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| 简答题 | 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8 400元。 (2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。 附： 工资、薪金所得个人所得税税率表  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 (4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 (5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 (6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额l5 000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。(6)公司启用其他账簿10本。(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。 (2)公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 (3)公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。 (4)公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 (5)公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 (6)公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。 |
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| 简答题 | 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0.5元／500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。 |
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| 简答题 | 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。 |
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| 简答题 | 某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为O.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4％) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 位于城市市区的一家电视机生产企业（以上简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务： （1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。 （2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。 （3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。 （4）甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。 （5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。 （6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。 （7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。 （8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。 （9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。 （1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。 （2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。 （3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 （4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。 （5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。 （6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。 （7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。 （8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。 （9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为： 全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元，应扣除的营业税金及附加9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管理费用2 900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出l 050万元，全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税l 350万元。 2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： （1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63．8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款1 638 000贷：预收账款——代销汽车款1 638 000 （2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用l20万元。 （3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 （4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 （5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11．7万元。 （说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；l2月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为lO年，不考虑残值） 要求：（1）填列答题卷第l4页给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。 （2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。 |
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| 简答题 | 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)（税法试题卷第9页(共17页) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的增值税进项税额。 (2)计算该企业当月的增值税销项税额。 (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 (4)计算该企业当月应缴纳的资源税。 (5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务： (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费l000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。 (4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价l000元：光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另取技术服务费l00万元。要求t根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。 (2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。 (3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。 (4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。税法试题卷第l0页(共17页) |
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| 简答题 | 某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条／箱，200支／条)，M企业按每箱0．1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。 (2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。 (3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。 (4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％：教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％。)税法试题卷第ll页(共17页) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。 (4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。 (5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。 (7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。 近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下： (1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别? (2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)税法试题卷第l2页(共17页) (3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利? (4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗? (5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续? (6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件? (7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗? (8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税? (9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额? 要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。) |
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| 简答题 | 中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1 200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35 000元。 (3)3月取得国内B上市公司分配的红利18 000元。 (4)4月取得上年度奖金36 000元，王某当月的工资为4 500元。 (5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和l2 000元。 (6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40 000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8 000元，均取得了相关捐赠证明。税法试题卷第l3页(共17页) （7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课l次，每次报酬为1 200元。6月份为培训中心授课4次。 (8)7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l5 320．60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款。 (9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18 000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4 500元。 (10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算王某l．2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。 (2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。 (3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。 (4)计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。 (5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。 (6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。 (7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。 (8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。 (9)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。 (10)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。 (11)计算公司l l月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。 工资薪金所得个人所得税税率表  |
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| 简答题 | 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8 000万元(其中生产经营使用的房产原值为12 000万元)，生产经营占地面积80 000平方米。2009年发生以下业务： (1)全年生产两轮摩托车200 000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车l90 000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87 400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30 000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28 000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10 080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35 000万元、增值税进项税额5 950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用l l00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用ll 000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7 600万元、财务费用2 100万元税法试题卷第l5页(共17页) (5)全年发生营业外支出3 600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本l8．6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l 5％。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并～家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5 700万元、全部负债为3 200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2 300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)；取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15％。 (10)2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87 400+10 080)×17％一5 950一1 100×7％=16 571．6—5 950-77=10 544．6万元 ②消费税=(87 400+10 080)×10％=9 748万元 ③城建税、教育费附an=(10 544．6+9 748)×(7％+3％)=2 029．26万元 ④城镇土地使用税=80 000×4÷10 000=32万元 ⑤企业所得税：应纳税所得额=87 400+468+10 080一190 000×O．28—28 000×O．22一ll 000-7 600—2 100一3 600+130+170+90—9 748-2 029．26=2 900．74万元企业所得税=(2 900．74—620)×25％=570．19万元(说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余税的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。)税法试题卷第l6页(共17页)要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。 (1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。 (2)计算企业2009年度实现的会计利润总额。 (3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下： （1）旅游景点门票收入650万元； （2）景区索道客运收入380万元； （3）民俗文化村项目表演收入120万元； （4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入； （5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票； （6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税； （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； （5）计算商店应缴纳的营业税； （6）计算商店应缴纳的增值税； （7）计算旧车处理应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某商贸企业2006年度自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： （1）在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元，取得《工会经费拨缴款专用收据》。 该企业实行工效挂钩工资制度，当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元，实际发放工资总额380万元（其中，经批准动用以前年度工资结余30万元，其对应的附加三项费用已在相应年度扣除）； （2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用； （3）该企业根据需要按应收账款期末余额的l%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元，本年实际发生坏账损失8 000元，本年应收账款期末余额为300万元。上述业务，企业均按会计制度进行了核算处理，并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰； （4）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率24%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率33%.分回股息尚未计入利润总额； （5）企业2005年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算工资和三项经费应调整的所得额； （2）计算租赁设备的租金应调整的所得额； （3）计算坏账准备金应调整的所得额； （4）计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额； （5）计算该企业的纳税调整后所得； （6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。 |
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| 简答题 | 张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400 000元，支出合计360 000，副食加工店2006年度销售收入为800 000元，支出合计650 000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： （1）将加工的零售价为52 000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入； （2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理； （3）支出总额中列支广告费用20 000元，业务宣传费10 000元； （4）支出总额中列支了张某的工资费用40 000元。 其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数： （1）计算2006年副食加工店应补缴的增值税； （2）计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加； （3）计算2006年副食加工店应调整的收入； （4）计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额； （5）计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额； （6）计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额（不考虑工资附加三费）； （7）计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额； （8）计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务： （1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6 000万元，缴纳相税费240万元； （2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3； （3）住宅楼开发成本3 000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元； （4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； （5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； （6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15 000万元；将写字楼作价9 000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算公司应缴纳的房产税； （2）计算公司应缴纳的营业税： （3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额； （4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目； （6）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金 （7）计算公司应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： （1）11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元，建设基金2万元； （2）11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.O8万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； （3）12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； （4）12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元； （5）12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程； （6）12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元； （7）12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2 340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （8）12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； （9）12月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料： ①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率l3％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数； （1）计算企业11月份应退的增值税； （2）计算企业11月份留抵的增值税； （3）计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额； （9）计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额； （10）计算企业l2月B型小轿车的销项税额； （11）计算企业l2月应缴纳的增值税； （12）计算企业12月应缴纳的消费税（不含进口环节）； （13）计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3 000万元，有员工500人，当年相关生产、经营资料如下： （1）销售服装实现不含税销售额8 000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5 800万元：增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；"五一"节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套l 638元；全年扣除的产品销售成本6 650万元； （2）年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元； （3）年初，以银行存款从股票市场购入甲公司 （适用企业所得税税率33％）股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3 000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，，支付7 000元的相关税费。 （4）全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元： （5）全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2 000万元的年利息l20万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元（同期银行贷款年利率是5％）； （6）全年发生管理费用400万元；其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元； （7）发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元； （8）企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元； （9）"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元； （10）经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。 其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业全年应缴纳的增值税额； （2）计算企业全年应缴纳的营业税额； （3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）计算企业当年转让股票净收益； （5）计算企业当年的投资收益； （6）计算企业财务费用应调整的所得额； （7）计算企业管理费用应调整的所得额； （8）计算企业销售费用应调整的所得额； （9）计算企业工资薪金应调整的所得额； （l0）计算企业工资附加"三费"应调整的所得额； （11）计算企业营业转支出应调整的所得额； （12）计算企业2006年度的应纳税所得额； （13）计算企业应补缴的企业所得税。 |
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| 简答题 | 经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，1999年8月开业，经营期15年。 1999年～2005年企业的应纳税所得额情况如下： （单位：万元）  2003年企业购置国产设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元，支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业，增加注册资本 . 2006年企业有关生产、经营资料如下： （1）取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率15％，地方所得税免征）、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元； （2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品销售税金及附 加50万元； （3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限0年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；支付外方投入资本的境外借款利息90万元； （4）发生管理费用260万元，其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元； （5）全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元； （6）"营业外支出"账户记载金额44万元。其专：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）。 其他相关资料：①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限； ②不考虑地方所得税；③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数； （1）计算1999年企业应缴纳的企业所得税； （2）计算2000年～2002年企业共计应缴纳的企业所得税； （3）计算2003年企业购买国产设备应退的增值税； （4）计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额； （5）计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税； （6）计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税； （7）计算2005年外方再投资应退的企业所得税； （8）计算2006年企业应税收入总额； （9）计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用； （10）计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用； （11）计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出； （12）计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计； （13）计算2006年企业应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； （3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）； （4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； （5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税； （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； （3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税； （4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； （5）商城5月份应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务： （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10； （2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元； （4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元； （5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税； （2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税； （3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税； （4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税； （5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税； （6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元； （2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （5）企业应缴纳的土地增值税； （6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （7）企业应缴纳的房产税。 |
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| 简答题 | 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务； （1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； （2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； （3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； （4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 （其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司2007年应缴纳的城镇土地使用税； （2）公司2007年应缴纳的房产税； （3）公司2007年应缴纳的营业税； （4）公司2007年应缴纳的印花税； （5）公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下： （1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库； （2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱； （3）5月从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元； （4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工； （5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；、 （6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元； （7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。 （其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱（250标准条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）外购烟叶可以抵扣的进项税额； （2）进口卷烟应缴纳的关税； （3）进口卷烟应缴纳的消费税； （4）进口卷烟应缴纳的增值税； （5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额； （6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额； （7）损失烟丝应转出的进项税额； （8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税； （9）企业6月份国内销售应缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下： （1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数： （1）企业2008年应缴纳的增值税； （2）企业2008年应缴纳的营业税； （3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）企业2008年实现的会计利润； （5）广告费用应调整的应纳税所得额； （6）业务招待费应调整的应纳税所得额； （7）财务费用应调整的应纳税所得额； （8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额； （10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额； （11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年取得以下所得： （1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元； （2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； （3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证； （4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元； （5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。 （6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）； （7）11月份，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元； （8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配； （其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数： （1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税； （3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税； （4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税； （5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 （6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税； （7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税； （8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税； （9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税； （10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务： （1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 （2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； （5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； （6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 （7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算： （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数； （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数； （6）该企业当期应纳的消费税合计数。 |
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| 简答题 | 某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构，2009年7月发生如下业务： （1）油气开采队开采原油1200吨，随原油开采天然气2500千立方米；当期销售原油1000吨，取得不含税销售额210万元；销售天然气2000千立方米，取得不含税收入180万元，另将300立方米天然气用于职工食堂； （2）建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务，取得建筑安装收入并收取支票40.95万元； （3）运输队受托为一家大项建材公司（非油田企业）运输货物取得运输收入10万元； （4）为油气开采采购专用设备1台，取得增值税发票，不含税价110万元；为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用，含增值税价款12.87万元，另支付政府控购费0.2万元 （5）为油气开采、建筑安装、运输队购买统一的工作服、手套等劳保用品一批，取得增值税发票，不含税价款10万元，增值税1.7万元 假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣，该油气田原油资源税额每吨20元；天然气资源税税额每吨每千立方米10元，请计算： （1）该油气田当期应纳的资源税； （2）该油气田当期应纳的营业税； （3）该油气田当期应纳的车辆购置税； （4）该油气田当期增值税的销项税； （5）该油气田当期应纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某占地100000平米（含公园管理部门办公用地600平米）的森林公园，出售门票供游人参观游览，其园内设有的小卖部（增值税小规模纳税人）、影剧院、歌舞厅、茶社，拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务： （1）1~6月，森林公园门票收入50000元，园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元； （2）1~6月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元，将旧包装箱卖给废旧物品回收公司，取得现金20000元； （3）1~6月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元；占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元；占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元； （4）4月购置管理部门使用的小轿车一辆，支付售车公司车价（含增值税）140400元、工具件款3276元、装饰费4446元，当月上牌照使用； （5）与服装厂签订委托加工合同，由服装厂为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料800000元，服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行； 假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元，每年分上半年、下半年两次征收；车船税每年缴纳一次，小轿车每辆年税额400元，中型巴士车年税额360元。要求计算： （1）该森林公园1~6月应纳的营业税； （2）该森林公园1~6月应纳的增值税； （3）该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税； （4）该森林公园应纳的车辆购置税； （5）该森林公园应纳的车船税； （6）该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。 |
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| 简答题 | 某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同，以转让方式取得2万平米土地，其取得土地使用权购置原价1000万元，取得土地证书后，该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设，开支土地三通一平费用250万元，并在当年发生如下业务： （1）签订合同，将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业，转让收入600万元； （2）将其余地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发成本3000万元，开发费用1000万元（不能提供银行证明）；该小区建筑面积42000平方米，其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库，不对外销售，40000平方米为可售面积； （3）将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用，将小区32000平方米（可售面积的80%）的房屋销售，按照销售合同取得销售收入8000万元 ； 将6000平方米（可售面积15%）的房屋作价1500万元对外进行投资；将剩余2000平方米（可售面积5%）房屋转为自有固定资产管理； （4）签订合同，将自有房屋出租，租期自2009年11月1日至2011年10月30日，月租金5万元，10月底交付，2009年取得租金收入10万元； 假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准；可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。要求计算： （1）该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数； （2）该企业上述行为应纳的印花税； （3）该企业转让土地使用权应纳的土地增值税； （4）该企业转让房地产应纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下： （1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元； （2）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元（分摊比例同前）； （3）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。 （4）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元； （5）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元； （6）10月底将一套位于市区的居住用房产出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证； （7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（单位：元，保留两位小数） （1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税； （2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税； （3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税； （4）计算陈某讨回债权应纳的个人所得税； （5）计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得； （6）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税； （7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。 |
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| 简答题 | 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业，生产各类轮胎；位于市区的丙企业为外贸企业，专营进出口业务。2009年8月，上述企业（均为增值税一般纳税人）往来业务如下： （1）甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价180万元、包装费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。 （2）甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本30万元，乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。 （3）甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产，20%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元； （4）甲企业当月销售自产A型摩托车300辆，取得不含税收入150万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车20辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。 （5）甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计36万元，摩托车出口后，甲企业付给丙企业3万元代理费。 （6）乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，不含税价款12万元；从一般纳税人购入生产设备一台，增值税专用发票注明不含税价款100万元；支付天然气公司天然气动力费用，增值税专用发票注明不含税价款20万元。 （7）乙企业销售自产汽车轮胎，取得不含税收入60万元，销售农用收割机专用轮胎，取得不含税收入20万元，当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎，取得收入10万元存入银行。 （8）丙企业与乙企业签订合同，由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款48万元，丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6％；②生产销售的 AB型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3％；④轮胎的成本利润率5％；⑤增值税退税率13％；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税； （2）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税； （3）甲企业向乙企业提货时被代收的消费税； （4）甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加； （5）甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税； （6）甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数（考虑进出口因素）； （7）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税； （8）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税； （9）乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴）； （10）乙企业当期的增值税销项税； （11）乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税； （12）丙企业相关业务应纳的营业税； （13）丙企业申请退还的增值税； （14）丙企业申请退还的消费税。 |
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| 简答题 | 中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂，承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，张某每月从印刷厂领取工资3000元，年终时，张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费，其余经营成果归张某所有。2008年，该印刷厂经营情况如下： 全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加22万元；销售费用200万元（含业务宣传费50万元）；管理费用300万元（含业务招待费18万元）；财务费用20万元（含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元，金融企业同类贷款年利率7%）；投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元）；营业外支出16万元（含对雪灾地区捐赠15万元，合同违约金0.5万元，被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元）。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现： （1）该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的报纸增刊，印刷厂只收取增刊费用10万元，该笔业务已经完成，但是10万元金额一直挂在往来帐上，漏转了收入。 （2）该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买1万元纸张，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上，漏转了收入。 （3）该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4.8万元，该项支出已据实记录。 根据上述资料，要求计算（单位为万元）： （1）该企业应补缴的增值税； （2）该企业应补缴的城建税和教育费附加； （3）该企业的利润总额； （4）该企业业务宣传费的调整金额； （5）该企业业务招待费的调整金额； （6）该企业财务费用的调整金额； （7）该企业营业外支出的调整金额； （8）该企业应纳税所得额； （9）该企业应纳的企业所得税； （10）张某个人所得税的应纳税所得额； （11）张某应纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某化妆品企业为增值税一般纳税人，2009年5月，有关生产经营业务如下： （1）将20箱高档A口红送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每箱不含税售价1.3万元，门市部当月销售了18箱。 （2）用交款提货方式销售高档A口红25箱给化妆品批发商，每箱不含税售价1.2万元，开具税控专用发票注明应收价款30万元，当月实际收回价款25万元，余款下月才能收回。 （3）销售B香水50箱给特约经销商，每箱不含税单价1万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，化妆品企业给予特约经销商原售价的3％的销售折扣。 （4）将10箱B香水交给某商厦代销，支付进场广告费3万元，规定每箱含税零售价1.2万元，当月化妆品厂与该商厦收回结清了代销款12万元，并另按销售额5%支付了0.6万元的代销返利。 （5）销售已使用半年的进口小汽车2辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为40万元，销售时账面余值为32万元。 （6）购进机械设备一批，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该设备当月投入适用。 （7）当月购进香水精取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用10万元、保险费用1万元、装卸费用1万元。该批香水精70%在当月投入生产。 （8）当月因保管不善毁损一批外购化妆品添加剂，该批添加剂账面金额13万元（其中明确含抵扣过进项税的运输费用1.86万元）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： （1）2009年5月该企业增值税的销项税。 （2）2009年5月该企业发生的增值税的进项税。 （3）2009年5月该企业发生的进项税转出。 （4）2009年5月该企业应纳的增值税。 （5）2009年5月该企业应纳的消费税。 |
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| 简答题 | 地处县城的A建筑工程公司经营范围包括自产建筑防水材料和从事建筑安装业务。200×年发生如下业务： （1）自建一幢仓库转让，该仓库耗用建材成本500万元、人工费及管理费400万元、动力费50万元，转让合同价1500万元。 （2）B企业因欠A建筑工程公司300万元债务而将一幢办公用房抵偿债务，双方签署了转让契约，随后，A公司将抵债取得的办公用房转让给C公司，合同转让收入380万元。 （3）A建筑工程公司总承包一项工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，防水材料5000万元。又将总承包额的五分之一分包给D安装公司（具备安装资质），分包合同记载劳务费600万元，防水材料1000万元。 （4）工程所用防水材料5000万元中，4000万元由A建筑公司自产货物提供，1000万元由D安装公司自产货物提供。 （5） A建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额280万元已通过主管税务机关认证。 （说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业成本利润率20%） 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）A建筑工程公司应缴纳的建筑业营业税； （2）A建筑工程公司应缴纳的销售不动产营业税； （3）A建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税； （4）A建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税； （5）A建筑工程公司应缴纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某林业培育基地位于某建制镇辖区，年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0.5万平米，休闲度假村占地1万平方米（用2007年5月31日批准征用的耕地建成），管理办公用地0.2万平方米，水利设施占地0.2万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。2008年该基地发生如下业务： （1）3月在原有50万平米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。 （2）年初，该基地拥有建筑物原值8000万元：含办公用房原值1000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；农林产品加工厂房屋原值2500万元（其中600万元原值的仓库在2006年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用）。8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 （3）年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货车2辆；7月，一辆小轿车自燃毁损。 （4）该基地当年销售自产鲜果不含税收入1000万元；销售自产水果罐头不含税收入1500万元；销售自产木制工艺品不含税2000万元；度假村客房收入200万元、保龄球馆收入120万元、餐厅餐饮收入210万元、OK厅包房收入90万元、OK厅饮料小食品收入60万元、OK厅自酿60吨啤酒在OK厅内销售收入16.8万元。 （5）该基地当年可抵扣的增值税进项税为500万元。 该基地既是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人；城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税原值扣除比例为30%；小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元，OK厅生产的啤酒消费税单位税额250元/吨。要求计算（结果保留2位小数）： （1）该基地当年应纳的土地使用税（万元）； （2）该基地当年应纳的房产税（万元）； （3）该基地当年应纳的车船税（元）； （4）该基地当年应纳的增值税（万元）； （5）该基地当年应纳的消费税（万元）； （6）该基地当年应纳的营业税（万元）； （7）该基地当年应纳的城建税和教育费附加（万元）。 |
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| 简答题 | 县城的晨曦广告公司，2009 年发生下列业务： （1）与摩托车厂签订合同，摩托车厂提供的价值10万元的材料，晨曦广告公司收取摩托车厂费用80万元为其设计制作广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付广告发布费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 （2）与5家文具厂签订合同，合计收取费用100万元，为其设计制作广告并以灯箱形式发布。 （3）开支广告摄制物料费用30万元、人员工资24万元（不含摄影师和化妆师报酬）。每月支付外聘摄影师张某费用4000元（税后）；每月支付退休再任职化妆师王某费用2400元（税前）。 （4）开支为文具厂广告物料费用1万元，交由灯箱厂制作广告灯箱完成支付灯箱厂制作费75万元。晨曦公司另支付灯箱设置批准手续费0.8万元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。 （5）购置税控收款机一台，普通发票注明金额0.5万元。 要求计算： （1）该广告公司应纳的营业税（万元）。 （2）该广告公司应纳的城建税、教育费附加合计数（万元）。 （3）该广告公司应纳的印花税（万元）。 （4）该广告公司当年应代付张某和扣缴王某的个人所得税（元）。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业，非房地产开发企业，2009年发生的相关业务如下： （1）占用鱼塘12.5万平方米进行房地产建设，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； （2）写字楼开发成本合计为3000万元； （3）写字楼开发费用中的实际发生的利息支出为550万元，为向关联企业的借款，不能提供金融机构证明，实际借款年利率是10%； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入30万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；耕地占用税为每平方米平均税额40元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业应缴纳的耕地占用税； （2）企业应缴纳的房产税； （3）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （4）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （5）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （6）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （7）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （8）企业应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份和6月份的生产经营情况如下： （1）5月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）5月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； （3）6月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； （4）6月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得运费发票； （5）6月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程； （6）6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （7）6月销售A型小轿车将2辆自用于管理部门；10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； （8）6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业5月份应退的增值税； （2）计算企业5月份留抵的增值税； （3）计算企业6月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业6月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业6月销售A型小轿车的销项税额； （9）计算企业6月B型小轿车的销项税额； （10）计算企业6月应缴纳的增值税； （11）计算企业6月应缴纳的消费税（不含进口环节）； （12）计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业， 2008年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0 会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料： （1）投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元； （2）财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 （3）管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。 （4）营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 （5）检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来帐上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限为10年）。 假定该企业在2008年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由： （1）该企业投资收益的纳税调整金额； （2）该企业借款利息的纳税调整金额； （3）该企业管理费用的纳税调整金额； （4）该企业营业外支出的纳税调整金额； （5）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； （6）该企业的应纳税所得额； （7）该企业应纳的所得税额； （8）该企业应扣缴的税款。 |
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| 简答题 | 某县一印刷厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务 （1）接受某药厂委托，为其生产的一种免税药品印刷标签，开具的普通发票上标注的销售额为12870元。（2）接受某出版社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，向出版社开具增值税专用发票，注明销售额为20000元。另外已知购买纸张时，取得增值税专用发票上列明的增值税为850元，购买纸张时发生运费200元，取得运输公司的运费发票。 （3）接受某杂志社委托印刷杂志，纸张由杂志社提供，向杂志社开具增值税专用发票，注明销售额10000元，另外收取运费和搬运费351元。 （4）购买一台印刷机械，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元。 （5）3月份购入的纸张，由于仓库进水发生损失，经查，损失的纸张的账面成本为4000元。假设取得的相关凭证均符合规定并已通过认证。根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数，答案精确到小数点后两位 （1）该印刷厂本期销项税额 （2）该印刷厂本期准予抵扣的进项税额 （3）该印刷厂本期应纳的增值税额 （4）该印刷厂本期应纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某首饰专卖店为增值税一般纳税人，2009年3月份发生如下业务 （1）进口A品牌的金首饰一批，关税完税价格为40万元，关税税率为30%。 （2）将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品，本期取得零售收入35.1万元（其中金银首饰收入为28万元，镀金首饰收入为7.1万元）。 （3）零售珠宝首饰和翡翠首饰，取得零售收入11.7万元。 （4）出于促销的目的，采取“以旧换新”方式零售金耳环1000对，新耳环每对0.15万元，旧耳环每对折价0.10万元，专卖店直接收取差价。 （5）将金镯子与包装盒一同销售，包装盒单独计价并单独核算，取得零售收入9.36万元（其中，金镯子收入9万元，包装盒收入0.36万元）。 （6）因质量问题，顾客向专卖店退回2月份购买的金项链，价值0.5万元。根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数，答案精确到小数点后两位 （1）计算该专卖店进口环节应缴纳的税金。 （2）礼品套装和珠宝首饰及翡翠首饰应纳的消费税。 （3）以旧换新业务应纳的消费税。 （4）零售金镯子应缴纳的消费税。 （5）该专卖店本月应纳的消费税合计数。 |
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| 简答题 | 某广告公司2009年4月发生以下业务 （1）承接某化妆品公司的广告业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬为100万元，支付给当地电视台的广告发布费为200万元。 （2）承接某制药公司的广告业务，取得广告业务收入为97万元，营业成本为95万元，其中支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可参照的价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为20%）。 （3）承接某酒厂的广告业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，发生人工费2万元；另外向大厦管理部门支付批准安装的费用4万元。 （4）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与利润分配并承担风险。 （5）转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。 要求：分别计算该广告公司当月各项业务应纳营业税税额。 |
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| 简答题 | 北京某公司2008年9月转让一幢2003年建造的楼房，当时的造价为1800万元。经房地产评估机构评定，该楼房的重置成本价为3000万元，该楼房为七成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和按规定缴纳的有关费用为1180万元（能够提供相关凭据），另支付房地产评估费用2万元。转让时取得转让收入7000万元，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（能够提供完税凭证）。该公司的评估价格已经税务机关认定。根据题目表述，回答以下问题（以万元为单位，保留小数点后两位） （1）计算扣除项目金额合计数。 （2）计算该公司转让旧楼房应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某市甲企业2009年的有关资料如下 （1）2月1日将价值350万元的几间自有房产出租给A企业，年租金60万元 （2）3月1日开始修建车间一座，9月20日该车间建成并投入使用，造价300万元 （3）除上述房产外，该企业年初“固定资产”科目还记载有房产原值2950万元，其中包括正在为基建工地使用的临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。另外还有一间生产经营用的房产，由于某种原因未记载在“固定资产”科目中，该房产原值为50万元。（该地区扣除比例是30%） （4）该企业年初账面记载实际占用的土地为30000平方米，其中10000平方米为生产经营用土地，5000平方米为厂办子弟学校用地，1500平方米土地有偿租给军队作为训练用地，其余土地均为企业内绿化用地。（城镇土地使用税单位税额为4元/平方米） （5）由于生产规模的扩大，甲企业决定在本市郊区另建一个厂区用于生产高污染的产品，经有关部门批准，2009年4月新征用本市郊区的耕地20000平方米。（税额为30元/平方米） 根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数 （1）计算甲企业2009年应纳的房产税 （2）计算甲企业2009年应纳的城镇土地使用税 （3）计算甲企业2009年应纳的耕地占用税。 |
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| 简答题 | 甲市某内资工业企业为增值税一般纳税人，2008年全年有关生产经营情况如下 （1）全年取得产品销售收入8000万元，进项税为460万元（其中进口环节由海关代征的增值税为60万元）。（2）出租闲置的设备，全年取得租金收入200万元。 （3）全年发生产品销售成本4000万元，管理费用800万元（其中：业务招待费100万元；未形成资产的研发费用80万元），营业费用1500万元（其中：广告费和业务宣传费为1300万元），营业外支出250万元（其中：税收滞纳金10万元；通过市政府向贫困山区捐款240万元）。 （4）企业实际占地面积12万平方米，其中企业自办的学校占地1万平方米。当地城镇土地使用税单位税额为2元/平方米。企业年初拥有房产原值为3000万元；当年8月份自建一处水塔，建造成本为100万元。已知当地房产税扣除比例为20%。企业拥有载货汽车2辆，每辆自重29.8吨；客货两用车1辆，自重10吨。当地载货汽车年税额为100元/吨。企业当年缴纳契税8万元。假设企业没有其他涉税事项，并且以上税金均不包括在管理费用中。 （5）2008年11月份一批存货由于雷击造成毁损，该批存货账面成本为15万元，其中生产该批存货耗用的原材料价值为10万元。已经取得保险公司赔款9万元和相关责任人赔款3万元。当年该事项未做账务处理。注：该企业增值税适用税率为17%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题 （1）计算企业2008年准予在税前扣除的税金。 （2）计算企业2008年准予在税前扣除的业务招待费。 （3）计算企业2008年准予在税前扣除的营业费用。 （4）计算企业2008年准予在税前扣除的存货损失。 （5）计算企业2008年准予在税前扣除的公益性捐赠支出。 （6）计算企业2008年应纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 刘某是北京某大学教授，2008年11月份收入情况如下 （1）在国内某杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入5000元和800元 （2）与专家李某合著一本专业书籍，取得稿酬收入25000元（其中：李某分得稿酬15000元），并拿出2800元通过市政府捐赠给灾区 （3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币50000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币4500元 （4）将其拥有的某市两套住房中的一套住房出售（非普通住房），该住房于2006年9月购入，取得转让收入220000元，该房产购置成本为120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（营业税、城建税和教育费附加以外的税费不予考虑） （5）取得10月份的储蓄存款利息1000元（假定每月按30天计算） （6）取得技术转让所得4000元，支付中介费200元，能提供有效合法的凭证。请根据上述资料，回答以下问题 （1）计算在国内某杂志上发表文章取得的稿酬应缴纳的个人所得税 （2）计算与李某合作出书取得稿酬应纳的个人所得税 （3）计算在A国取得的所得应向我国税务机关补缴的个人所得税 （4）计算刘某转让住房应纳的个人所得税 （5）计算10月份的储蓄存款利息应纳的个人所得税。 （6）计算取得的技术转让所得应纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某市某商业银行2008年第二季度有关业务如下 （1）发放贷款取得利息收入800万元，逾期贷款取得罚息10万元，取得出纳长款收入2万元。 （2）与其他商业银行之间的资金往来业务取得利息收入50万元。 （3）为电信部门代收话费80万元，按2％收取手续费。 （4）销售支票及相关单据取得收入1.2万元。 （5）4月1日接受其他单位发放贷款，金额为2000万元，贷款期限为6个月，年利率为6％，银行按利息收入的8％收取手续费。 （6）4月12日以300万元购入某上市公司公开发行的股票，并于6月20日以380万元的价格售出。根据上述资料，回答下列问题 （1）计算该银行第二季度应缴纳的营业税。 （2）计算该银行第二季度应代扣代缴的营业税。 |
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