多选题 | 下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,符合车船税征收管理规定的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750 000元的钢材换取650 000元的水泥,甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,免征或不征契税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( ) | 查看答案 |
多选题 | 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( ) | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( ) | 查看答案 |
判断题 | 纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用。( ) | 查看答案 |
判断题 | 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,可以自行直接抵减当期应纳消费税款。( ) | 查看答案 |
判断题 | 为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入,免征营业税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不需再向税务机关申报纳税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。( ) | 查看答案 |
判断题 | 在计算企业的纳税所得额时,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除。( ) | 查看答案 |
简答题 | 某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元; (3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格); (4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; (5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税; (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)商城5月份应缴纳的增值税。 |
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简答题 | 位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务: (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10; (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款; (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元; (4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元; (5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税; (2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税; (3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税; (4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税; (5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税; (6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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简答题 | 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下: (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; (2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额; (4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金; (5)企业应缴纳的土地增值税; (6)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加; (7)企业应缴纳的房产税。 |
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简答题 | 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务; (1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元; (2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次; (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费3万元; (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。 (其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算。) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税; (2)公司2007年应缴纳的房产税; (3)公司2007年应缴纳的营业税; (4)公司2007年应缴纳的印花税; (5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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简答题 | 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下: (1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库; (2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱; (3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元; (4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工; (5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;、 (6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元; (7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。 (其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)外购烟叶可以抵扣的进项税额; (2)进口卷烟应缴纳的关税; (3)进口卷烟应缴纳的消费税; (4)进口卷烟应缴纳的增值税; (5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额; (6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额; (7)损失烟丝应转出的进项税额; (8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税; (9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。 |
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简答题 | 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售采取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元; (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票; (5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; (6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元; (7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%); (8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元; (9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。) 要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数: (1)企业2008年应缴纳的增值税; (2)企业2008年应缴纳的营业税; (3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; (4)企业2008年实现的会计利润; (5)广告费用应调整的应纳税所得额; (6)业务招待费应调整的应纳税所得额; (7)财务费用应调整的应纳税所得额; (8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额; (10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额; (11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。 |
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简答题 | 居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2007年取得以下所得: (1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元; (2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30 000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担; (3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证; (4)4月1日~6月30日,前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各10000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元; (5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56 000元,李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。 (6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息(银行按年利率1.71%结息); (7)11月份,以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份,发生相关税费870元债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24 000元; (8)1~12月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配; (其他相关资料:银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息,全年按365天计算。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数: (1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税; (2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税; (3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税; (4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税; (5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 (6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税; (7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税; (8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税; (9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税; (10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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多选题 | 下列属于税收法律的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( )。 | 查看答案 |
多选题 | 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品,其出口退税政策是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据营业税的有关规定,下列业务中,不按“服务业一租赁业”计征营业税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于城建税和教育费附加的说法正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,应当征收房产税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列关于耕地占用税的规定正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据车船税的申报规定,下列表述正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下使用25%税率的企业有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列税法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 纳税人应办理变更税务登记的项目有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下行为中,复议是诉讼必经前置程序的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务筹划的表述正确的是( )。 | 查看答案 |
简答题 | 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒,2009年5月发生下列业务: (1)向农民收购25吨大麦,收购凭证注明收购价款50000元,将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元,取得运杂费发票;向果农收购5吨大枣,收购凭证注明收购价款25000元,将该批大枣运回企业,取得运输业发票,注明运输费800元。 (2)购入小轿车一辆,向汽车制造公司支付支票125000元,取得增值税发票。 (3)购入自重5吨的运输卡车2辆,向汽车制造公司支付支票210600元,取得增值税发票。 (4)外购粮食酒精20吨,取得增值税发票,不含税价款20000元,另支付运输公司运输费1000元(有运输发票),该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利; (5)试制新型薯类白酒2吨,全部用于广告,没有同类白酒价格,该批白酒成本5000元,成本利润率5%; (6)销售自产粮食白酒40吨,每吨不含税出厂价10000元,另支付此次销售运费10000元,取得运费发票。 (7)销售红枣酒10吨,每吨不含税出厂价12000元,另共计收取包装物押金15000元,当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证,其他酒采用10%的消费税率,要求计算: (1)该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税; (2)该企业当期增值税进项税合计数; (3)用于广告的新型白酒应纳的消费税; (4)用于广告的新型白酒应纳的增值税; (5)该企业当期应纳的增值税合计数; (6)该企业当期应纳的消费税合计数。 |
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简答题 | 某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构,2009年7月发生如下业务: (1)油气开采队开采原油1200吨,随原油开采天然气2500千立方米;当期销售原油1000吨,取得不含税销售额210万元;销售天然气2000千立方米,取得不含税收入180万元,另将300立方米天然气用于职工食堂; (2)建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务,取得建筑安装收入并收取支票40.95万元; (3)运输队受托为一家大项建材公司(非油田企业)运输货物取得运输收入10万元; (4)为油气开采采购专用设备1台,取得增值税发票,不含税价110万元;为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用,含增值税价款12.87万元,另支付政府控购费0.2万元 (5)为油气开采、建筑安装、运输队购买统一的工作服、手套等劳保用品一批,取得增值税发票,不含税价款10万元,增值税1.7万元 假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣,该油气田原油资源税额每吨20元;天然气资源税税额每吨每千立方米10元,请计算: (1)该油气田当期应纳的资源税; (2)该油气田当期应纳的营业税; (3)该油气田当期应纳的车辆购置税; (4)该油气田当期增值税的销项税; (5)该油气田当期应纳的增值税。 |
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