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| 简答题 | 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下： （1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库； （2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱； （3）5月从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元； （4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工； （5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；、 （6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元； （7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。 （其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱（250标准条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）外购烟叶可以抵扣的进项税额； （2）进口卷烟应缴纳的关税； （3）进口卷烟应缴纳的消费税； （4）进口卷烟应缴纳的增值税； （5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额； （6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额； （7）损失烟丝应转出的进项税额； （8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税； （9）企业6月份国内销售应缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下： （1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数： （1）企业2008年应缴纳的增值税； （2）企业2008年应缴纳的营业税； （3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）企业2008年实现的会计利润； （5）广告费用应调整的应纳税所得额； （6）业务招待费应调整的应纳税所得额； （7）财务费用应调整的应纳税所得额； （8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额； （10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额； （11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得： （1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元； （2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； （3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证； （4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元； （5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。 （6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）； （7）11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元； （8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配； （其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数： （1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税； （3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税； （4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税； （5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 （6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税； （7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税； （8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税； （9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税； （10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 多选题 | 下列属于税收法律的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，其出口退税政策是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业一租赁业”计征营业税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于城建税和教育费附加的说法正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列关于耕地占用税的规定正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下使用25%税率的企业有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列税法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人应办理变更税务登记的项目有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下行为中，复议是诉讼必经前置程序的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务筹划的表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务： （1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 （2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； （5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； （6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 （7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算： （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数； （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数； （6）该企业当期应纳的消费税合计数。 |
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| 简答题 | 某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构，2009年7月发生如下业务： （1）油气开采队开采原油1200吨，随原油开采天然气2500千立方米；当期销售原油1000吨，取得不含税销售额210万元；销售天然气2000千立方米，取得不含税收入180万元，另将300立方米天然气用于职工食堂； （2）建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务，取得建筑安装收入并收取支票40.95万元； （3）运输队受托为一家大项建材公司（非油田企业）运输货物取得运输收入10万元； （4）为油气开采采购专用设备1台，取得增值税发票，不含税价110万元；为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用，含增值税价款12.87万元，另支付政府控购费0.2万元 （5）为油气开采、建筑安装、运输队购买统一的工作服、手套等劳保用品一批，取得增值税发票，不含税价款10万元，增值税1.7万元 假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣，该油气田原油资源税额每吨20元；天然气资源税税额每吨每千立方米10元，请计算： （1）该油气田当期应纳的资源税； （2）该油气田当期应纳的营业税； （3）该油气田当期应纳的车辆购置税； （4）该油气田当期增值税的销项税； （5）该油气田当期应纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某占地100000平米（含公园管理部门办公用地600平米）的森林公园，出售门票供游人参观游览，其园内设有的小卖部（增值税小规模纳税人）、影剧院、歌舞厅、茶社，拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务： （1）1~6月，森林公园门票收入50000元，园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元； （2）1~6月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元，将旧包装箱卖给废旧物品回收公司，取得现金20000元； （3）1~6月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元；占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元；占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元； （4）4月购置管理部门使用的小轿车一辆，支付售车公司车价（含增值税）140400元、工具件款3276元、装饰费4446元，当月上牌照使用； （5）与服装厂签订委托加工合同，由服装厂为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料800000元，服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行； 假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元，每年分上半年、下半年两次征收；车船税每年缴纳一次，小轿车每辆年税额400元，中型巴士车年税额360元。要求计算： （1）该森林公园1~6月应纳的营业税； （2）该森林公园1~6月应纳的增值税； （3）该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税； （4）该森林公园应纳的车辆购置税； （5）该森林公园应纳的车船税； （6）该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。 |
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| 简答题 | 某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同，以转让方式取得2万平米土地，其取得土地使用权购置原价1000万元，取得土地证书后，该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设，开支土地三通一平费用250万元，并在当年发生如下业务： （1）签订合同，将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业，转让收入600万元； （2）将其余地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发成本3000万元，开发费用1000万元（不能提供银行证明）；该小区建筑面积42000平方米，其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库，不对外销售，40000平方米为可售面积； （3）将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用，将小区32000平方米（可售面积的80%）的房屋销售，按照销售合同取得销售收入8000万元 ； 将6000平方米（可售面积15%）的房屋作价1500万元对外进行投资；将剩余2000平方米（可售面积5%）房屋转为自有固定资产管理； （4）签订合同，将自有房屋出租，租期自2009年11月1日至2011年10月30日，月租金5万元，10月底交付，2009年取得租金收入10万元； 假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准；可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。要求计算： （1）该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数； （2）该企业上述行为应纳的印花税； （3）该企业转让土地使用权应纳的土地增值税； （4）该企业转让房地产应纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下： （1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元； （2）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元（分摊比例同前）； （3）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。 （4）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元； （5）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元； （6）10月底将一套位于市区的居住用房产出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证； （7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（单位：元，保留两位小数） （1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税； （2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税； （3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税； （4）计算陈某讨回债权应纳的个人所得税； （5）计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得； （6）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税； （7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。 |
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| 简答题 | 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业，生产各类轮胎；位于市区的丙企业为外贸企业，专营进出口业务。2009年8月，上述企业（均为增值税一般纳税人）往来业务如下： （1）甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价180万元、包装费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。 （2）甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本30万元，乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。 （3）甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产，20%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元； （4）甲企业当月销售自产A型摩托车300辆，取得不含税收入150万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车20辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。 （5）甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计36万元，摩托车出口后，甲企业付给丙企业3万元代理费。 （6）乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，不含税价款12万元；从一般纳税人购入生产设备一台，增值税专用发票注明不含税价款100万元；支付天然气公司天然气动力费用，增值税专用发票注明不含税价款20万元。 （7）乙企业销售自产汽车轮胎，取得不含税收入60万元，销售农用收割机专用轮胎，取得不含税收入20万元，当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎，取得收入10万元存入银行。 （8）丙企业与乙企业签订合同，由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款48万元，丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6％；②生产销售的 AB型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3％；④轮胎的成本利润率5％；⑤增值税退税率13％；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税； （2）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税； （3）甲企业向乙企业提货时被代收的消费税； （4）甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加； （5）甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税； （6）甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数（考虑进出口因素）； （7）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税； （8）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税； （9）乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴）； （10）乙企业当期的增值税销项税； （11）乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税； （12）丙企业相关业务应纳的营业税； （13）丙企业申请退还的增值税； （14）丙企业申请退还的消费税。 |
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| 简答题 | 中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂，承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，张某每月从印刷厂领取工资3000元，年终时，张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费，其余经营成果归张某所有。2008年，该印刷厂经营情况如下： 全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加22万元；销售费用200万元（含业务宣传费50万元）；管理费用300万元（含业务招待费18万元）；财务费用20万元（含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元，金融企业同类贷款年利率7%）；投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元）；营业外支出16万元（含对雪灾地区捐赠15万元，合同违约金0.5万元，被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元）。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现： （1）该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的报纸增刊，印刷厂只收取增刊费用10万元，该笔业务已经完成，但是10万元金额一直挂在往来帐上，漏转了收入。 （2）该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买1万元纸张，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上，漏转了收入。 （3）该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4.8万元，该项支出已据实记录。 根据上述资料，要求计算（单位为万元）： （1）该企业应补缴的增值税； （2）该企业应补缴的城建税和教育费附加； （3）该企业的利润总额； （4）该企业业务宣传费的调整金额； （5）该企业业务招待费的调整金额； （6）该企业财务费用的调整金额； （7）该企业营业外支出的调整金额； （8）该企业应纳税所得额； （9）该企业应纳的企业所得税； （10）张某个人所得税的应纳税所得额； （11）张某应纳的个人所得税。 |
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| 多选题 | 下列说法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 公司从事金融资产处置业务时，符合营业税规定的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列情况中，不缴纳城建税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用以下价格（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 资源税的扣缴义务人包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 耕地是指种植农作物的土地，包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 我国对外税收协定所遵循的原则包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列属于税务代理关系可以变更的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 以下关于税务咨询和税务筹划的风险不正确的表述是（ ）。 | 查看答案 |