿车一辆,支付售车公司车价(含增值税)140400元、工具件款3276元、装饰费4446元,当月上牌照使用; (5)与服装厂签订委托加工合同,由服装厂为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料800000元,服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元,该合同本月签订并在当月执行; 假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元,每年分上半年、下半年两次征收;车船税每年缴纳一次,小轿车每辆年税额400元,中型巴士车年税额360元。要求计算: (1)该森林公园1~6月应纳的营业税; (2)该森林公园1~6月应纳的增值税; (3)该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税; (4)该森林公园应纳的车辆购置税; (5)该森林公园应纳的车船税; (6)该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。 |
查看答案 |
简答题 | 某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同,以转让方式取得2万平米土地,其取得土地使用权购置原价1000万元,取得土地证书后,该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设,开支土地三通一平费用250万元,并在当年发生如下业务: (1)签订合同,将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业,转让收入600万元; (2)将其余地块建造一处居民小区,小区建造中发生其他开发成本3000万元,开发费用1000万元(不能提供银行证明);该小区建筑面积42000平方米,其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库,不对外销售,40000平方米为可售面积; (3)将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用,将小区32000平方米(可售面积的80%)的房屋销售,按照销售合同取得销售收入8000万元 ; 将6000平方米(可售面积15%)的房屋作价1500万元对外进行投资;将剩余2000平方米(可售面积5%)房屋转为自有固定资产管理; (4)签订合同,将自有房屋出租,租期自2009年11月1日至2011年10月30日,月租金5万元,10月底交付,2009年取得租金收入10万元; 假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准;可售占地面积与占地总面积的比例,和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。要求计算: (1)该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数; (2)该企业上述行为应纳的印花税; (3)该企业转让土地使用权应纳的土地增值税; (4)该企业转让房地产应纳的土地增值税。 |
查看答案 |
简答题 | 陈某为某有限责任公司技术总监,2008年收入情况如下: (1)业余为某单位搞一项创新设计,取得设计收入50000元,当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元,通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元; (2)根据自己的生活经历,与夫人合写的小说《我们的爱情》,根据两人付出的工作量,向出版单位要求按照60%:40%分配稿酬。该书由出版社出版,出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬30000元;当年某晚报连续4个月连载该小说,每个月支付稿酬2000元,陈某及夫人共获得连载稿酬8000元(分摊比例同前); (3)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。 (4)甲企业有三项债权打包拍卖,陈某参加拍卖会,以90万元购买打包债权(含三项:债务人A欠30万元,债务人B欠40万元,债务人C欠50万元)。经诉讼催讨,将A债务人的欠款收回26万元,追讨时发生诉讼费1.5万元; (5)10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖,取得收入600万元,陈某无法提供完整准确的原值凭证,拍卖时佣金支出6万元; (6)10月底将一套位于市区的居住用房产出租,从11月起每月收取月租金4000元,11月因暖气漏水发生修缮费1000元,取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证; (7)在A国演讲取得收入3000元,在B国转让专利取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:(单位:元,保留两位小数) (1)计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税; (2)计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税; (3)计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税; (4)计算陈某讨回债权应纳的个人所得税; (5)计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得; (6)计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税; (7)计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。 |
查看答案 |
简答题 | 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,既生产两轮摩托车,又生产卡丁车;位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业,生产各类轮胎;位于市区的丙企业为外贸企业,专营进出口业务。2009年8月,上述企业(均为增值税一般纳税人)往来业务如下: (1)甲企业申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价180万元、包装费3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,由甲企业向海关交纳税金后,海关放行,从海关运往企业所在地支付运输费4万元,取得国际货运代理发票。 (2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业,委托其加工摩托车轮胎,该批橡胶材料成本30万元,乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元,当月完成轮胎生产,甲企业提货并结清了相关款项。 (3)甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产,20%直接销售给其他摩托车厂,取得不含税销售额12万元; (4)甲企业当月销售自产A型摩托车300辆,取得不含税收入150万元,并将5辆A型摩托车奖励优秀职工;当月销售自产卡丁车20辆,取得不含税收入10万元;支付当月销售运费2万元,取得运输发票。 (5)甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆,离岸价格合计36万元,摩托车出口后,甲企业付给丙企业3万元代理费。 (6)乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,不含税价款12万元;从一般纳税人购入生产设备一台,增值税专用发票注明不含税价款100万元;支付天然气公司天然气动力费用,增值税专用发票注明不含税价款20万元。 (7)乙企业销售自产汽车轮胎,取得不含税收入60万元,销售农用收割机专用轮胎,取得不含税收入20万元,当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎,取得收入10万元存入银行。 (8)丙企业与乙企业签订合同,由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎,不含税价款48万元,丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。 其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的 AB型摩托车适用消费税税率均为10%;③轮胎的消费税率3%;④轮胎的成本利润率5%;⑤增值税退税率13%;⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 (1)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税; (2)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税; (3)甲企业向乙企业提货时被代收的消费税; (4)甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加; (5)甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税; (6)甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数(考虑进出口因素); (7)甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税; (8)甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税; (9)乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代收代缴); (10)乙企业当期的增值税销项税; (11)乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税; (12)丙企业相关业务应纳的营业税; (13)丙企业申请退还的增值税; (14)丙企业申请退还的消费税。 |
查看答案 |
简答题 | 中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂,承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,印刷厂不改变经济性质和营业执照,张某每月从印刷厂领取工资3000元,年终时,张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费,其余经营成果归张某所有。2008年,该印刷厂经营情况如下: 全年销售营业收入2000万元;销售营业成本1200万元;销售税金及附加22万元;销售费用200万元(含业务宣传费50万元);管理费用300万元(含业务招待费18万元);财务费用20万元(含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元,金融企业同类贷款年利率7%);投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元);营业外支出16万元(含对雪灾地区捐赠15万元,合同违约金0.5万元,被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元)。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现: (1)该企业接受报社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊,印刷厂只收取增刊费用10万元,该笔业务已经完成,但是10万元金额一直挂在往来帐上,漏转了收入。 (2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料,印刷企业自行购买1万元纸张,支出已计入成本,但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上,漏转了收入。 (3)该企业招聘员工中有2个残疾人员,企业实际支付其工资共计4.8万元,该项支出已据实记录。 根据上述资料,要求计算(单位为万元): (1)该企业应补缴的增值税; (2)该企业应补缴的城建税和教育费附加; (3)该企业的利润总额; (4)该企业业务宣传费的调整金额; (5)该企业业务招待费的调整金额; (6)该企业财务费用的调整金额; (7)该企业营业外支出的调整金额; (8)该企业应纳税所得额; (9)该企业应纳的企业所得税; (10)张某个人所得税的应纳税所得额; (11)张某应纳的个人所得税。 |
查看答案 |
多选题 | 下列说法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 公司从事金融资产处置业务时,符合营业税规定的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列情况中,不缴纳城建税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但不得使用以下价格( )。 | 查看答案 |
多选题 | 资源税的扣缴义务人包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 耕地是指种植农作物的土地,包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法,符合当前规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 我国对外税收协定所遵循的原则包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列项目中,属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定,在申请行政复议时一并提请审查的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列属于税务代理关系可以变更的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务咨询和税务筹划的风险不正确的表述是( )。 | 查看答案 |
简答题 | 某化妆品企业为增值税一般纳税人,2009年5月,有关生产经营业务如下: (1)将20箱高档A口红送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每箱不含税售价1.3万元,门市部当月销售了18箱。 (2)用交款提货方式销售高档A口红25箱给化妆品批发商,每箱不含税售价1.2万元,开具税控专用发票注明应收价款30万元,当月实际收回价款25万元,余款下月才能收回。 (3)销售B香水50箱给特约经销商,每箱不含税单价1万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,化妆品企业给予特约经销商原售价的3%的销售折扣。 (4)将10箱B香水交给某商厦代销,支付进场广告费3万元,规定每箱含税零售价1.2万元,当月化妆品厂与该商厦收回结清了代销款12万元,并另按销售额5%支付了0.6万元的代销返利。 (5)销售已使用半年的进口小汽车2辆,开具普通发票取得收入33.28万元,该辆进口小汽车固定自产的原值为40万元,销售时账面余值为32万元。 (6)购进机械设备一批,取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元,该设备当月投入适用。 (7)当月购进香水精取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元,并经国税务机关认证,支付购进原材料的运输费用10万元、保险费用1万元、装卸费用1万元。该批香水精70%在当月投入生产。 (8)当月因保管不善毁损一批外购化妆品添加剂,该批添加剂账面金额13万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用1.86万元)。 根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数: (1)2009年5月该企业增值税的销项税。 (2)2009年5月该企业发生的增值税的进项税。 (3)2009年5月该企业发生的进项税转出。 (4)2009年5月该企业应纳的增值税。 (5)2009年5月该企业应纳的消费税。 |
查看答案 |
简答题 | 地处县城的A建筑工程公司经营范围包括自产建筑防水材料和从事建筑安装业务。200×年发生如下业务: (1)自建一幢仓库转让,该仓库耗用建材成本500万元、人工费及管理费400万元、动力费50万元,转让合同价1500万元。 (2)B企业因欠A建筑工程公司300万元债务而将一幢办公用房抵偿债务,双方签署了转让契约,随后,A公司将抵债取得的办公用房转让给C公司,合同转让收入380万元。 (3)A建筑工程公司总承包一项工程,承包合同记载总承包额8000万元,其中建筑劳务费3000万元,防水材料5000万元。又将总承包额的五分之一分包给D安装公司(具备安装资质),分包合同记载劳务费600万元,防水材料1000万元。 (4)工程所用防水材料5000万元中,4000万元由A建筑公司自产货物提供,1000万元由D安装公司自产货物提供。 (5) A建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额280万元已通过主管税务机关认证。 (说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业成本利润率20%) 根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (1)A建筑工程公司应缴纳的建筑业营业税; (2)A建筑工程公司应缴纳的销售不动产营业税; (3)A建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税; (4)A建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税; (5)A建筑工程公司应缴纳的城建税和教育费附加。 |
查看答案 |
简答题 | 某林业培育基地位于某建制镇辖区,年初占地面积50万平方米,其中育林地40万平方米,防火设施用地4万平方米,观光采摘果园占地4万平方米,农林产品加工厂占地0.5万平米,休闲度假村占地1万平方米(用2007年5月31日批准征用的耕地建成),管理办公用地0.2万平方米,水利设施占地0.2万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。2008年该基地发生如下业务: (1)3月在原有50万平米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米,用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。 (2)年初,该基地拥有建筑物原值8000万元:含办公用房原值1000万元;度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元;露天游泳池原值500万元;农林产品加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2006年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用)。8月保龄球馆建造完工并投入使用,增加房产原值2000万元。 (3)年初,该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆;5月购买自重5吨的载货车2辆;7月,一辆小轿车自燃毁损。 (4)该基地当年销售自产鲜果不含税收入1000万元;销售自产水果罐头不含税收入1500万元;销售自产木制工艺品不含税2000万元;度假村客房收入200万元、保龄球馆收入120万元、餐厅餐饮收入210万元、OK厅包房收入90万元、OK厅饮料小食品收入60万元、OK厅自酿60吨啤酒在OK厅内销售收入16.8万元。 (5)该基地当年可抵扣的增值税进项税为500万元。 该基地既是增值税一般纳税人,也是营业税纳税人;城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税原值扣除比例为30%;小轿车每辆年税额300元,中型载客汽车每辆年税额400元,载货汽车每吨60元,OK厅生产的啤酒消费税单位税额250元/吨。要求计算(结果保留2位小数): (1)该基地当年应纳的土地使用税(万元); (2)该基地当年应纳的房产税(万元); (3)该基地当年应纳的车船税(元); (4)该基地当年应纳的增值税(万元); (5)该基地当年应纳的消费税(万元); (6)该基地当年应纳的营业税(万元); (7)该基地当年应纳的城建税和教育费附加(万元)。 |
查看答案 |
简答题 | 县城的晨曦广告公司,2009 年发生下列业务: (1)与摩托车厂签订合同,摩托车厂提供的价值10万元的材料,晨曦广告公司收取摩托车厂费用80万元为其设计制作广告,合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时,支付广告发布费70万元,取得省电视台广告部开具的发票。 (2)与5家文具厂签订合同,合计收取费用100万元,为其设计制作广告并以灯箱形式发布。 (3)开支广告摄制物料费用30万元、人员工资24万元(不含摄影师和化妆师报酬)。每月支付外聘摄影师张某费用4000元(税后);每月支付退休再任职化妆师王某费用2400元(税前)。 (4)开支为文具厂广告物料费用1万元,交由灯箱厂制作广告灯箱完成支付灯箱厂制作费75万元。晨曦公司另支付灯箱设置批准手续费0.8万元,获得广告发布许可,将灯箱树立于指定位置。 (5)购置税控收款机一台,普通发票注明金额0.5万元。 要求计算: (1)该广告公司应纳的营业税(万元)。 (2)该广告公司应纳的城建税、教育费附加合计数(万元)。 (3)该广告公司应纳的印花税(万元)。 (4)该广告公司当年应代付张某和扣缴王某的个人所得税(元)。 |
查看答案 |
简答题 | 某外商投资企业,非房地产开发企业,2009年发生的相关业务如下: (1)占用鱼塘12.5万平方米进行房地产建设,按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元; (2)写字楼开发成本合计为3000万元; (3)写字楼开发费用中的实际发生的利息支出为550万元,为向关联企业的借款,不能提供金融机构证明,实际借款年利率是10%; (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入30万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用;耕地占用税为每平方米平均税额40元) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算企业应缴纳的耕地占用税; (2)企业应缴纳的房产税; (3)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加; (4)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; (5)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (6)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额; (7)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金; (8)企业应缴纳的土地增值税。 |
查看答案 |
简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人,20×9年5月份和6月份的生产经营情况如下: (1)5月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元; (2)5月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元; (3)6月进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元; (4)6月进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元,取得运费发票; (5)6月国内购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元;当月将30%用于企业基建工程; (6)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商,约定15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业; (7)6月销售A型小轿车将2辆自用于管理部门;10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员,以成本价核算取得销售金额80万元; (8)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验,市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算企业5月份应退的增值税; (2)计算企业5月份留抵的增值税; (3)计算企业6月进口原材料应缴纳的关税; (4)计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税; (5)计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税; (6)计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税; (7)计算企业6月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额; (8)计算企业6月销售A型小轿车的销项税额; (9)计算企业6月B型小轿车的销项税额; (10)计算企业6月应缴纳的增值税; (11)计算企业6月应缴纳的消费税(不含进口环节); (12)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
查看答案 |
简答题 | 某外商投资企业, 2008年销售收入5000万元,销售成本2500万元,销售税金及附加500万元,销售费用1000万元,管理费用800万元,财务费用74万元,投资收益-26万元,营业外支出100万元,账面利润和申报的应纳税所得额均为0 会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料: (1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元; (2)财务费用74万元中,50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。 (3)管理费用中,25万元为计提的存货跌价损失准备;60万元为预计负债支出;5万为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,未做相关涉税处理。 (4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出,10万为诉讼费支出,20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 (5)检查中发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业将该项赠与挂在往来帐上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,折旧年限为10年)。 假定该企业在2008年适用25%的企业所得税税率,要求按顺序计算并说明理由: (1)该企业投资收益的纳税调整金额; (2)该企业借款利息的纳税调整金额; (3)该企业管理费用的纳税调整金额; (4)该企业营业外支出的纳税调整金额; (5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额; (6)该企业的应纳税所得额; (7)该企业应纳的所得税额; (8)该企业应扣缴的税款。 |
查看答案 |
多选题 | 下列各项中,属于税收法律关系权利主体的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,除另有规定外,可享受增值税出口免税但不退税政策的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 根据现行消费税的规定,下列表述中正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 按现行营业税相关规定,纳税人取得下列收入,不属于营业税免税范围的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,属于城建税计税依据的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 关于进口货物的补税及退税关税税率的适用,下列说法不正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定,下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列项目或行为中,属于土地增值税征税范围的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项用地中,按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 耕地占用税暂行条件中所指称的耕地的范围包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 有关车船税的计税依据,下列表述正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 按税法规定,下列凭证中可以免征印花税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 有关企业改制重组行为的契税政策,下列说法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 国际重复征税产生的形式包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,属于税务代理的业务范围的有( )。 | 查看答案 |