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| 简答题 | 位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下： （1）当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。 （2）取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。 （3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。 （5）9月～12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。 （6）另外该公司从2008年3月1日起将2007年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2008年6月底双方同意停止租赁。 （7）该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税，其中业务招待费50万元）。 （注：原企业所得税税率为15％，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）该公司应缴纳营业税； （2）该房地产开发企业应缴纳印花税； （3）计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计； （4）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额； （5）2008年应缴纳的土地增值税； |
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| 简答题 | 某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。 方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。 方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金13000元，12月发放奖金13000元。 方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。 |
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| 简答题 | 某企业2008年涉及到印花税的业务如下： （1）公司2008年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司当年启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本； （2）当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证。当年12月营业执照被火灾烧毁，年末尚未重新办理； （3）签订两年期房屋租赁合同一份，约定每使用满一月支付租金2万元； （4）签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元； （5）与铁路部门签订运输合同，载明运输费用及保管费共计20万； （6）与某保险机构签订一份一年期保险合同，投保的资产价值为2000万，注明保费200万； （7）与建设方甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含建设方提供的材料价款3500万元）。施工期间，又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算账薄应缴纳的印花税； （2）计算当年权利许可证照应缴纳的印花税； （3）计算租赁合同应缴纳的印花税； （4）计算以物易物应缴纳的印花税； （5）计算运输合同应缴纳的印花税； （6）计算保险合同应缴纳的印花税； （7）计算建筑安装公司应缴纳的印花税 |
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| 简答题 | 李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租，未签订合同。2008年1至2月对外出租，租金每月2万元。2008年3月，将临街商铺改租为卖，签订合同以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （１）李某2008年应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （２）李某2008年应缴纳的印花税。 （３）李某2008年应缴纳的土地增值税。 （４）李某2008年应缴纳的房产税。 （5） 李某2008年应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2008年相关生产、经营资料如下： （1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米； （2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取； （3）年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票； （4）应扣除的销售产品成本5500万元； （5）发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元； （6）发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5％； （7）发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元； （8）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2％的职工工会经费（实际拨缴40万元）、2.5％的职工教育经费（实际发生额57.5万元）；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用； （9）8月发生意外事故，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。 [提示]城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25％，不考虑印花税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算该公司2008年应缴纳的城镇土地使用税； （2）计算该公司2008年应缴纳的房产税； （3）计算该公司2008年应缴纳的营业税； （4）计算该公司2008年应缴纳的增值税； （5）计算该公司2008年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加； （6）计算该公司2008年应税收入总额； （7）计算该公司2008年税前准许扣除的成本、费用金额（含研究开发费加计扣除额，不考虑三项经费的调整）； （8）计算该公司2008年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费纳税调整额； （9）计算该公司2008年税前准许扣除的营业外支出； （10）计算该公司2008年应缴纳企业所得税。 |
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| 简答题 | 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务： （1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元； （2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元； （4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付； （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库； （6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元）； （7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同），增值税专用发票注明的价款600万元； （8）2月进口卷烟30箱，关税完税价30万元（关税税率20%）,当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入80万元。 （9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。 （10）从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算卷烟厂进口环节应纳关税； （2）计算卷烟厂进口环节应纳消费税； （3）计算卷烟厂进口环节应纳增值税； （4）计算该烟丝厂应代收代缴的消费税； （5）计算甲类卷烟应缴纳的消费税； （6）计算乙类卷烟应缴纳的消费税； （7）计算卷烟厂应缴纳的消费税； （8）计算卷烟厂可抵扣的进项税额； （9）计算卷烟厂的销项税额； （10）计算卷烟厂应缴纳的增值税。 ［已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为45%，乙类卷烟比例税率为30%］ |
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| 简答题 | 中国公民张某2008年1～12月的收入情况如下： （1）每月取得工资4500元，其中5月份通过红十字会向四川地震灾区捐赠4000元； （2）当年装修房屋提取公积金45000元； （3）7月份将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。8月发生漏雨修缮费600元； （4）8月受邀请分别为两家上市公司提供内训，分别取得收入20000元； （5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的欠款收回24万元； （6）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入100万元，支付佣金5万元（不能够提供完整准确的财产原值凭证）； （7）11月发票中奖两张，分别为700元和1100元； （8）12月在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。 （注：城建税税率为7％，教育费附加税率为3％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算1～12月工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）计算提取公积金应缴纳的个人所得税； （3）计算出租收入应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加； （4）计算出租收入应缴纳的房产税； （5）计算出租收入应缴纳的个人所得税； （6）计算提供培训收入应缴纳的个人所得税； （7）计算处置打包债权应缴纳的个人所得税； （8）计算转让文物应缴纳的个人所得税； （9）计算发票中奖应缴纳的个人所得税； （10）计算美国收入应补缴的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务情况如下: （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元; （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元; （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元; （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元; （5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用; （6）期初留抵进项税额0.5万元。 要求:计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 |
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| 简答题 | 建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求:请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。 |
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| 简答题 | 某乡镇企业主要生产粮食白酒,1999年度生产经营情况为: （1）取得产品销售收人总额860万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）; （2）应扣除产品销售成本540万元; （3）发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元。财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）; （4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元; （5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）; （6）实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职1125人，已知该企业人均月计税资标准为600元。 要求:请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。 |
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| 简答题 | 进出口公司从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价井经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%,增值税税率为门%,消费税税率为5%. 要求:请分别计算该公司应缴的（l）关税,（2）关税滞纳金,（3）消费税,（4）增值税 |
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| 简答题 | 某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下: （1）代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元; （2）购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元; （3）购入百货类商品一批，货款已付，取得专用发票注明税款3.26万元; （4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50%,后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票; （5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%,余额再分6个月付清; （6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款; （7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回; （8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下: 销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68/2×2×17%+168×17% =O.61十6.24十0.8十28.56 =36.21（万元） 进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48（万元） 应纳税额=36.21-14.48=21.73（万元） 经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。 要求: （1）具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确?如有错误，清指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款; （2）构成偷税罪的具体标准是多少，该百货商场是否构成偷税罪; （3）对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么? |
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| 简答题 | 某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,1999年度有关生产经营情况如下: （1）期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库; （2）生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元; （3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元; （4）1999年10月31日销售外购的商标权取得销售收入11万元。该商标权为1999年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销。 （5）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元）; （6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额）,10月取得保险公司赔款5万元; （7）从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税。 （注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费附加征收率3%） 要求: （1）分别计算该企业1999年应缴纳的各种流转税; （2）根据流转税计算城建税、教育费附加; （3）汇算清缴1999年度该企业应缴纳的企业所得税额。 |
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| 简答题 | 一生产性中外合资经营企业1992年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年，企业所得税税率30%,地方所得税税率3%.该企业1992年度亏损50万元、1993年度盈利20万元、1994年度盈利40万元、1995年度盈利30万元、1996年度盈利25万元、1997年度亏损对万元、1998年度亏损15万元。 1999年度有关生产经营情况如下: （1）取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元; （2）应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有的关费用支出220万元; （3）应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元; （4）4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用; （5）发生管理费用350万元（其中含支付关联企业的管理费10万元;支付的交际应酬费30万元;经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元）; （6）经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元; （7）转让人民币特种股票（B股）取得收人250万元，该股票原购进价210万元; （8）发生营业外支出30万元（其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5万元）; （9）营业外收入60万元（其中含超过期限的应付未付款收入20万元）; （10）从境外分支机构取得税后收益45万元。已在境外缴纳了25%的所得税; （11） 1999年1至3季度已预缴所得税90万元。 要求:根据该企业的生产经营情况，审核企业自行填列的1999年度的所得税计算表（如下表）,将审查核定数填入答题卷“1999年度的所得税计算表”的“审查核定数”栏目中。 |
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| 简答题 | 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,1999年收人情况如下: （1）1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元; （2）1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元; （3）5月一次取得稿费收入8000元; （4）6月一次取得翻译收入30000元; （5）7月一次取得审稿收入3500元; （6）8月取得国债利息收入6235元; （7）10月取得1994年10月存入银行的五年期存款利息25000元; （8）12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155元。 对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询: （1）1999年取得的八项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税? （2）需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的? （3）自己还应做些什么? 要求:请对王某提出的三项咨询内容作出回答。 |
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| 简答题 | 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%） 要求: （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 |
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| 简答题 | 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2000年8月份取得以下收入: （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。 （2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 （3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。 （4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。 （5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。 （6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求: （1）计算上述业务应缴纳的营业税。 （2）计算该协会应代扣代缴的营业税。 |
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| 简答题 | 某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。（城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%） 要求: （1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。 |
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| 简答题 | 某企业2000年度有关资料如下: （1）实收资本比1999年增加100万元。 （2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%. （3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。 （4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 （5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2001年-2005年实现利润的30%支付。 （6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。 （7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 要求:逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税。 |
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| 简答题 | 某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: （1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。 （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格）,全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元。） （4）销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。（药酒的消费税税率为10%） 要求: （1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。 （2）计算业务（1）中应缴纳的增值税。 （3）计算业务（2）中应缴纳的增值税。 （4）计算业务（3）中应缴纳的增值税。 （5）计算业务（4）中应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下:
要求: （1）根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。 （2）计算该企业2000年度应补或退的企业所税。 |
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| 简答题 | 设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业（简称甲企业）,经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙方）,并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。 2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况: （1）11月份隐瞒产品销售收入30万元，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。 （2）转让记账式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。 （3）技术开发费40万元（比上年增长12%）,已按实际发生数在税前扣除。 （4）6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业已将购买设备支出金额在税前一次性扣除。 （5）从境外分支机构取得税后利润150万元（在境外已纳税款80万元）,未计入应纳税所得额。 （6）2000年购买国产设备投资200万元。 （甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元）。 要求: （1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。 （2）计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。 |
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| 简答题 | 中国公民张某2000年共取得八项收入（附表“收入情况”栏目）。年底，张某要求其财务顾问逐项计算应纳个人所得税税额，该财务顾问即予办理并将计算结果告知（见附表“财务顾问计算的在我国缴纳的税额”栏目）。 要求 : 根据个人所得税法及有关规定，逐项判断该财务顾问计算的应纳税额是否正确，简要说明依据，并正确计算应在我国缴纳的个人所得税税额。 附表:
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| 简答题 | 某商场为增值税一般纳税人,2001年8月发生以下购销业务: （1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，无后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 （4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求:计算该商场2001年8月应缴的增值税。 |
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| 简答题 | 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2001年生产经营情况如下: （1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。 （2）1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同）,全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 （3）6~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 （4）经烟草专卖机关批准,9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。 （提示：烟煤丝消费税税率为30%;卷烟消费税税率2001年1~5月为50%,从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%。） 要求: （1）计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。 （2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。 |
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| 简答题 | 某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下: （1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 （2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。 （3）4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。 （4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 （提示:2002年银行适用营业税税率6%）。 要求:计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。 |
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| 简答题 | 中国公民孙某系自由职业者,2001年收入情况如下: （1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。 （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。 （3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 要求:计算孙某2001年应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 有进出口经营权的某外贸公司,2001年10月发生以下经营业务: （1）经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 （2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物的海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 （提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。） 要求: （1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 （2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。 （3）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均2000人。2001年相关生产、经营资料如下: （1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 （2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 （3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药厂原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 （4）应扣除的销售产品成本6000万元;发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元，其中:1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用960万元（不包括有关税金）,其中：含业务招待费40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用60万元）;全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。 （5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元,10月取得了保险公司赠款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。 （提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例25%;人均月计税工资标准800元。） 要求:根据所给资料，计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加。 |
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| 简答题 | 设在西部地区的某生产性外商投资企业,1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元,1997年获利20万元,1998年亏损10万元,1999年获利40万元,2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整: （1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。 （2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。 （3）1999年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。 （4）该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60%,未计入应纳税所得额。 （5）漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。 （6）外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。 （提示：预提所得税税率10%;该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准;免征地方所得税。） 要求: （1）计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税。 （2）逐项说明调整理由，并计算2001年该企业应补（退）的企业所得税。 （3）计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税。 |
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| 简答题 | 林某自2001年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费50000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款（包括教育费附加）均由林某负责。2002年2月初，林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示:2001年招待所营业收入2100000元，营业成本1200000元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用800000元（其中包括50名员工的工资460000元以及林某的工资20000元，未超过当地政府确定的计税工资标准）,亏损15500元。 2002年4月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2001年存在以下问题: （1）部分客房收入200000元未入账。 （2）向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为60000元）。 （3）期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款30000元，业务招待费40000元。 （林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税） 附：对企事单位的承包经营、承租经营所得适用的税率表
（1）计算林某2001年应补（退）的各种税款及教育费附加。 （2）依据《税收征收管理法》的规定，指出林某的行为属于什么行为?应如何处理? |
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| 简答题 | 某联合企业为增值税一般纳税人,2002年12月生产经营情况如下: （1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 （2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售60万吨，取得不含税销售额15840万元。 （4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 （5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米）,取得不含税销售额6660万元。 （6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 （7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 （提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%） 要求: （1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。 （2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人,2002年12月份有关经营业务如下: （1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。 （2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收人35.03万元。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求: （1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下: （1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上）,当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。 （提示：烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率45%,定额税率150元/箱） 要求: （1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员,2002年1-12月收入情况如下: （1）外商投资企业每月支付的工薪25000元;国内派遣单位每月支付的工资4000元。 （2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收人80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。 （3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。 （4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
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| 简答题 | 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%,退税率15%。2002年11月和12月的生产经营情况如下: （1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1五万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。 （2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%,料件已验收人库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求: （1）采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳（或应退）的增值税。 （2）采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳（或应退）的增值税。 |
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| 简答题 | 某城市远洋运输企业有职工320人，适用企业所得税税率33%,2002年度发生以下经营业务: （1）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）6300.46万元。 （2）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日~10月31日）,取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元、维修费用12万元。 （3）将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收人160万元。 （4）全年发生管理费用共对200万元（含业务招待费50万元）;发生经营费用共600万元（含广告费250万元人实发工资总额共428万元（工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元）,提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74.9万元，但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。 （5）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。 （6）l~11月已预缴企业所得税110万元。 要求: （1）计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 （2）计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税。 |
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| 简答题 | 国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、77万元、1600万元和2000万元，均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理: （1）1999年10月进行技术改造，购置国产设备（金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元）,符合投资抵免所得税的条件。 （2）2000年12月取得房屋租金收人200万元。 （3）2001年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。 （4）1999年7月发生的应付账款20万元，至2001年底仍无法与债权人取得联系。 （5）2002年其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。 （提示：该企业适用所得税税率为30%,不考虑地方所得税） 要求:分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。 |
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| 简答题 | 东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下: （1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入对万元，会员卡费收入100万元。 （2）成本支出220万元。 （3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元，城市维护建设税4.55万元，教育费附加1.95万元。 （4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税）,支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。 （5）应纳税所得额为0。 要求: （1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。 （2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。 |
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| 简答题 | 甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位）,2003年经营业务如下: （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）;建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 （2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 （3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房-幢（购置原价700万元）,取得转让收入1300万元。 （4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 要求: 按下列顺序回答问题: （1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税; （2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税; （3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税; （4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税; （5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 |
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| 简答题 | 某白酒酿造公司,2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 （1）“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元（其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%）;取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税;取得国债利息收入为15万元; （2）2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 （3）12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算; （4）“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求: 按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容 （1）计算投资收益共计应调整的应纳税所得额; （2）计算机械设备应调整的应纳税所得额; （3）计算接受捐赠应调整的应纳税所得额; （4）计算对外捐赠应调整的应纳税所得额; （5）计算该公司2003年应补缴的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某外商投资举办的摩托车生产企业,1997年5月在我国投产，经营期限15年。1997年-2002年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年1-11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下: （1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票;支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票; （2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元; （3）应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元，其中含交际应酬费20万元;发生销售费用40万元; （4）发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元）,本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元; （5）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了25%的公司所得税。 （注：增值税税率17%、退税率13%;消费税税率10%,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%） 要求: 按下列顺序回答问题: （1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和; （2）计算该企业12月份应缴纳的增值税; （3）计算该企业12月份应退的增值税; （4）计算该企业12月份应缴纳的消费税; （5）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和; （6）计算该企业12月份实现的销售收入总和（不含境外收益）; （7）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和; （8）计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和（不含境外收益）。 |
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| 简答题 | 中国公民李某为一文工团演员,2003年1-12月收入情况如下: （1）每月取得工薪收入6000元,12月取得年终奖金24000元; （2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元; （3）取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元; （4）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元; （5）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
按下列顺序回答问题: （1）计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和; （2）计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和; （3）计算存款利息收入应缴纳的个人所得税; （4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税; （5）计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2003年12月相关经营业务如下: （1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元; （2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格; （3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部; （4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%）,经查实应由运输单位赔偿; （5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元; （6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元; （7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 （注：关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求: 按下列顺序回答问题: （1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税; （2）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和; （3）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和; （4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和; （5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和; （6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。 （7）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 |
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| 简答题 | 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2003年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下: （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元; （2）外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元;支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元; （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格; （4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元;另支付运输费用30万元; （5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元; （6）转让-块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元; （7）发生业务招待费130万元、技术开发费280万元让年发生技术开发费260万元）;其他管理费用1100万元; （8）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元; （9）发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%; （10）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。 （注：适用消费税税率10%;B型小轿车成本利润率8%;当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》） 要求: 按下列顺序回答问题: （1）分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税; （2）计算该企业2003年实现的应税收入总和; （3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和; （4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和; （5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和; （6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和; （7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和; （8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额; （9）计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 设在经济特区的某外商投资企业（先进技术企业）,注册资本5000万元（中方与外方的资本比例为7:3）,经营期限20年。1995年8月投产,1995年-2002年的生产经营情况见下表:
2003年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元，非产品销售的其他业务收入总额600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元，实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题: （1）直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额93.6万元、取得与销售产品有关的运输收入11.7万元，未列入收入总额; （2）发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元（2002年的技术开发费50万元）,已据实扣除。 （3）转让股票收益70万元;12月接受某公司捐赠货物-批，取得增值税专用发票，注明价款60万元、增值税10.2万元，企业负担运输费用4万元，企业对此未作账务处理; （4）在“营业外支出”,账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。 要求: 按下列顺序回答问题: （1）计算1995年-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和; （2）计算审核的问题中应补缴的增值税总和; （3）销售产品应调增应纳税所得额; （4）发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额; （5）转让股权和捐赠应调增应纳税所得额; （6）直接捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额; （7）计算2003年该企业应缴纳的企业所得税; （8）计算2003年该企业实现的税后利润; （9）假定该企业的外国投资者将2003年应分得的税后利润的80%,用于再投资增加本企业的注册资本金（经营期限8年）。请计算外国投资者再投资应退回的企业所得税（退税比例40%）。 |
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| 简答题 | 某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权,2005年3月发生相关经营业务如下: （1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 （2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备; （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支）,支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。 （注：进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率8%,单位金额元） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额: （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税; （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税; （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税; （4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下: （1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元; （2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元; （3）美容美发、中医按摩收入150万元; （4）非独立核算的小卖部销售收入60万元; （5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）; （6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元; （7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元; （8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。 （注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，其它娱乐业项目的营业税税率为5%） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额: （1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税; （2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税; （3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税; （4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。 |
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| 简答题 | 某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下: （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份; （2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元; （3）签订购销合同4份，共记载金额280万元; （4）签订借款合同1 份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元; （5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元; （6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元; （7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元; （8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额: （1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税; （2）计算设置账簿应缴纳的印花税; （3）计算签订购销合同应缴纳的印花税; （4）计算签订借款合同应缴纳的印花税; （5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税; （6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税; （7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税; （8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。 |
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| 简答题 | 中国公民李某系一公司高级职员,2004年1-12月收入情况如下: （1）每月取得工资收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元; （2）取得翻译收入20 000元，从中先后拿出6 000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区; （3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元; （4）在A、B两国讲学分别取得收入18 000元和35 000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税; （2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税; （3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税; （4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税; （5）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。 |
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