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| 简答题 | 某占地100000平米（含公园管理部门办公用地600平米）的森林公园，出售门票供游人参观游览，其园内设有的小卖部（增值税小规模纳税人）、影剧院、歌舞厅、茶社，拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务： （1）1~6月，森林公园门票收入50000元，园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元； （2）1~6月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元，将旧包装箱卖给废旧物品回收公司，取得现金20000元； （3）1~6月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元；占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元；占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元； （4）4月购置管理部门使用的小轿车一辆，支付售车公司车价（含增值税）140400元、工具件款3276元、装饰费4446元，当月上牌照使用； （5）与服装厂签订委托加工合同，由服装厂为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料800000元，服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行； 假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元，每年分上半年、下半年两次征收；车船税每年缴纳一次，小轿车每辆年税额400元，中型巴士车年税额360元。要求计算： （1）该森林公园1~6月应纳的营业税； （2）该森林公园1~6月应纳的增值税； （3）该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税； （4）该森林公园应纳的车辆购置税； （5）该森林公园应纳的车船税； （6）该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。 |
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| 简答题 | 某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同，以转让方式取得2万平米土地，其取得土地使用权购置原价1000万元，取得土地证书后，该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设，开支土地三通一平费用250万元，并在当年发生如下业务： （1）签订合同，将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业，转让收入600万元； （2）将其余地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发成本3000万元，开发费用1000万元（不能提供银行证明）；该小区建筑面积42000平方米，其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库，不对外销售，40000平方米为可售面积； （3）将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用，将小区32000平方米（可售面积的80%）的房屋销售，按照销售合同取得销售收入8000万元 ； 将6000平方米（可售面积15%）的房屋作价1500万元对外进行投资；将剩余2000平方米（可售面积5%）房屋转为自有固定资产管理； （4）签订合同，将自有房屋出租，租期自2009年11月1日至2011年10月30日，月租金5万元，10月底交付，2009年取得租金收入10万元； 假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准；可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。要求计算： （1）该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数； （2）该企业上述行为应纳的印花税； （3）该企业转让土地使用权应纳的土地增值税； （4）该企业转让房地产应纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下： （1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元； （2）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元（分摊比例同前）； （3）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。 （4）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元； （5）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元； （6）10月底将一套位于市区的居住用房产出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证； （7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（单位：元，保留两位小数） （1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税； （2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税； （3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税； （4）计算陈某讨回债权应纳的个人所得税； （5）计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得； （6）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税； （7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。 |
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| 简答题 | 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业，生产各类轮胎；位于市区的丙企业为外贸企业，专营进出口业务。2009年8月，上述企业（均为增值税一般纳税人）往来业务如下： （1）甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价180万元、包装费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。 （2）甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本30万元，乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。 （3）甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产，20%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元； （4）甲企业当月销售自产A型摩托车300辆，取得不含税收入150万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车20辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。 （5）甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计36万元，摩托车出口后，甲企业付给丙企业3万元代理费。 （6）乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，不含税价款12万元；从一般纳税人购入生产设备一台，增值税专用发票注明不含税价款100万元；支付天然气公司天然气动力费用，增值税专用发票注明不含税价款20万元。 （7）乙企业销售自产汽车轮胎，取得不含税收入60万元，销售农用收割机专用轮胎，取得不含税收入20万元，当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎，取得收入10万元存入银行。 （8）丙企业与乙企业签订合同，由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款48万元，丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6％；②生产销售的 AB型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3％；④轮胎的成本利润率5％；⑤增值税退税率13％；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税； （2）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税； （3）甲企业向乙企业提货时被代收的消费税； （4）甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加； （5）甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税； （6）甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数（考虑进出口因素）； （7）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税； （8）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税； （9）乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴）； （10）乙企业当期的增值税销项税； （11）乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税； （12）丙企业相关业务应纳的营业税； （13）丙企业申请退还的增值税； （14）丙企业申请退还的消费税。 |
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| 简答题 | 中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂，承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，张某每月从印刷厂领取工资3000元，年终时，张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费，其余经营成果归张某所有。2008年，该印刷厂经营情况如下： 全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加22万元；销售费用200万元（含业务宣传费50万元）；管理费用300万元（含业务招待费18万元）；财务费用20万元（含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元，金融企业同类贷款年利率7%）；投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元）；营业外支出16万元（含对雪灾地区捐赠15万元，合同违约金0.5万元，被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元）。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现： （1）该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的报纸增刊，印刷厂只收取增刊费用10万元，该笔业务已经完成，但是10万元金额一直挂在往来帐上，漏转了收入。 （2）该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买1万元纸张，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上，漏转了收入。 （3）该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4.8万元，该项支出已据实记录。 根据上述资料，要求计算（单位为万元）： （1）该企业应补缴的增值税； （2）该企业应补缴的城建税和教育费附加； （3）该企业的利润总额； （4）该企业业务宣传费的调整金额； （5）该企业业务招待费的调整金额； （6）该企业财务费用的调整金额； （7）该企业营业外支出的调整金额； （8）该企业应纳税所得额； （9）该企业应纳的企业所得税； （10）张某个人所得税的应纳税所得额； （11）张某应纳的个人所得税。 |
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| 多选题 | 下列说法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 公司从事金融资产处置业务时，符合营业税规定的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列情况中，不缴纳城建税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用以下价格（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 资源税的扣缴义务人包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 耕地是指种植农作物的土地，包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 我国对外税收协定所遵循的原则包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列属于税务代理关系可以变更的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务咨询和税务筹划的风险不正确的表述是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某化妆品企业为增值税一般纳税人，2009年5月，有关生产经营业务如下： （1）将20箱高档A口红送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每箱不含税售价1.3万元，门市部当月销售了18箱。 （2）用交款提货方式销售高档A口红25箱给化妆品批发商，每箱不含税售价1.2万元，开具税控专用发票注明应收价款30万元，当月实际收回价款25万元，余款下月才能收回。 （3）销售B香水50箱给特约经销商，每箱不含税单价1万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，化妆品企业给予特约经销商原售价的3％的销售折扣。 （4）将10箱B香水交给某商厦代销，支付进场广告费3万元，规定每箱含税零售价1.2万元，当月化妆品厂与该商厦收回结清了代销款12万元，并另按销售额5%支付了0.6万元的代销返利。 （5）销售已使用半年的进口小汽车2辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为40万元，销售时账面余值为32万元。 （6）购进机械设备一批，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该设备当月投入适用。 （7）当月购进香水精取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用10万元、保险费用1万元、装卸费用1万元。该批香水精70%在当月投入生产。 （8）当月因保管不善毁损一批外购化妆品添加剂，该批添加剂账面金额13万元（其中明确含抵扣过进项税的运输费用1.86万元）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： （1）2009年5月该企业增值税的销项税。 （2）2009年5月该企业发生的增值税的进项税。 （3）2009年5月该企业发生的进项税转出。 （4）2009年5月该企业应纳的增值税。 （5）2009年5月该企业应纳的消费税。 |
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| 简答题 | 地处县城的A建筑工程公司经营范围包括自产建筑防水材料和从事建筑安装业务。200×年发生如下业务： （1）自建一幢仓库转让，该仓库耗用建材成本500万元、人工费及管理费400万元、动力费50万元，转让合同价1500万元。 （2）B企业因欠A建筑工程公司300万元债务而将一幢办公用房抵偿债务，双方签署了转让契约，随后，A公司将抵债取得的办公用房转让给C公司，合同转让收入380万元。 （3）A建筑工程公司总承包一项工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，防水材料5000万元。又将总承包额的五分之一分包给D安装公司（具备安装资质），分包合同记载劳务费600万元，防水材料1000万元。 （4）工程所用防水材料5000万元中，4000万元由A建筑公司自产货物提供，1000万元由D安装公司自产货物提供。 （5） A建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额280万元已通过主管税务机关认证。 （说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业成本利润率20%） 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）A建筑工程公司应缴纳的建筑业营业税； （2）A建筑工程公司应缴纳的销售不动产营业税； （3）A建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税； （4）A建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税； （5）A建筑工程公司应缴纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某林业培育基地位于某建制镇辖区，年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0.5万平米，休闲度假村占地1万平方米（用2007年5月31日批准征用的耕地建成），管理办公用地0.2万平方米，水利设施占地0.2万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。2008年该基地发生如下业务： （1）3月在原有50万平米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。 （2）年初，该基地拥有建筑物原值8000万元：含办公用房原值1000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；农林产品加工厂房屋原值2500万元（其中600万元原值的仓库在2006年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用）。8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 （3）年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货车2辆；7月，一辆小轿车自燃毁损。 （4）该基地当年销售自产鲜果不含税收入1000万元；销售自产水果罐头不含税收入1500万元；销售自产木制工艺品不含税2000万元；度假村客房收入200万元、保龄球馆收入120万元、餐厅餐饮收入210万元、OK厅包房收入90万元、OK厅饮料小食品收入60万元、OK厅自酿60吨啤酒在OK厅内销售收入16.8万元。 （5）该基地当年可抵扣的增值税进项税为500万元。 该基地既是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人；城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税原值扣除比例为30%；小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元，OK厅生产的啤酒消费税单位税额250元/吨。要求计算（结果保留2位小数）： （1）该基地当年应纳的土地使用税（万元）； （2）该基地当年应纳的房产税（万元）； （3）该基地当年应纳的车船税（元）； （4）该基地当年应纳的增值税（万元）； （5）该基地当年应纳的消费税（万元）； （6）该基地当年应纳的营业税（万元）； （7）该基地当年应纳的城建税和教育费附加（万元）。 |
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| 简答题 | 县城的晨曦广告公司，2009 年发生下列业务： （1）与摩托车厂签订合同，摩托车厂提供的价值10万元的材料，晨曦广告公司收取摩托车厂费用80万元为其设计制作广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付广告发布费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 （2）与5家文具厂签订合同，合计收取费用100万元，为其设计制作广告并以灯箱形式发布。 （3）开支广告摄制物料费用30万元、人员工资24万元（不含摄影师和化妆师报酬）。每月支付外聘摄影师张某费用4000元（税后）；每月支付退休再任职化妆师王某费用2400元（税前）。 （4）开支为文具厂广告物料费用1万元，交由灯箱厂制作广告灯箱完成支付灯箱厂制作费75万元。晨曦公司另支付灯箱设置批准手续费0.8万元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。 （5）购置税控收款机一台，普通发票注明金额0.5万元。 要求计算： （1）该广告公司应纳的营业税（万元）。 （2）该广告公司应纳的城建税、教育费附加合计数（万元）。 （3）该广告公司应纳的印花税（万元）。 （4）该广告公司当年应代付张某和扣缴王某的个人所得税（元）。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业，非房地产开发企业，2009年发生的相关业务如下： （1）占用鱼塘12.5万平方米进行房地产建设，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； （2）写字楼开发成本合计为3000万元； （3）写字楼开发费用中的实际发生的利息支出为550万元，为向关联企业的借款，不能提供金融机构证明，实际借款年利率是10%； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入30万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；耕地占用税为每平方米平均税额40元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业应缴纳的耕地占用税； （2）企业应缴纳的房产税； （3）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （4）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （5）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （6）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （7）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （8）企业应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份和6月份的生产经营情况如下： （1）5月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）5月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； （3）6月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； （4）6月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得运费发票； （5）6月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程； （6）6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （7）6月销售A型小轿车将2辆自用于管理部门；10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； （8）6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业5月份应退的增值税； （2）计算企业5月份留抵的增值税； （3）计算企业6月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业6月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业6月销售A型小轿车的销项税额； （9）计算企业6月B型小轿车的销项税额； （10）计算企业6月应缴纳的增值税； （11）计算企业6月应缴纳的消费税（不含进口环节）； （12）计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业， 2008年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0 会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料： （1）投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元； （2）财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 （3）管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。 （4）营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 （5）检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来帐上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限为10年）。 假定该企业在2008年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由： （1）该企业投资收益的纳税调整金额； （2）该企业借款利息的纳税调整金额； （3）该企业管理费用的纳税调整金额； （4）该企业营业外支出的纳税调整金额； （5）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； （6）该企业的应纳税所得额； （7）该企业应纳的所得税额； （8）该企业应扣缴的税款。 |
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| 多选题 | 下列各项中，属于税收法律关系权利主体的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，除另有规定外，可享受增值税出口免税但不退税政策的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 根据现行消费税的规定，下列表述中正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 按现行营业税相关规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，属于城建税计税依据的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于进口货物的补税及退税关税税率的适用，下列说法不正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列项目或行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项用地中，按税法规定免征城镇土地使用税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 耕地占用税暂行条件中所指称的耕地的范围包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 有关车船税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 按税法规定，下列凭证中可以免征印花税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 有关企业改制重组行为的契税政策，下列说法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 国际重复征税产生的形式包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，属于税务代理的业务范围的有（ ）。 | 查看答案 |