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| 单选题 | 《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不用在本栏中反映（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 《企业所得税年度纳税申报表》中“免税收入”不得填列（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法，称为（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，本辖区内A饭店(系私营企业)自2008年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： (1)责令A饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 (2)补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 要求：本处理决定是否正确?为什么? |
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| 简答题 | 纳税人存在哪些情形时，税务机关有权核定其应纳税额? | 查看答案 |
| 简答题 | 简述税务代理法律关系确立的前提。 | 查看答案 |
| 简答题 | 简述委托方将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品的会计处理方法有何不同之处? | 查看答案 |
| 简答题 | 简述包装物缴纳消费税的账务处理。 | 查看答案 |
| 简答题 | A生产企业2008年4月发生下列业务： (1)进口材料，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关征收了关税，代征了进口环节增值税。 (2)从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元，银行存款支付，货物入库，发票经过认证。 (3)外销货物的离岸价为1000万元人民币。 (4)内销货物的销售额为1500万元(不含税)，收到支票。 要求：该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算相关税金并作出会计处理。(假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%，按申报数进行出口退税处理) |
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| 简答题 | 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年2月有关业务如下： (1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 (2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%;消费税率5%。 (3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。 购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元、税额0.425万元。 从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证;运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。 (4)饮食中心取得餐馆服务收入10.8万元(包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 (5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票;商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。 (6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 (7)受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 (8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题： (1)该商贸企业当月应转出进项税额。 (2)该商贸企业进口商务用车自用相关各环节环节税金。 (3)该商贸企业当月应纳增值税。(不包括进口环节应纳增值税) (4)该商贸企业当月应纳消费税。(不包括进口环节应纳消费税) (5)该商贸企业当月应纳营业税。 |
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| 单选题 | 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。 | 查看答案 |
| 单选题 | 现行《税收征收管理法》规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录（ ）号码。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列收入，免征个人所得税是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。 | 查看答案 |
| 单选题 | 根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未发行的纳税义务应当承担（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（ ）以下罚款。 | 查看答案 |
| 单选题 | 填写适用于内资企业的《税务登记表》时，对于低值易耗品摊销方式、折旧方式，应按（ ）规定，制定本企业的核算方式。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。 | 查看答案 |
| 单选题 | 增值税防伪税控企业发生（ ）的情形应到税务机关办理注销认定登记。 | 查看答案 |
| 单选题 | 一般贷款业务的营业额为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他等四大类来划分，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个会计年度内（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 企业所得税法规定，企业在国内投资联营，如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方企业从联营企业分回的税后利润（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（ ）科目摊入管理费用中。 | 查看答案 |
| 单选题 | 根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 自2000年1月1日起，征收营业税试行单独管理办法的行业是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 税务行政复议的受案范围不包括（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关的应自收到《复议申请书》之日起（ ）日内，向申请人发出《受理复议通知书》，书面告知从收到复议收之日起受理复议申请。 | 查看答案 |
| 简答题 | 简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些？ | 查看答案 |
| 简答题 | 简述保险业营业税的审查要点。 | 查看答案 |
| 简答题 | 简述印花税应税合同计税依据的审查要点。 | 查看答案 |
| 简答题 | 1.12月5日，外购原材料一批，既用于软件产品生产又用于硬件产品，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元，以支票结算货款，原材料已入库，以现金支付运费500元，取得货运定额发票五张，每张100元。企业会计处理： 借：原材料 200465 应交税金——应交增值税（进项税额） 34035 贷：银行存款 234000 现金 500 2.12月10日外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明价款1200元，增值税额204元，以支票结算货款，企业会计处理： 借：管理费用——低值易耗品 1200 应交税金——应交增值税（进项税额） 204 贷：银行存款 1404 3.12月4日～10日，在申报期内向崇文区国税局所辖范围内的增值税一般纳税人销售480套软件产品，每套含税价格994.5元，并随同每一软件产品销售配套读卡器一份，每份含税价格117元，收取培训费88.5元／人（定于12月15日办培训班，报名人数480人），企业会计认为软件产品使用权转让及培训业务不属货物范围，开具了普通发票，读卡器销售属货物销售范畴，开具了增值税专用发票，企业账务处理分别为： （1）软件产品收入 借：银行存款 477360 贷：产品销售收入——软件 408000 应交税金——应交增值税（销项税额） 69360 （2）读卡器收入 借：银行存款 56160 贷：产品销售收入——硬件 48000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8160 （3）培训费收入 借：银行存款 42480 贷：其他业务收入 42480 借：其他业务支出 2336.4 贷：应交税金——应交营业税 2124 应交税金——应交城市维护建设税 148.68 其他应交款——教育费附加 63.72 4.12月15日，举办培训班时，又有零散企业20户财会人员参会，因增值税专用发票数量有限，企业会计将软件产品、读卡器、培训费合计每户1200元，全部开具在一张普通发票上，共开具了20份普通发票，企业会计处理为： 借：银行存款 24000 贷：产品销售收入——软件 19000 其他业务收入——培训 1770 应交税金——应交增值税（销项税额） 3230 借：其他业务支出 97.35 贷：应交税金——应交营业税 88.50 应交税金——应交城市维护建设税 6.20 其他应交款——教育费附加 2.65 5.12月30日支付供电部门电费，取得增值税专用发票上注明电费3000元，税额510元；支付供水部门水费，取得增值税专用发票上注明水费600元，税额36元，企业会计处理为： 借：管理费用——水费 600 管理费用——电费 3000 应交税金——应交增值税（进项税额） 546 贷：银行存款 4146 6.12月31日，外购生产硬件产品材料一批，取得增值税专用发票上注明价款80000元，税额13600元，货款尚未支付，原材料已入库。企业会计处理为： 借：原材料 80000 应交税金——应交增值税（进项税额） 13600 贷：应付账款 93600 |
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| 简答题 | （二）注册税务师审核其2001年账证资料时，又摘录如下业务： 1.企业在1999年度股份制改造时，请中价机构对其资产进行评估，改制前固定资产账面原值5000万元，评估增值100万元，公司在改制后，按有关制度规定对上述固定资产进行账务处理，并确定该批固定净残值率为5%，折旧年限为10年；又于2001年9月交付使用在建工程A车间，企业账面价值1000万元，按规定使用期限为20年，企业实际按10年计提折旧，净残值率为5%，企业全年累计计提折旧费用为516.17万元。 2.企业2001年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，200万元用于采购材料物资从事生产经营，企业在2001年度按权责发生制原则计得了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。 3.企业于2001年底，经过清理往来账户，发现一笔确实无法支付的应付账款，金额8万元，企业按会计制度规定，作如下账务处理： 借：应付账款——甲单位 80000 贷：资本公积——其他资本公积 80000 4.企业自2001年5月起将闲置房屋一间出租给某饭店使用，双方签订的租房合同上载明租赁金额为月租金2万元，租赁期自2001年5月1日起至2003年4月30日止。租房合同上已贴印花税5元，按月支付租金。 2001年共收取租16万元，账务处理为： 借：银行存款 160000 贷：其他应付款 160000 企业为出租房屋发生装修费用支出6万元 借：其他应付款 60000 贷：银行存款 60000 出租房屋净收益 借：其他应付款 100000 贷：营业外收入 100000 5.企业符合相关规定的确定开发费用2000年度为120万元；2001年度为150万元，其中新产品设计费7.4万元，原材料、半成品试制费48万元，技术图书资料费4万元，研究机构人员工资72万元，职工福利费、工会经费、职工教育经费12.6万元，其他经费6万元。经核实，附表四“管理费用”中核算的工资总额及三项经费中不含研发人员的工资及三项经费84.6万元，当地主管税务机关确定的计税工资标准为960元／人／月。 6.申报正表第36行“捐赠支出”20万元，其中10万元系通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠；5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”；5万元系直接向某贫困小学发生的捐赠。 7.申报正表第42行“其他扣除费用项目”10万元，其中6万元为银行贷款逾期还款被加收的罚息支出；4万元因环境污染，被环保局处以的罚款。 |
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| 单选题 | 下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处（ ）的罚款。 | 查看答案 |
| 单选题 | 关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费 16000（成本价） 贷：产成品——腊肠 16000（成本价） 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（ ）。 |
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| 单选题 | 废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（ ） | 查看答案 |
| 单选题 | 下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。 | 查看答案 |