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| 单选题 | A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25% ，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额位（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下关于税务行政复议的规定正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下关于税务行政复议的规定不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面表述中正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某化妆品企业为增值税一般纳税人，2009年5月，有关生产经营业务如下： （1）将20箱高档A口红送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每箱不含税售价1.3万元，门市部当月销售了18箱。 （2）用交款提货方式销售高档A口红25箱给化妆品批发商，每箱不含税售价1.2万元，开具税控专用发票注明应收价款30万元，当月实际收回价款25万元，余款下月才能收回。 （3）销售B香水50箱给特约经销商，每箱不含税单价1万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，化妆品企业给予特约经销商原售价的3％的销售折扣。 （4）将10箱B香水交给某商厦代销，支付进场广告费3万元，规定每箱含税零售价1.2万元，当月化妆品厂与该商厦收回结清了代销款12万元，并另按销售额5%支付了0.6万元的代销返利。 （5）销售已使用半年的进口小汽车2辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为40万元，销售时账面余值为32万元。 （6）购进机械设备一批，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该设备当月投入适用。 （7）当月购进香水精取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用10万元、保险费用1万元、装卸费用1万元。该批香水精70%在当月投入生产。 （8）当月因保管不善毁损一批外购化妆品添加剂，该批添加剂账面金额13万元（其中明确含抵扣过进项税的运输费用1.86万元）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： （1）2009年5月该企业增值税的销项税。 （2）2009年5月该企业发生的增值税的进项税。 （3）2009年5月该企业发生的进项税转出。 （4）2009年5月该企业应纳的增值税。 （5）2009年5月该企业应纳的消费税。 |
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| 简答题 | 地处县城的A建筑工程公司经营范围包括自产建筑防水材料和从事建筑安装业务。200×年发生如下业务： （1）自建一幢仓库转让，该仓库耗用建材成本500万元、人工费及管理费400万元、动力费50万元，转让合同价1500万元。 （2）B企业因欠A建筑工程公司300万元债务而将一幢办公用房抵偿债务，双方签署了转让契约，随后，A公司将抵债取得的办公用房转让给C公司，合同转让收入380万元。 （3）A建筑工程公司总承包一项工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，防水材料5000万元。又将总承包额的五分之一分包给D安装公司（具备安装资质），分包合同记载劳务费600万元，防水材料1000万元。 （4）工程所用防水材料5000万元中，4000万元由A建筑公司自产货物提供，1000万元由D安装公司自产货物提供。 （5） A建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额280万元已通过主管税务机关认证。 （说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业成本利润率20%） 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）A建筑工程公司应缴纳的建筑业营业税； （2）A建筑工程公司应缴纳的销售不动产营业税； （3）A建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税； （4）A建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税； （5）A建筑工程公司应缴纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某林业培育基地位于某建制镇辖区，年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0.5万平米，休闲度假村占地1万平方米（用2007年5月31日批准征用的耕地建成），管理办公用地0.2万平方米，水利设施占地0.2万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。2008年该基地发生如下业务： （1）3月在原有50万平米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。 （2）年初，该基地拥有建筑物原值8000万元：含办公用房原值1000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；农林产品加工厂房屋原值2500万元（其中600万元原值的仓库在2006年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用）。8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 （3）年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货车2辆；7月，一辆小轿车自燃毁损。 （4）该基地当年销售自产鲜果不含税收入1000万元；销售自产水果罐头不含税收入1500万元；销售自产木制工艺品不含税2000万元；度假村客房收入200万元、保龄球馆收入120万元、餐厅餐饮收入210万元、OK厅包房收入90万元、OK厅饮料小食品收入60万元、OK厅自酿60吨啤酒在OK厅内销售收入16.8万元。 （5）该基地当年可抵扣的增值税进项税为500万元。 该基地既是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人；城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税原值扣除比例为30%；小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元，OK厅生产的啤酒消费税单位税额250元/吨。要求计算（结果保留2位小数）： （1）该基地当年应纳的土地使用税（万元）； （2）该基地当年应纳的房产税（万元）； （3）该基地当年应纳的车船税（元）； （4）该基地当年应纳的增值税（万元）； （5）该基地当年应纳的消费税（万元）； （6）该基地当年应纳的营业税（万元）； （7）该基地当年应纳的城建税和教育费附加（万元）。 |
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| 简答题 | 县城的晨曦广告公司，2009 年发生下列业务： （1）与摩托车厂签订合同，摩托车厂提供的价值10万元的材料，晨曦广告公司收取摩托车厂费用80万元为其设计制作广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付广告发布费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 （2）与5家文具厂签订合同，合计收取费用100万元，为其设计制作广告并以灯箱形式发布。 （3）开支广告摄制物料费用30万元、人员工资24万元（不含摄影师和化妆师报酬）。每月支付外聘摄影师张某费用4000元（税后）；每月支付退休再任职化妆师王某费用2400元（税前）。 （4）开支为文具厂广告物料费用1万元，交由灯箱厂制作广告灯箱完成支付灯箱厂制作费75万元。晨曦公司另支付灯箱设置批准手续费0.8万元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。 （5）购置税控收款机一台，普通发票注明金额0.5万元。 要求计算： （1）该广告公司应纳的营业税（万元）。 （2）该广告公司应纳的城建税、教育费附加合计数（万元）。 （3）该广告公司应纳的印花税（万元）。 （4）该广告公司当年应代付张某和扣缴王某的个人所得税（元）。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业，非房地产开发企业，2009年发生的相关业务如下： （1）占用鱼塘12.5万平方米进行房地产建设，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； （2）写字楼开发成本合计为3000万元； （3）写字楼开发费用中的实际发生的利息支出为550万元，为向关联企业的借款，不能提供金融机构证明，实际借款年利率是10%； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入30万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；耕地占用税为每平方米平均税额40元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业应缴纳的耕地占用税； （2）企业应缴纳的房产税； （3）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （4）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （5）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （6）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （7）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （8）企业应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份和6月份的生产经营情况如下： （1）5月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）5月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； （3）6月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； （4）6月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得运费发票； （5）6月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程； （6）6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （7）6月销售A型小轿车将2辆自用于管理部门；10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； （8）6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业5月份应退的增值税； （2）计算企业5月份留抵的增值税； （3）计算企业6月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业6月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业6月销售A型小轿车的销项税额； （9）计算企业6月B型小轿车的销项税额； （10）计算企业6月应缴纳的增值税； （11）计算企业6月应缴纳的消费税（不含进口环节）； （12）计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业， 2008年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0 会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料： （1）投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元； （2）财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 （3）管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。 （4）营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 （5）检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来帐上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限为10年）。 假定该企业在2008年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由： （1）该企业投资收益的纳税调整金额； （2）该企业借款利息的纳税调整金额； （3）该企业管理费用的纳税调整金额； （4）该企业营业外支出的纳税调整金额； （5）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； （6）该企业的应纳税所得额； （7）该企业应纳的所得税额； （8）该企业应扣缴的税款。 |
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| 单选题 | 税收法律关系的变化主要取决于（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份外购原材料，取得防伪税控专用发票，注明进项税为80万元，另外购入生产设备，取得防伪税控专用发票，注明进项税为120万元，发票均通过认证。当月国内销售货物取得不含税销售额700万元，向国外出口货物取得收入折合人民币500万元。已知该企业增值税税率为17%，退税率为13%。则该企业4月份应退的增值税为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2009年5月份从国外进口粮食白酒6000公斤，已知关税完税价格为100000元，关税税率为18%，则该批粮食白酒进口环节应由海关代征的消费税为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列经营行为中，应当缴纳营业税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口关税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某市区一超市为增值税小规模纳税人，2009年3月零售粮食、食用植物油取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某煤矿2009年5月份生产煤炭1000000吨，当月销售800000吨；销售生产的天然气100千立方米。已知该煤矿适用的单位税额为2元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为7.5元/千立方米，该煤矿本月份应纳的资源税税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 位于某县城的一个工业企业，2008年有用于生产经营的厂房3000平方米，原值为240万元，净值为190万元，另外还有用于出租的仓库500平方米，全年共取得租金5.5万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列选项中，可以免征耕地占用税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列各项表述中，不符合契税规定的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某居民企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入4000万元，开具普通发票的金额585万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用800万元（其中：广告费500万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 作家钱某2009年出版小说一部，取得出版社支付的稿酬80000元，后因销量很好而追加印数，出版社又支付稿酬20000元。钱某还将此书翻译成英文后再次出版，取得出版社支付的报酬50000元。则钱某就出书事项共应缴纳个人所得税（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 国际税收协定的首要任务是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。 | 查看答案 |
| 单选题 | 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（ ）内依法申请行政复议。 | 查看答案 |
| 单选题 | 税务代理人接受纳税、扣缴义务人的委托，不能从事下列（ ）的业务代理。 | 查看答案 |
| 单选题 | 税务咨询最主要的内容是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某县一印刷厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务 （1）接受某药厂委托，为其生产的一种免税药品印刷标签，开具的普通发票上标注的销售额为12870元。（2）接受某出版社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，向出版社开具增值税专用发票，注明销售额为20000元。另外已知购买纸张时，取得增值税专用发票上列明的增值税为850元，购买纸张时发生运费200元，取得运输公司的运费发票。 （3）接受某杂志社委托印刷杂志，纸张由杂志社提供，向杂志社开具增值税专用发票，注明销售额10000元，另外收取运费和搬运费351元。 （4）购买一台印刷机械，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元。 （5）3月份购入的纸张，由于仓库进水发生损失，经查，损失的纸张的账面成本为4000元。假设取得的相关凭证均符合规定并已通过认证。根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数，答案精确到小数点后两位 （1）该印刷厂本期销项税额 （2）该印刷厂本期准予抵扣的进项税额 （3）该印刷厂本期应纳的增值税额 （4）该印刷厂本期应纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某首饰专卖店为增值税一般纳税人，2009年3月份发生如下业务 （1）进口A品牌的金首饰一批，关税完税价格为40万元，关税税率为30%。 （2）将某金银首饰与镀金首饰组成套装礼品，本期取得零售收入35.1万元（其中金银首饰收入为28万元，镀金首饰收入为7.1万元）。 （3）零售珠宝首饰和翡翠首饰，取得零售收入11.7万元。 （4）出于促销的目的，采取“以旧换新”方式零售金耳环1000对，新耳环每对0.15万元，旧耳环每对折价0.10万元，专卖店直接收取差价。 （5）将金镯子与包装盒一同销售，包装盒单独计价并单独核算，取得零售收入9.36万元（其中，金镯子收入9万元，包装盒收入0.36万元）。 （6）因质量问题，顾客向专卖店退回2月份购买的金项链，价值0.5万元。根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数，答案精确到小数点后两位 （1）计算该专卖店进口环节应缴纳的税金。 （2）礼品套装和珠宝首饰及翡翠首饰应纳的消费税。 （3）以旧换新业务应纳的消费税。 （4）零售金镯子应缴纳的消费税。 （5）该专卖店本月应纳的消费税合计数。 |
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| 简答题 | 某广告公司2009年4月发生以下业务 （1）承接某化妆品公司的广告业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬为100万元，支付给当地电视台的广告发布费为200万元。 （2）承接某制药公司的广告业务，取得广告业务收入为97万元，营业成本为95万元，其中支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可参照的价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为20%）。 （3）承接某酒厂的广告业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，发生人工费2万元；另外向大厦管理部门支付批准安装的费用4万元。 （4）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与利润分配并承担风险。 （5）转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。 要求：分别计算该广告公司当月各项业务应纳营业税税额。 |
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| 简答题 | 北京某公司2008年9月转让一幢2003年建造的楼房，当时的造价为1800万元。经房地产评估机构评定，该楼房的重置成本价为3000万元，该楼房为七成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和按规定缴纳的有关费用为1180万元（能够提供相关凭据），另支付房地产评估费用2万元。转让时取得转让收入7000万元，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（能够提供完税凭证）。该公司的评估价格已经税务机关认定。根据题目表述，回答以下问题（以万元为单位，保留小数点后两位） （1）计算扣除项目金额合计数。 （2）计算该公司转让旧楼房应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某市甲企业2009年的有关资料如下 （1）2月1日将价值350万元的几间自有房产出租给A企业，年租金60万元 （2）3月1日开始修建车间一座，9月20日该车间建成并投入使用，造价300万元 （3）除上述房产外，该企业年初“固定资产”科目还记载有房产原值2950万元，其中包括正在为基建工地使用的临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。另外还有一间生产经营用的房产，由于某种原因未记载在“固定资产”科目中，该房产原值为50万元。（该地区扣除比例是30%） （4）该企业年初账面记载实际占用的土地为30000平方米，其中10000平方米为生产经营用土地，5000平方米为厂办子弟学校用地，1500平方米土地有偿租给军队作为训练用地，其余土地均为企业内绿化用地。（城镇土地使用税单位税额为4元/平方米） （5）由于生产规模的扩大，甲企业决定在本市郊区另建一个厂区用于生产高污染的产品，经有关部门批准，2009年4月新征用本市郊区的耕地20000平方米。（税额为30元/平方米） 根据上述资料，回答如下问题，每问计算出合计数 （1）计算甲企业2009年应纳的房产税 （2）计算甲企业2009年应纳的城镇土地使用税 （3）计算甲企业2009年应纳的耕地占用税。 |
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| 简答题 | 甲市某内资工业企业为增值税一般纳税人，2008年全年有关生产经营情况如下 （1）全年取得产品销售收入8000万元，进项税为460万元（其中进口环节由海关代征的增值税为60万元）。（2）出租闲置的设备，全年取得租金收入200万元。 （3）全年发生产品销售成本4000万元，管理费用800万元（其中：业务招待费100万元；未形成资产的研发费用80万元），营业费用1500万元（其中：广告费和业务宣传费为1300万元），营业外支出250万元（其中：税收滞纳金10万元；通过市政府向贫困山区捐款240万元）。 （4）企业实际占地面积12万平方米，其中企业自办的学校占地1万平方米。当地城镇土地使用税单位税额为2元/平方米。企业年初拥有房产原值为3000万元；当年8月份自建一处水塔，建造成本为100万元。已知当地房产税扣除比例为20%。企业拥有载货汽车2辆，每辆自重29.8吨；客货两用车1辆，自重10吨。当地载货汽车年税额为100元/吨。企业当年缴纳契税8万元。假设企业没有其他涉税事项，并且以上税金均不包括在管理费用中。 （5）2008年11月份一批存货由于雷击造成毁损，该批存货账面成本为15万元，其中生产该批存货耗用的原材料价值为10万元。已经取得保险公司赔款9万元和相关责任人赔款3万元。当年该事项未做账务处理。注：该企业增值税适用税率为17%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题 （1）计算企业2008年准予在税前扣除的税金。 （2）计算企业2008年准予在税前扣除的业务招待费。 （3）计算企业2008年准予在税前扣除的营业费用。 （4）计算企业2008年准予在税前扣除的存货损失。 （5）计算企业2008年准予在税前扣除的公益性捐赠支出。 （6）计算企业2008年应纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 刘某是北京某大学教授，2008年11月份收入情况如下 （1）在国内某杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入5000元和800元 （2）与专家李某合著一本专业书籍，取得稿酬收入25000元（其中：李某分得稿酬15000元），并拿出2800元通过市政府捐赠给灾区 （3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币50000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币4500元 （4）将其拥有的某市两套住房中的一套住房出售（非普通住房），该住房于2006年9月购入，取得转让收入220000元，该房产购置成本为120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（营业税、城建税和教育费附加以外的税费不予考虑） （5）取得10月份的储蓄存款利息1000元（假定每月按30天计算） （6）取得技术转让所得4000元，支付中介费200元，能提供有效合法的凭证。请根据上述资料，回答以下问题 （1）计算在国内某杂志上发表文章取得的稿酬应缴纳的个人所得税 （2）计算与李某合作出书取得稿酬应纳的个人所得税 （3）计算在A国取得的所得应向我国税务机关补缴的个人所得税 （4）计算刘某转让住房应纳的个人所得税 （5）计算10月份的储蓄存款利息应纳的个人所得税。 （6）计算取得的技术转让所得应纳的个人所得税。 |
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| 单选题 | （ ）是衡量税负轻重与否的重要标志。 | 查看答案 |
| 单选题 | 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明税额250万元，已通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额400万元，外销货物取得收入500万美元（美元对人民币牌价为1：7），该企业适用的增值税税率为17％，出口退税率为13％。该企业1月应退的增值税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某酒厂2009年3月份新出品一种特殊香味的白酒1000公斤，全部将其投放各大商场用于试饮，目前市场上无该品种白酒，已知这批白酒的生产成本为50000元，成本利润率为10％，则该酒厂3月份应就该批白酒缴纳的消费税为（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2009年4月转让一项专利权，账面成本为300万元，取得转让收入为600万元；另转让一块购得的土地使用权，购入时按协议支付地价款500万元，取得转让收入700万元，则该企业上述活动应纳营业税（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某县一纳税人因对会计制度运用有误，造成少缴营业税80000元，主管税务机关进行检查时发现并予以更正，纳税人补交了拖欠的税款，同时缴纳滞纳金2400元。则下列对城建税的处理正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币1000万元（关税税率为10％），海关规定的监管年限为6年；2009年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧220万元的该设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某油田2008年12月生产原油7500吨，当月销售6000吨，自用10吨，另有3吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为5元/吨，该油田当月应纳资源税（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某市一制药企业2006年10月在市区购置一栋楼房，支付价款7000万元。2009年5月，该企业将办公楼转让，取得收入9000万元，并签订了转让合同。该楼经相关机构评估的重置成本价为11000万元，成新率70％。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2008年1月委托一建筑公司新建车间，8月对建成的车间办理验收手续，同时接管基建工地价值120万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1500万元。已知房产余值扣除比例为20％。2008年企业应缴纳房产税（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列有关耕地占用税的表述中，不正确的是（ ）。 | 查看答案 |