简答题 | 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下: (1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库; (2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱; (3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元; (4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工; (5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;、 (6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元; (7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。 (其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)外购烟叶可以抵扣的进项税额; (2)进口卷烟应缴纳的关税; (3)进口卷烟应缴纳的消费税; (4)进口卷烟应缴纳的增值税; (5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额; (6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额; (7)损失烟丝应转出的进项税额; (8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税; (9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。 |
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简答题 | 某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下: (1)销售采取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元; (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票; (5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; (6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元; (7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%); (8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元; (9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。) 要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数: (1)企业2008年应缴纳的增值税; (2)企业2008年应缴纳的营业税; (3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; (4)企业2008年实现的会计利润; (5)广告费用应调整的应纳税所得额; (6)业务招待费应调整的应纳税所得额; (7)财务费用应调整的应纳税所得额; (8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额; (10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额; (11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。 |
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简答题 | 居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2007年取得以下所得: (1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元; (2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30 000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担; (3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证; (4)4月1日~6月30日,前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各10000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元; (5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56 000元,李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。 (6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息(银行按年利率1.71%结息); (7)11月份,以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份,发生相关税费870元债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24 000元; (8)1~12月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配; (其他相关资料:银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息,全年按365天计算。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数: (1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税; (2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税; (3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税; (4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税; (5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 (6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税; (7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税; (8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税; (9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税; (10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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多选题 | 下列属于税收法律的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定( )。 | 查看答案 |
多选题 | 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品,其出口退税政策是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据营业税的有关规定,下列业务中,不按“服务业一租赁业”计征营业税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于城建税和教育费附加的说法正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,应当征收房产税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列关于耕地占用税的规定正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 依据车船税的申报规定,下列表述正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下使用25%税率的企业有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列税法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 纳税人应办理变更税务登记的项目有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下行为中,复议是诉讼必经前置程序的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务筹划的表述正确的是( )。 | 查看答案 |
简答题 | 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒,2009年5月发生下列业务: (1)向农民收购25吨大麦,收购凭证注明收购价款50000元,将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元,取得运杂费发票;向果农收购5吨大枣,收购凭证注明收购价款25000元,将该批大枣运回企业,取得运输业发票,注明运输费800元。 (2)购入小轿车一辆,向汽车制造公司支付支票125000元,取得增值税发票。 (3)购入自重5吨的运输卡车2辆,向汽车制造公司支付支票210600元,取得增值税发票。 (4)外购粮食酒精20吨,取得增值税发票,不含税价款20000元,另支付运输公司运输费1000元(有运输发票),该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利; (5)试制新型薯类白酒2吨,全部用于广告,没有同类白酒价格,该批白酒成本5000元,成本利润率5%; (6)销售自产粮食白酒40吨,每吨不含税出厂价10000元,另支付此次销售运费10000元,取得运费发票。 (7)销售红枣酒10吨,每吨不含税出厂价12000元,另共计收取包装物押金15000元,当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证,其他酒采用10%的消费税率,要求计算: (1)该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税; (2)该企业当期增值税进项税合计数; (3)用于广告的新型白酒应纳的消费税; (4)用于广告的新型白酒应纳的增值税; (5)该企业当期应纳的增值税合计数; (6)该企业当期应纳的消费税合计数。 |
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简答题 | 某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构,2009年7月发生如下业务: (1)油气开采队开采原油1200吨,随原油开采天然气2500千立方米;当期销售原油1000吨,取得不含税销售额210万元;销售天然气2000千立方米,取得不含税收入180万元,另将300立方米天然气用于职工食堂; (2)建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务,取得建筑安装收入并收取支票40.95万元; (3)运输队受托为一家大项建材公司(非油田企业)运输货物取得运输收入10万元; (4)为油气开采采购专用设备1台,取得增值税发票,不含税价110万元;为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用,含增值税价款12.87万元,另支付政府控购费0.2万元 (5)为油气开采、建筑安装、运输队购买统一的工作服、手套等劳保用品一批,取得增值税发票,不含税价款10万元,增值税1.7万元 假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣,该油气田原油资源税额每吨20元;天然气资源税税额每吨每千立方米10元,请计算: (1)该油气田当期应纳的资源税; (2)该油气田当期应纳的营业税; (3)该油气田当期应纳的车辆购置税; (4)该油气田当期增值税的销项税; (5)该油气田当期应纳的增值税。 |
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简答题 | 某占地100000平米(含公园管理部门办公用地600平米)的森林公园,出售门票供游人参观游览,其园内设有的小卖部(增值税小规模纳税人)、影剧院、歌舞厅、茶社,拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务: (1)1~6月,森林公园门票收入50000元,园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元; (2)1~6月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元,将旧包装箱卖给废旧物品回收公司,取得现金20000元; (3)1~6月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元;占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元;占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元; (4)4月购置管理部门使用的小轿车一辆,支付售车公司车价(含增值税)140400元、工具件款3276元、装饰费4446元,当月上牌照使用; (5)与服装厂签订委托加工合同,由服装厂为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料800000元,服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元,该合同本月签订并在当月执行; 假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元,每年分上半年、下半年两次征收;车船税每年缴纳一次,小轿车每辆年税额400元,中型巴士车年税额360元。要求计算: (1)该森林公园1~6月应纳的营业税; (2)该森林公园1~6月应纳的增值税; (3)该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税; (4)该森林公园应纳的车辆购置税; (5)该森林公园应纳的车船税; (6)该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。 |
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简答题 | 某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同,以转让方式取得2万平米土地,其取得土地使用权购置原价1000万元,取得土地证书后,该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设,开支土地三通一平费用250万元,并在当年发生如下业务: (1)签订合同,将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业,转让收入600万元; (2)将其余地块建造一处居民小区,小区建造中发生其他开发成本3000万元,开发费用1000万元(不能提供银行证明);该小区建筑面积42000平方米,其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库,不对外销售,40000平方米为可售面积; (3)将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用,将小区32000平方米(可售面积的80%)的房屋销售,按照销售合同取得销售收入8000万元 ; 将6000平方米(可售面积15%)的房屋作价1500万元对外进行投资;将剩余2000平方米(可售面积5%)房屋转为自有固定资产管理; (4)签订合同,将自有房屋出租,租期自2009年11月1日至2011年10月30日,月租金5万元,10月底交付,2009年取得租金收入10万元; 假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准;可售占地面积与占地总面积的比例,和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。要求计算: (1)该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数; (2)该企业上述行为应纳的印花税; (3)该企业转让土地使用权应纳的土地增值税; (4)该企业转让房地产应纳的土地增值税。 |
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简答题 | 陈某为某有限责任公司技术总监,2008年收入情况如下: (1)业余为某单位搞一项创新设计,取得设计收入50000元,当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元,通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元; (2)根据自己的生活经历,与夫人合写的小说《我们的爱情》,根据两人付出的工作量,向出版单位要求按照60%:40%分配稿酬。该书由出版社出版,出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬30000元;当年某晚报连续4个月连载该小说,每个月支付稿酬2000元,陈某及夫人共获得连载稿酬8000元(分摊比例同前); (3)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。 (4)甲企业有三项债权打包拍卖,陈某参加拍卖会,以90万元购买打包债权(含三项:债务人A欠30万元,债务人B欠40万元,债务人C欠50万元)。经诉讼催讨,将A债务人的欠款收回26万元,追讨时发生诉讼费1.5万元; (5)10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖,取得收入600万元,陈某无法提供完整准确的原值凭证,拍卖时佣金支出6万元; (6)10月底将一套位于市区的居住用房产出租,从11月起每月收取月租金4000元,11月因暖气漏水发生修缮费1000元,取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证; (7)在A国演讲取得收入3000元,在B国转让专利取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:(单位:元,保留两位小数) (1)计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税; (2)计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税; (3)计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税; (4)计算陈某讨回债权应纳的个人所得税; (5)计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得; (6)计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税; (7)计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。 |
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简答题 | 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,既生产两轮摩托车,又生产卡丁车;位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业,生产各类轮胎;位于市区的丙企业为外贸企业,专营进出口业务。2009年8月,上述企业(均为增值税一般纳税人)往来业务如下: (1)甲企业申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价180万元、包装费3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,由甲企业向海关交纳税金后,海关放行,从海关运往企业所在地支付运输费4万元,取得国际货运代理发票。 (2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业,委托其加工摩托车轮胎,该批橡胶材料成本30万元,乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元,当月完成轮胎生产,甲企业提货并结清了相关款项。 (3)甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产,20%直接销售给其他摩托车厂,取得不含税销售额12万元; (4)甲企业当月销售自产A型摩托车300辆,取得不含税收入150万元,并将5辆A型摩托车奖励优秀职工;当月销售自产卡丁车20辆,取得不含税收入10万元;支付当月销售运费2万元,取得运输发票。 (5)甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆,离岸价格合计36万元,摩托车出口后,甲企业付给丙企业3万元代理费。 (6)乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,不含税价款12万元;从一般纳税人购入生产设备一台,增值税专用发票注明不含税价款100万元;支付天然气公司天然气动力费用,增值税专用发票注明不含税价款20万元。 (7)乙企业销售自产汽车轮胎,取得不含税收入60万元,销售农用收割机专用轮胎,取得不含税收入20万元,当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎,取得收入10万元存入银行。 (8)丙企业与乙企业签订合同,由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎,不含税价款48万元,丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。 其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的 AB型摩托车适用消费税税率均为10%;③轮胎的消费税率3%;④轮胎的成本利润率5%;⑤增值税退税率13%;⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 (1)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税; (2)甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税; (3)甲企业向乙企业提货时被代收的消费税; (4)甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加; (5)甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税; (6)甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数(考虑进出口因素); (7)甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税; (8)甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税; (9)乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不含代收代缴); (10)乙企业当期的增值税销项税; (11)乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税; (12)丙企业相关业务应纳的营业税; (13)丙企业申请退还的增值税; (14)丙企业申请退还的消费税。 |
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简答题 | 中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂,承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,印刷厂不改变经济性质和营业执照,张某每月从印刷厂领取工资3000元,年终时,张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费,其余经营成果归张某所有。2008年,该印刷厂经营情况如下: 全年销售营业收入2000万元;销售营业成本1200万元;销售税金及附加22万元;销售费用200万元(含业务宣传费50万元);管理费用300万元(含业务招待费18万元);财务费用20万元(含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元,金融企业同类贷款年利率7%);投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元);营业外支出16万元(含对雪灾地区捐赠15万元,合同违约金0.5万元,被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元)。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现: (1)该企业接受报社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊,印刷厂只收取增刊费用10万元,该笔业务已经完成,但是10万元金额一直挂在往来帐上,漏转了收入。 (2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料,印刷企业自行购买1万元纸张,支出已计入成本,但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上,漏转了收入。 (3)该企业招聘员工中有2个残疾人员,企业实际支付其工资共计4.8万元,该项支出已据实记录。 根据上述资料,要求计算(单位为万元): (1)该企业应补缴的增值税; (2)该企业应补缴的城建税和教育费附加; (3)该企业的利润总额; (4)该企业业务宣传费的调整金额; (5)该企业业务招待费的调整金额; (6)该企业财务费用的调整金额; (7)该企业营业外支出的调整金额; (8)该企业应纳税所得额; (9)该企业应纳的企业所得税; (10)张某个人所得税的应纳税所得额; (11)张某应纳的个人所得税。 |
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多选题 | 下列说法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 公司从事金融资产处置业务时,符合营业税规定的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列情况中,不缴纳城建税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但不得使用以下价格( )。 | 查看答案 |
多选题 | 资源税的扣缴义务人包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 耕地是指种植农作物的土地,包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法,符合当前规定的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 我国对外税收协定所遵循的原则包括( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列项目中,属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定,在申请行政复议时一并提请审查的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 下列属于税务代理关系可以变更的有( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是( )。 | 查看答案 |
多选题 | 以下关于税务咨询和税务筹划的风险不正确的表述是( )。 | 查看答案 |