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| 单选题 | 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（ ）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某公司股东（自然人）将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于印花税征收的表述，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 李某受聘于一家技术咨询服务公司，每只领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 （1） 2008年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 （2） 2008年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是 5440 元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。 （3） 2008年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税是1680元[（ 2000-800）×20%×7］。 （4） 2008年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。 问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。 |
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| 简答题 | 某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度在综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施： （1）给在公司工作五年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险； （2）根据出资多少，给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车，并将产权办到其个人名下； （3）对在公司工作十年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。 问题：上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理？ |
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| 简答题 | 增值税般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况： （1）同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联； （2）只丢失已开具专用发票的抵扣联； （3）只丢失已开具专用发票的发票联。 问题：针对上述兰种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。 |
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| 简答题 | 某注册税务师2008年2月对企业 2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本 20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 问题： （1）“比例分摊法”计算错账调桩金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。 （2）作出跨年度账务调整分录。 |
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| 简答题 | 某化妆品生产企业2008年打算将购进的100万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。据测算若自行生产需花费的人工费及分摊费用为50万元，而如果委托另一长期合作的企业加工生产，对方收取的加工费用也为50万元，此两种生产方式生产出的产品对外销售价均为260万元。 问题： 假定成本、费用、产品品质等要件都相同，且不考虑生产和委托加工期间费用，分别计算两种生产方式下应缴纳的消费税、企业利润，并指出两种生产方式的优劣。（提示：消费税税率为30%） |
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| 简答题 | 某省国家税务局拟在2008年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各相关企业于2008年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。 2008年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业注册税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。 按照注册税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2008年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在着虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。 问题： 1.王某能否代综合超市撰写身县税务稽查局的自查报告？为什么？ 2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。 3.对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？ |
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| 简答题 | W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。 2009年2月，W公司销售商品的情况如下： （1）2月1日，收到A公司来函，要求对 2009年1月15日所购商品在价格上给予10％的折让（W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。 （2）2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；W公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。 （3）2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，2月16日收到C公司的货款并存入银行口该批商品的实际成本为225万元。 （4）2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款585万元，货款存入银行。商品的实际成本为 35 万元。 （5）2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。 （6）2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。 （7）2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50％用于职工福利消费，50％捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10％。 （8）其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。 问题： （1）根据上述资料，编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。 （2）分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。 |
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| 简答题 | 某税务师事务所受托对某服装生产企业2008年度企业所得税汇算清缴鉴证。该企业系全部由自然人出资的有限责任公司，主营各式服装的生产和销售；经营地址为某市城区。 2008年12月编制的年受币润表如下： 利润表 2008年12月 单位：元  注册税务师对该企业2008年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况： （1）“营业费用”中有广告费和宜传费2500000元；市内销售分公司2008年度房租费200000元；样品费600000元，其余为销售部门人员工资奖金及办公费用。其中样品为领用的本公司生产的各种款式的服装（注；增值税不视同销售），经审核生产成本合计为600000元，同类不含税销售价格为800000元，会计分录为： 借：营业费用 600000 元 贷：库存商品 600000 元 （2）“管理费用”中有业务招待费1200000元；允许扣除的劳动保护费150000元；缴纳印花税、房产税和土地使用税等税金180000元；其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中劳动保护费中有一部分是给车间生产工人发放的自产工作服，经审核生产成本为120000元，同类不含税销售价格为160000元，会计分录为： 借：管理费用 120000 元 贷：库存商品 120000 元 （3）“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为160000元。新生产车间已于抢月份投入使用。 （4）“投资收益”由两部分组成，一是被投资的甲公司董事会决定分配的利润360000元；二是将原持有乙联营厂的股权转让增值 500000元。经审核，甲公司的投资分利款当年并未收到；原对乙联营厂以货币资金投资700000元，拥有30％股份， 2008年6月以1200000元转让，转让时乙联营厂财务报表显示未分配利润和盈余公积合计1000000元。 （5）“营业外收入”为生产过程中的边角布料销售，未开发票收取现金的收入，会计分录为： 借：现金 80000 元 贷：营业外收入 80000 元 （6）“营业外支出”由四部分内容构成，一是通过当地“希望工程”办公室捐建希望小学1000000元；二是因违反劳动法有关规定，被劳务部门处以罚款180000元；三是订购的批布料因国外订单取消而不再购进，预付的定金140000元抵付供货方索取的违约金；四是计提固定资产减值准备250000元。 （7）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元（人均月工资2500元）；发生职工福利费合计400000元；发生职工教育经费80000元；拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据，同时又另行列支工会活动费40000元。经审核企业使用12名残疾人员，支付其工资总额合计190000元。 （8）“其他应收款”除备用金等短期借款外，其中有一笔发生在 2008年4月的股东张某借款250000元尚未归还，经审核董事会会议记录，为张某因购置住房资金不够向公司的借款。 假定其他的业务企业处理正确，且与纳税无关。假定其他的业务企业处理正确，且与纳税无关。 问题： （1）根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题，指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。 （2）计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额及应补（退）的企业所得税额。 （3）计算审核发现的其他应补（退）税额。 表1 工资、薪金所得适用税率表  表2 劳动报酬所得适用税率  |
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| 单选题 | 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。 | 查看答案 |
| 单选题 | 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 | 查看答案 |
| 单选题 | 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)连续的12个月内累计超过( )天的，应当自期満之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下哪类企业可以办理停业登记( )。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2008年7月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为4000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在7月末企业应做的会计分录为( )。 | 查看答案 |
| 单选题 | 《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映( )。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2008年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，取得收入30万，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为( )万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是( )。 | 查看答案 |
| 单选题 | 个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的( )。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于印花税的规定，说法不正确的是( )。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某公司为了融资，将产品采用售后回购方式销售给某企业，约定1年期满，该单位以原价加固定收益率回购，请问，会计上不作收入处理，所得税法上是否必须作为收入处理? | 查看答案 |
| 简答题 | 某查账征收的合伙企业开办有一家餐厅， 2008年11月至12月，合伙人之间产生矛盾，暂停经营了两个月，2008年12月申报期前该餐厅的会计人员受合伙人的委托请好友张注册税务师分析可否办理停业、复业登记。 (1)分析该餐厅可否办理? (2)简述停业、复业登记办理政策。 |
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| 简答题 | 某科技有限公司2008年度利润表显示的“利润总额”为-120万元，向主管税务机关进行企业所得税年度纳税申报时无纳税调整项目， 2008年度没有上报主管税务机关的审批事项。 2009年6月市地税稽查分局对该公司2008年度企业所得税进行稽查，发现该公司2008年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为10万元，稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2008年6月该公司向关联企业支付的非广告性质赞助支出，另外，从“主营业务收入”科目中发现，企业向关联企业销售货物一批，同类产品售价为120万元，企业会计认为关联方之间按内部价70万核算(成本价)，并在凭证上注明了同类售价等信息。 地税稽查人员认为该公司2008年度企业所得税纳税申报不准确，拟调整增加该公司2008年度应纳税所得60万元，并调减以后年度可税前弥补的亏损60万元，同时依据《税收征收管理法》关于偷税的处罚标准，按所偷税额的50%处以罚款7.5万元。(假定没有其他涉税事宜。) 问题： (1)指出该公司2008年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。 (2)指出企业进行关联方交易的政策规定。 (3)指出市地税稽查人员的处理意见存在哪些问题，并简述理由。 |
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| 简答题 | 某市电器厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋(该房屋的成新率为60%，建造同样的房子，需要200万元)。该台设备账面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元;该幢房屋账面原值为110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。电器厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业生产电子产品，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进;第二种方式：以房屋作投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。试比较电器厂采用上述两种不同方式相关流转税税种的税负差异。 | 查看答案 |
| 简答题 | 仔细阅读以下3个案例，试分析案例中是否涉及到缴纳土地增值税，并说明理由。(不用计算出应纳税额) (1)某村将集体所有的100亩果园转让给某房地产公司，用于建造高级公寓，取得收入1800万元。 (2)某市国土资源局将国有的50亩土地出让给某房地产公司，用于建造度假村，取得土地出让金600万元。 (3)某事业单位与某房地产企业签订协议合作建商品房，事业单位提供一块80亩的土地，房地产公司提供1000万元的资金，房屋建成后，双方按照5：5的比例分配，事业单位将分得的房产销售给自己的职工。 |
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| 简答题 | 甲建筑公司2008年承揽一项建筑施工工程,发生以下业务: (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。 (2)施工期间由于建材涨价, 房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元材料价差;后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司。 (3)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费。 (4)甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元;本年转让取得销售价款185万元。 问题： (1)简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策; (2)请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳建筑业营业税及其扣缴营业税。 |
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| 简答题 | (1)基本情况： 甲市区内股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2009年4月15日受托审核该公司2008年全年的纳税情况。 (2)审核资料： ①7月8日，第10号凭证：企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为120000元，成本为70000元，企业账务处理为： 借：营业外支出 70000 贷：库存商品 70000 ②12月13日，第8号凭证，本月对一仓库进行大修理，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，该仓库未提足折旧，该仓库在09年1月4日完成验收，企业账务处理为： 借：管理费用 100000 贷：银行存款 100000 ③该企业2008年12月与附近一商场签订了房屋租赁合同一份，合同规定该厂将其暂不使用的一小库房租给商场，租期为2009年一年，年租金2万元，商场应于2008年底前支付全部租金，因商场临时性资金周转困难，推迟至2009年春节后一次性支付租金。企业未作处理。 ④审核“其他应付款——包装物押金”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元。 ⑤审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：A.技术开发费40万元。B.向一关联企业支付的管理费用10万元。 ⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：A.利息支出10万元(系因对外投资向其他企业借款的利息，借款本金为50万元);B.支付金融机构手续费2万元;C.现金折扣6万元(系购货方按约定时间还款享受的销售折扣)。 ⑦审核“投资收益”账户，本年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元;获得 06年直接投资的B公司分得的股息、红利20万元; ⑧审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：A.税收罚款及滞纳金6万元;B代付个人所得税税款3万元。 (3)其他情况说明; ①全年主营业务收入10000万元，主营业务成本7200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2000万元，其他业务成本900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，投资收益90万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。 ②企业所得税税率25%(已按企业计算的会计利润预缴了所得税)，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税财产租赁合同税率1‰，同类同期银行贷款利率为6%。 ③增值税按月缴纳，各月 “应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。 ④题目未涉及的纳税事项，视全部正确。 要求： (1)扼要指出存在的影响纳税的问题，作出跨年度的账务调整分录。 (2)正确计算2008年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。 |
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| 简答题 | 某市区宾馆是个人独资企业，2008年度有关经营情况如下： (1)取得营业收入200万元; (2)发生营业成本110万元; (3)发生营业税金及附加11.3万元; (4)发生管理费用46万元，其中支付业务招待费10万元，补缴上年税款2万元，按会计制度规定计提坏账准备金1万元; (5)营业外支出1万元为支付上年的税收罚款; (6)投资者的关系户全年在宾馆消费5万元，未作处理; (7)共有雇员10人，人均月工资2000元，共开支工资28.8万元，含投资者个人每月领取工资4000元; (8)按照实际支付的全部工资，共提取并实际发生三项经费5.328万元(工资与经费未计入成本费用中); (9)当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%; (10)投资者向宾馆借款10万元，为儿子购买婚房，至金未归还; (11)对外投资分回的红利2万元 该个人独资企业自行计算2008年应缴纳个人所得税如下： 应纳税所得额=200-110-11.3-46-28.8-5.328-1-1+2=-1.428(万元) 当年不用缴纳个人所得税。 要求： 1.根据上述资料，分析该个人独资企业自行计算应纳的个人所得税是否正确? 2.计算该投资者2008年应缴纳的个人所得税 |
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| 单选题 | 所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以（ ）的名义，接受( )的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许购领新发票，这属于（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于流转税代理申报的政策陈述，不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某酒厂2009年2月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 作为计提业务招待费扣除限额基数的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 房地产开发企业销售商品房与一般企业销售已使用过的房屋在计算土地增值税时，扣除办法不同的项目是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下属于业务类工作底稿的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某服务公司属一人有限责任公司，投资者2007年将大笔资金投资于股市，至使2008年5月企业资金发生困难，5月5日，企业所有账上资金额为14万元，当月工资应付6万元，应付社保2万元，应付行政罚款3万元，外购原材料到期应付款10万元，应交有关税款5万元，投资者认为自己有困难，可以申请延期缴纳税金，向好友刘某注册税务师咨询如下问题： (1)税法上延期纳税规定中的特殊困难指的是什么。 (2)可否办理延期缴纳税款。 (3)办理时需提供哪些资料。 |
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| 简答题 | 美美科技有限公司，成立于2007年2月，注册资本80万元，主营工艺品的加工、生产，被税务机关认定为小规模纳税人。因为市场前景看好，2008年销售收入达到120万元。为应对企业高速成长对资金的需求，股东会于2008年12月20日通过增加注册资本150万元的决议，并于2009年1月5日办理工商登记变更手续。2009年1月美美公司委托注册税务师代为上述涉税业务。 (1)注册税务师应就企业的上述业务承办哪些具体涉税业务; (2)具体陈述纳税人自行办理上述业务的要点; (3)具体陈述注册税务师代理上述业务的操作要点。 |
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| 简答题 | 红帆有限公司委托税务师事务所对企业提供2008年整年的涉税服务，8月韩税务师发现企业的取得的一张其他服务业发票，金额为12000元，项目为租用某公司的商铺，租用时间为2008年8月至10月;另一张发票，是购买办公用品800元取得的普通发票，发票上盖的是销售企业的公盖。 针对上面的情况，请回答： (1)上述发票是否符合规定。 (2)审查发票使用情况应从哪三方面入手。 |
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| 简答题 | 某软件生产企业(一般纳税人)，已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续，2008年2月发生部分业务如下，请您作为注册税务师为其逐一分析当月应纳的流转税。 (1)销售自有知识产权的ERP软件一套，取得收入120万元，同时收取培训费、实施费等共计20万。合同约定软件使用年限为10年，约定每年的服务费为4.8万元。 (2)将闲置的土地转让给农业生产者用于农业生产，取得收入30万元。 (3)上月外购房屋一套，价款共计1200万元，本月将其资产投资于另一企业，且按照协议约定，每年可取得200万元的固定分红。 (4)将自有资金5000万元委托某银行对外贷款，本月取得贷款利息50万元，已扣除支付受托方费用5万元。 (5)经营租入生产用设备一台，设备原值为2000万元，约定每月的租金是10万元。 (6)本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入20万元。 (7)受某大型工业企业委托开发一套软件，约定著作权为软件企业所有。开发收入共计45万元。 (8)软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元，上月留抵税额3万元。 |
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