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| 单选题 | 实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下关于口头咨询的表述正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务： （1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 （2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； （5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； （6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 （7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算： （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数； （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数； （6）该企业当期应纳的消费税合计数。 |
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| 简答题 | 某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构，2009年7月发生如下业务： （1）油气开采队开采原油1200吨，随原油开采天然气2500千立方米；当期销售原油1000吨，取得不含税销售额210万元；销售天然气2000千立方米，取得不含税收入180万元，另将300立方米天然气用于职工食堂； （2）建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务，取得建筑安装收入并收取支票40.95万元； （3）运输队受托为一家大项建材公司（非油田企业）运输货物取得运输收入10万元； （4）为油气开采采购专用设备1台，取得增值税发票，不含税价110万元；为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用，含增值税价款12.87万元，另支付政府控购费0.2万元 （5）为油气开采、建筑安装、运输队购买统一的工作服、手套等劳保用品一批，取得增值税发票，不含税价款10万元，增值税1.7万元 假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣，该油气田原油资源税额每吨20元；天然气资源税税额每吨每千立方米10元，请计算： （1）该油气田当期应纳的资源税； （2）该油气田当期应纳的营业税； （3）该油气田当期应纳的车辆购置税； （4）该油气田当期增值税的销项税； （5）该油气田当期应纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某占地100000平米（含公园管理部门办公用地600平米）的森林公园，出售门票供游人参观游览，其园内设有的小卖部（增值税小规模纳税人）、影剧院、歌舞厅、茶社，拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务： （1）1~6月，森林公园门票收入50000元，园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元； （2）1~6月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元，将旧包装箱卖给废旧物品回收公司，取得现金20000元； （3）1~6月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元；占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元；占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元； （4）4月购置管理部门使用的小轿车一辆，支付售车公司车价（含增值税）140400元、工具件款3276元、装饰费4446元，当月上牌照使用； （5）与服装厂签订委托加工合同，由服装厂为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料800000元，服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行； 假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元，每年分上半年、下半年两次征收；车船税每年缴纳一次，小轿车每辆年税额400元，中型巴士车年税额360元。要求计算： （1）该森林公园1~6月应纳的营业税； （2）该森林公园1~6月应纳的增值税； （3）该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税； （4）该森林公园应纳的车辆购置税； （5）该森林公园应纳的车船税； （6）该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。 |
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| 简答题 | 某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同，以转让方式取得2万平米土地，其取得土地使用权购置原价1000万元，取得土地证书后，该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设，开支土地三通一平费用250万元，并在当年发生如下业务： （1）签订合同，将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业，转让收入600万元； （2）将其余地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发成本3000万元，开发费用1000万元（不能提供银行证明）；该小区建筑面积42000平方米，其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库，不对外销售，40000平方米为可售面积； （3）将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用，将小区32000平方米（可售面积的80%）的房屋销售，按照销售合同取得销售收入8000万元 ； 将6000平方米（可售面积15%）的房屋作价1500万元对外进行投资；将剩余2000平方米（可售面积5%）房屋转为自有固定资产管理； （4）签订合同，将自有房屋出租，租期自2009年11月1日至2011年10月30日，月租金5万元，10月底交付，2009年取得租金收入10万元； 假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准；可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。要求计算： （1）该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数； （2）该企业上述行为应纳的印花税； （3）该企业转让土地使用权应纳的土地增值税； （4）该企业转让房地产应纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下： （1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元； （2）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元（分摊比例同前）； （3）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。 （4）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元； （5）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元； （6）10月底将一套位于市区的居住用房产出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证； （7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（单位：元，保留两位小数） （1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税； （2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税； （3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税； （4）计算陈某讨回债权应纳的个人所得税； （5）计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得； （6）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税； （7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。 |
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| 简答题 | 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业，生产各类轮胎；位于市区的丙企业为外贸企业，专营进出口业务。2009年8月，上述企业（均为增值税一般纳税人）往来业务如下： （1）甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价180万元、包装费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。 （2）甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本30万元，乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。 （3）甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产，20%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元； （4）甲企业当月销售自产A型摩托车300辆，取得不含税收入150万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车20辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。 （5）甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计36万元，摩托车出口后，甲企业付给丙企业3万元代理费。 （6）乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，不含税价款12万元；从一般纳税人购入生产设备一台，增值税专用发票注明不含税价款100万元；支付天然气公司天然气动力费用，增值税专用发票注明不含税价款20万元。 （7）乙企业销售自产汽车轮胎，取得不含税收入60万元，销售农用收割机专用轮胎，取得不含税收入20万元，当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎，取得收入10万元存入银行。 （8）丙企业与乙企业签订合同，由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款48万元，丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6％；②生产销售的 AB型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3％；④轮胎的成本利润率5％；⑤增值税退税率13％；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税； （2）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税； （3）甲企业向乙企业提货时被代收的消费税； （4）甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加； （5）甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税； （6）甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数（考虑进出口因素）； （7）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税； （8）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税； （9）乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴）； （10）乙企业当期的增值税销项税； （11）乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税； （12）丙企业相关业务应纳的营业税； （13）丙企业申请退还的增值税； （14）丙企业申请退还的消费税。 |
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| 简答题 | 中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂，承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，张某每月从印刷厂领取工资3000元，年终时，张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费，其余经营成果归张某所有。2008年，该印刷厂经营情况如下： 全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加22万元；销售费用200万元（含业务宣传费50万元）；管理费用300万元（含业务招待费18万元）；财务费用20万元（含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元，金融企业同类贷款年利率7%）；投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元）；营业外支出16万元（含对雪灾地区捐赠15万元，合同违约金0.5万元，被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元）。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现： （1）该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的报纸增刊，印刷厂只收取增刊费用10万元，该笔业务已经完成，但是10万元金额一直挂在往来帐上，漏转了收入。 （2）该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买1万元纸张，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上，漏转了收入。 （3）该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4.8万元，该项支出已据实记录。 根据上述资料，要求计算（单位为万元）： （1）该企业应补缴的增值税； （2）该企业应补缴的城建税和教育费附加； （3）该企业的利润总额； （4）该企业业务宣传费的调整金额； （5）该企业业务招待费的调整金额； （6）该企业财务费用的调整金额； （7）该企业营业外支出的调整金额； （8）该企业应纳税所得额； （9）该企业应纳的企业所得税； （10）张某个人所得税的应纳税所得额； （11）张某应纳的个人所得税。 |
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| 单选题 | 《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下说法错误的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某工业企业系增值税一般纳税人，2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2009年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人），兼营形象设计咨询，2009年1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部2009年1月缴纳的城市维护建设税（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000 吨。该企业在采煤过程中生产天然气1000万立方米。资源税税额：甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某市一企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某市奶制品加工企业2008年占地70000平方米，其中办公占地6000平方米，奶牛养殖基地占地38000平方米，奶制品加工车间占地18000平方米，企业内部道路及绿化占地8000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，耕地占用税的税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。 | 查看答案 |
| 单选题 | 丹尼尔先生受法国某公司委托来华工作，于2009年5月5日来华，6月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向丹尼尔支付工资30000元人民币，同时其所在法国公司每月支付其工资折合人民币20000元；丹尼尔6月应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下关于国际税收的说法不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25% ，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额位（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下关于税务行政复议的规定正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下关于税务行政复议的规定不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面表述中正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 简答题 | 某化妆品企业为增值税一般纳税人，2009年5月，有关生产经营业务如下： （1）将20箱高档A口红送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每箱不含税售价1.3万元，门市部当月销售了18箱。 （2）用交款提货方式销售高档A口红25箱给化妆品批发商，每箱不含税售价1.2万元，开具税控专用发票注明应收价款30万元，当月实际收回价款25万元，余款下月才能收回。 （3）销售B香水50箱给特约经销商，每箱不含税单价1万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，化妆品企业给予特约经销商原售价的3％的销售折扣。 （4）将10箱B香水交给某商厦代销，支付进场广告费3万元，规定每箱含税零售价1.2万元，当月化妆品厂与该商厦收回结清了代销款12万元，并另按销售额5%支付了0.6万元的代销返利。 （5）销售已使用半年的进口小汽车2辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为40万元，销售时账面余值为32万元。 （6）购进机械设备一批，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该设备当月投入适用。 （7）当月购进香水精取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用10万元、保险费用1万元、装卸费用1万元。该批香水精70%在当月投入生产。 （8）当月因保管不善毁损一批外购化妆品添加剂，该批添加剂账面金额13万元（其中明确含抵扣过进项税的运输费用1.86万元）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： （1）2009年5月该企业增值税的销项税。 （2）2009年5月该企业发生的增值税的进项税。 （3）2009年5月该企业发生的进项税转出。 （4）2009年5月该企业应纳的增值税。 （5）2009年5月该企业应纳的消费税。 |
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| 简答题 | 地处县城的A建筑工程公司经营范围包括自产建筑防水材料和从事建筑安装业务。200×年发生如下业务： （1）自建一幢仓库转让，该仓库耗用建材成本500万元、人工费及管理费400万元、动力费50万元，转让合同价1500万元。 （2）B企业因欠A建筑工程公司300万元债务而将一幢办公用房抵偿债务，双方签署了转让契约，随后，A公司将抵债取得的办公用房转让给C公司，合同转让收入380万元。 （3）A建筑工程公司总承包一项工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，防水材料5000万元。又将总承包额的五分之一分包给D安装公司（具备安装资质），分包合同记载劳务费600万元，防水材料1000万元。 （4）工程所用防水材料5000万元中，4000万元由A建筑公司自产货物提供，1000万元由D安装公司自产货物提供。 （5） A建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额280万元已通过主管税务机关认证。 （说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业成本利润率20%） 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）A建筑工程公司应缴纳的建筑业营业税； （2）A建筑工程公司应缴纳的销售不动产营业税； （3）A建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税； （4）A建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税； （5）A建筑工程公司应缴纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某林业培育基地位于某建制镇辖区，年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0.5万平米，休闲度假村占地1万平方米（用2007年5月31日批准征用的耕地建成），管理办公用地0.2万平方米，水利设施占地0.2万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。2008年该基地发生如下业务： （1）3月在原有50万平米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。 （2）年初，该基地拥有建筑物原值8000万元：含办公用房原值1000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；农林产品加工厂房屋原值2500万元（其中600万元原值的仓库在2006年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用）。8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 （3）年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货车2辆；7月，一辆小轿车自燃毁损。 （4）该基地当年销售自产鲜果不含税收入1000万元；销售自产水果罐头不含税收入1500万元；销售自产木制工艺品不含税2000万元；度假村客房收入200万元、保龄球馆收入120万元、餐厅餐饮收入210万元、OK厅包房收入90万元、OK厅饮料小食品收入60万元、OK厅自酿60吨啤酒在OK厅内销售收入16.8万元。 （5）该基地当年可抵扣的增值税进项税为500万元。 该基地既是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人；城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税原值扣除比例为30%；小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元，OK厅生产的啤酒消费税单位税额250元/吨。要求计算（结果保留2位小数）： （1）该基地当年应纳的土地使用税（万元）； （2）该基地当年应纳的房产税（万元）； （3）该基地当年应纳的车船税（元）； （4）该基地当年应纳的增值税（万元）； （5）该基地当年应纳的消费税（万元）； （6）该基地当年应纳的营业税（万元）； （7）该基地当年应纳的城建税和教育费附加（万元）。 |
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| 简答题 | 县城的晨曦广告公司，2009 年发生下列业务： （1）与摩托车厂签订合同，摩托车厂提供的价值10万元的材料，晨曦广告公司收取摩托车厂费用80万元为其设计制作广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付广告发布费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 （2）与5家文具厂签订合同，合计收取费用100万元，为其设计制作广告并以灯箱形式发布。 （3）开支广告摄制物料费用30万元、人员工资24万元（不含摄影师和化妆师报酬）。每月支付外聘摄影师张某费用4000元（税后）；每月支付退休再任职化妆师王某费用2400元（税前）。 （4）开支为文具厂广告物料费用1万元，交由灯箱厂制作广告灯箱完成支付灯箱厂制作费75万元。晨曦公司另支付灯箱设置批准手续费0.8万元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。 （5）购置税控收款机一台，普通发票注明金额0.5万元。 要求计算： （1）该广告公司应纳的营业税（万元）。 （2）该广告公司应纳的城建税、教育费附加合计数（万元）。 （3）该广告公司应纳的印花税（万元）。 （4）该广告公司当年应代付张某和扣缴王某的个人所得税（元）。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业，非房地产开发企业，2009年发生的相关业务如下： （1）占用鱼塘12.5万平方米进行房地产建设，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； （2）写字楼开发成本合计为3000万元； （3）写字楼开发费用中的实际发生的利息支出为550万元，为向关联企业的借款，不能提供金融机构证明，实际借款年利率是10%； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入30万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；耕地占用税为每平方米平均税额40元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业应缴纳的耕地占用税； （2）企业应缴纳的房产税； （3）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （4）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （5）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （6）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （7）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （8）企业应缴纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份和6月份的生产经营情况如下： （1）5月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）5月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； （3）6月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； （4）6月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得运费发票； （5）6月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程； （6）6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （7）6月销售A型小轿车将2辆自用于管理部门；10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； （8）6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥退税率13％；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业5月份应退的增值税； （2）计算企业5月份留抵的增值税； （3）计算企业6月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业6月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业6月销售A型小轿车的销项税额； （9）计算企业6月B型小轿车的销项税额； （10）计算企业6月应缴纳的增值税； （11）计算企业6月应缴纳的消费税（不含进口环节）； （12）计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某外商投资企业， 2008年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0 会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料： （1）投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元； （2）财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 （3）管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。 （4）营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 （5）检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来帐上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限为10年）。 假定该企业在2008年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由： （1）该企业投资收益的纳税调整金额； （2）该企业借款利息的纳税调整金额； （3）该企业管理费用的纳税调整金额； （4）该企业营业外支出的纳税调整金额； （5）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； （6）该企业的应纳税所得额； （7）该企业应纳的所得税额； （8）该企业应扣缴的税款。 |
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| 单选题 | 税收法律关系的变化主要取决于（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份外购原材料，取得防伪税控专用发票，注明进项税为80万元，另外购入生产设备，取得防伪税控专用发票，注明进项税为120万元，发票均通过认证。当月国内销售货物取得不含税销售额700万元，向国外出口货物取得收入折合人民币500万元。已知该企业增值税税率为17%，退税率为13%。则该企业4月份应退的增值税为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2009年5月份从国外进口粮食白酒6000公斤，已知关税完税价格为100000元，关税税率为18%，则该批粮食白酒进口环节应由海关代征的消费税为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列经营行为中，应当缴纳营业税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口关税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某市区一超市为增值税小规模纳税人，2009年3月零售粮食、食用植物油取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某煤矿2009年5月份生产煤炭1000000吨，当月销售800000吨；销售生产的天然气100千立方米。已知该煤矿适用的单位税额为2元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为7.5元/千立方米，该煤矿本月份应纳的资源税税额为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 位于某县城的一个工业企业，2008年有用于生产经营的厂房3000平方米，原值为240万元，净值为190万元，另外还有用于出租的仓库500平方米，全年共取得租金5.5万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税（ ）元。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列选项中，可以免征耕地占用税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列各项表述中，不符合契税规定的是（ ）。 | 查看答案 |