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| 简答题 | 某制药企业为增值税一般纳税人，2009年度相关生产经营业务如下： （1）企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000 平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600 平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米； （2）企业拥有货车20辆（每辆自重30吨），客货两用车5辆（每辆自重2吨、乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），5座小轿车8辆； （3）当年销售药品600吨，共计12000万元（不含税价格）；另外，抵债直接领 用了本厂生产的10吨药品； （4）购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税 额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票； （5）收购农民种植的中草药原料，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上 注明买价，累计4000万元。 （说明：城镇土地使用税每平方米税额3万元，载货汽车年纳税额每吨30元 ，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算应缴纳的城镇土地使用税； （2）计算应缴纳的车船税； （3）计算可抵扣的进项税额； （4）计算销项税额； （5）计算应缴纳的增值税； （6）计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市甲建筑工程公司2009年发生以下四项业务，均在当年完工，并收取了价款： （1）中标一写字楼工程的建设，总工程额8000万元，其中 ①外购钢条、钢筋等建筑材料用于写字楼工程，取得增值税专用发票上标明价款1500万元，增值税255万元 ②附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件，用于写字楼工程的金额为500万元（含增值税） ③将安装工程1000万分包给乙建筑单位。 （2）自建一幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元； （3）甲建筑工程公司转让5年前建成的位于市区的旧仓库，取得收入120万元，该仓库的原值为100万元，已提取折旧40万元。经有权机构评估，成新 度为30％，目前建造同样的仓库需要150万元；转让旧仓库时向政府补缴出让金40万元，发生其他相关费用8万元； （4）甲建筑工程公司转让市区一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元； 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问均为共计金额： （1）计算甲建筑公司应纳营业税； （2）计算甲建筑公司应纳增值税； （3）计算应扣缴乙企业的营业税； （4）计算甲建筑公司应纳的土地增值税。 |
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| 简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，主营A型小轿车的生产和销售，单位售价18万元（不含税），2009年1月份生产经营情况如下： （1）从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注 明运费10万元，建设基金2万元； （2）在国内采用赊销方式销售发动机10台给一小规模纳税人，约定3个月后收款，当月开具普通发票，发票上注明金额327.6万元； （3）进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付 运输费7万元，并取得运费发票； （4）将新设计生产B型小轿车20辆与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按轮胎市场价（不含税）进行交换，双方均开具专用发票； （5）销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； 其他相关资料: ①该企业进口原材料的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12%，汽车轮胎适用消费税率为3%；③B型小轿车成本利润率 8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥相关票据在有 效期内均通过主管税务机关认证；⑦汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数； （1）计算企业1月进口原材料应缴纳的关税； （2）计算企业1月进口原材料应缴纳的增值税； （3）计算企业1月可抵扣的进项税额； （4）计算企业1月销项税额； （5）计算企业1月应缴纳的增值税； （6）计算企业1月应缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 许某兴办个人独资企业甲和乙。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。乙企业2008年的经营情况如下： （1）主营业务收入220万元； （2）营业成本58万元； （3）营业税金及附加26万元； （4）销售费用50万元，其中广告费32万元、业务宣传费8万元； （5）管理费用26万元，其中包含业务招待费、工资和三项经费，业务招待费2 万元，计提坏账准备0.36万元（应收账款期末余额100万元），工资总额18.64 万元（其中许某工资合计6万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发生的 工会经费、职工福利费和职工教育经费分别为0.3万元、2万元、0.08万元； （6）营业外支出5万元，全部为以乙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠 款项； （7）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60 万元，银行同期贷款利率为10％； （8） 许某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给乙企业使用， 2008年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元在管理费用中列支，但很难划分企业使用和张某自用比例。 许某仅在乙企业领取工资，并选择在乙扣除生计费。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算乙企业允许税前扣除的销售费用； （2）计算乙企业工资及三项经费应调整应纳税所得额； （3）计算乙企业允许税前扣除的捐赠； （4）计算许某兴办个人独资企业甲和乙应缴纳的个人所得税； （5）计算许某来源于乙企业的所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，职工人数500人，2008相关生产 、经营资料如下： （1）销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元 ；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元：增值税税额986万 元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司开具 的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市 场零售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元； （2）年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元； （3）企业2008年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300 万元的仓库、房产原值为100万元的车间，仓库和车间已严重损坏，经有关 部门鉴定，自上年末起不再使用。当地规定允许减除房产原值的20％； （4）年初，以银行存款从股票市场购入甲公司（适用企业所得税税率25％）股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2008年6月20日 被投资方作出利润分配决定，甲公司取得股利12万元，10月20日以每股7.9 元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费； （5）全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元： （6）全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向 其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20 万元（同期银行贷款年利率是5％）； （7）全年发生管理费用400万元（不包括应计入的税金）；其中包括业务招待 费45万元、技术开发费260万元，计提的环境保护资金30万元； （8）发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费60万元； （9）全年发生的工资总额720万元，实际发生福利费110.8万元，实际发生教育经费30.2万元，实际发生工会经费14.4万元； （10）境外A国分公司甲亏损50万，境外B国分公司丙分回投资收益20万（被投 资方税率20％）； 其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工资和 三项经费在成本费用中核算，工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴 款专用收据》；③工资总额中含残疾人工资10万。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业全年应缴纳的增值税额； （2）计算企业全年应缴纳的营业税额； （3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）计算企业全年应缴纳的房产税； （5）计算企业当年转让股票的收益； （6）计算企业财务费用应调整的所得额； （7）计算企业管理费用应调整的所得额； （8）计算企业销售费用应调整的所得额； （9）计算企业工资附加“三费”应调整的所得额； （10）计算企业2008年度的境内生产经营应纳税所得额； （11）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下各项业务： （1）从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的5%被生产领用继续加工化妆品；（经海关审查，公司申报的完税价格 未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整。） （2）以价值80000元的原材料委托某县A企业加工化妆品，取得专用发票上注 明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金，当月收回全部生产领 用于加工化妆品； （3）当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次； （4）预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计2000元，取得了运费发票； （5）将自产的化妆品B，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。 （6）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元 ，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票； （7）通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100 元，不含税单价为130元 （8）销售当年1月购入的一批电脑，开具增值税普通发票，发票上注明销售额为26.91万元。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20％；化妆品消费税税率30％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（ 以元为单位） （1）计算进口化妆品应缴纳的关税； （2）计算进口化妆品应缴纳的消费税； （3）计算进口化妆品应缴纳的增值税； （4）计算当月可抵扣的进项税额； （5）计算当月分期收款应缴纳的销项税额； （6）计算当月预收款方式应缴纳的销项税额； （7）计算当月应缴纳的增值税额； （8）计算A企业应代收代缴的消费税； （9）计算A企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加； （10）计算本月应缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某生产企业为增值税一般纳税人，有进出口经营权，2009年5月发生如下业务 （1）进口原材料一批，进口发票注明的货物价款折合人民币400000元，途中以轮船运输，发生运费20000元，海关已按规定征收相关税金。另外，企业支付卸货口岸至厂区的运费3000元，取得运输发票；（关税税率10％） （2）国内销售货物，取得不含税销售额800000元 （3）出口来料加工贸易的货物一批，发票金额折合人民币40000元，支付厂区至口岸运费2000元，取得国际货运发票 （4）一般贸易方式出口货物一批，折合人民币250000元 （5）上个月从农民手中收购的准备用于生产的农副产品，改变用途用于发放福利，已经该批粮食成本为3480元。已知上述取得的相关发票均经过认证，增值税征税率适用17％的税率，退税率为13％。根据上述资料和税法相关规定，计算下列问题 （1）海关征收的进口关税 （2）海关代征的进口增值税 （3）当月准予抵扣的进项税额 （4）当月应纳增值税。 |
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| 简答题 | 某建筑工程公司（具备建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下 （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由该建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件原料时取得相关的增值税专用发票，发票上注明价款300万元），建设方采购建筑材料等1500万元，工程当年完工并进行了价款结算。 （2）该建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 （3）该建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公楼一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（4）该建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 根据上面资料回答以下问题 （1）该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税。 （2）该建筑工程公司转让办公楼应缴纳的营业税。（3）该建筑工程公司招待所收入应纳纳的营业税。 （4）该建筑工程公司应缴纳的增值税。 （5）该建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 |
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| 简答题 | 某企业2008年共拥有土地120000平方米，其中企业职工幼儿园占地10000平方米、企业内部绿化用地20000平方米。 2008年上半年，企业共有房产原值为2000万元，6月底完成对办公楼中央空调的安装，会计单独核算中央空调，其价值为200万元；企业9月1日起将原值为400万元的仓库出租给某物业公司，租期1年，每月租金收入3万元。9月30日对委托施工单位建设的生产车间和烟囱办理验收手续，生产车间原值为700万元，烟囱原值80万元。已知城镇土地使用税单位税额为2元/平方米；房产税计税余值的扣除比例20％。根据上述资料，回答下列问题 （1）计算该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）计算该企业2008年应缴纳的房产税。 |
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| 简答题 | 某企业2008年度有关资料如下 （1）与某机械厂签订设备安装合同一份，注明设备价款200万，按设备价款的2％支付安装费用 （2）与某加工企业签订设备租赁合同，租入生产设备一台，价值120万元，双方约定总的租金为20万元 （3）当年新设其他营业账簿12本 （4）与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的价值为800万元，按存货的2％收取保管费 （5）与某技术开发企业签订技术开发合同，委托其开发一项技术，约定该企业提供专项资金500万元用于购买研发设备，支付开发企业的研发费用为80万元。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位） （1）计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税 （2）计算该企业租赁合同应缴纳的印花税 （3）计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税 （4）计算该企业本年保管合同应缴纳的印花税 （5）计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。 |
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| 简答题 | 北京市民张某2008年全年取得的收入情况如下 （1）每月取得工资4000元，12月份办理内部退养手续，提前18个月退休，取得一次性收入36000元 （2）购买国家发生的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元 （3）7月份将市区内一处住房出租给他人居住，租期1年，每月租金3000元，已按规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加、房产税以及印花税。7月修缮卫生间发生修缮费用500元 （4）利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了农村义务教育和贫困地区 （5）张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回 （6）在法国提供设计服务，取得收入折合人民币80000元，另外在法国期间取得股息所得10000元，已分别缴纳了个人所得税16000元和2500元。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算全年工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税 （2）计算金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税 （3）计算出租收入应缴纳的个人所得税 （4）计算提供培训收入应缴纳的个人所得税 （5）计算处置打包债权应缴纳的个人所得税 （6）计算法国收入应进行的个人所得税处理。 |
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| 简答题 | 某乡一地板制造厂2009年5月发生下列业务 （1）向某林场购入原木5000立方米，收购凭证注明价款为200000元，运输公司将原木运至工厂，支付运费8000元 （2）外购生产用粘合剂一批，取得增值税发票，注明价款20000元，增值税3400元，将其中的8％用于本厂的在建工程 （3）外购油漆一批，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元 （4）从其他木地板厂购入实木地板40箱，取得增值税发票，价款160000元，增值税27200元，当月领用其中的50％用于继续生产实木地板 （5）因保管不善导致2月份购入的一批原木发生毁损，已知该批原木账面成本为35730元（其中运费930元） （6）销售自产实木地板取得不含税收入800000元。假设上述有关发票均经过认证，实木地板消费税税率5％。根据上述资料，回答下列问题 （1）该企业当期增值税的销项税额 （2）该企业当期准予抵扣的进项税 （3）该企业当期应纳的增值税额 （4）该企业当期应纳的消费税 （5）该企业当期应纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某县一企业为增值税一般纳税人，主要从事花卉和中药材的种植销售，2008年度有关经营情况如下 （1）当年销售花卉取得不含税销售额为3200万元；销售中药材取得不含税收入2000万元；花卉租赁取得收入40万元 （2）当年取得国债利息20万元 （3）发生产品销售成本2800万元（其中，花卉销售成本为1600万元） （4）发生销售费用500万元，其中广告费和宣传费320万元 （5）发生财务费用200万元，其中包括向银行支付的罚息18万元 （6）发生管理费用600万元，其中业务招待费120万元、支付给母公司管理费40万元、计提用于生态恢复的专项资金50万元 （7）营业外支出科目的构成：通过民政局向灾区捐资50万元；防火设施不完善，被消防部门处以罚款10万元 （8）当年自境外取得税后投资收益60万元，已经取得境外完税凭证，注明境外所得税为10万元。该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占销售（营业）收入的比例分配。该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该企业2008年的销售（营业收入） （2）计算该企业2008年应纳营业税、城建税和教育费附加 （3）计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用 （4）计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用 （5）计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用 （6）计算该企业2008年企业会计利润总额 （7）计算该企业2008年所得税前准许扣除的营业外支出 （8）计算该企业2008年中药材可扣除项目合计 （9）计算该企业2008年花卉应纳税所得额 （10）计算该企业2008年花卉应纳所得税额 （11）计算该企业2008年实际应纳企业所得税额。 |
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| 简答题 | 某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年2月发生以下业务 （1）销售玉石首饰取得不含税收入140万元，镀金首饰不含税收入20万元 （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶10万元，该批项链取得差价款（含税）合计29.25万元 （3）为某企业定制特定款式的珠宝首饰和金银首饰（共15条）作为礼品使用，取得含税收入11.7万元（由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格） （4）用一批钻石项链和抵偿某加工厂债务，该批项链账面成本为29万元，零售价58.5万元 （5）外购白银一批，取得的增值税专用发票上注明的价80万元；外购玉石一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。 已知：金银首饰消费税税率5％，贵重首饰的消费税税率为10％；以上相关票据均经税务机关认证通过。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税 （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税 （3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税 （4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税 （5）该企业2月份应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某市一房地产企业，2009年相关业务如下 （1）5月与国土局签订土地使用出让合同，合同约定支付出让金4000万元 （2）全年财务资料记载销售商品房收入7000万元，其中从2008年预收账款科目按权责发生制确认的收入1800万元，其余为现房销售收入，并签订合同 （3）计入预收账款的商品预售收入2000万元 （4）8月末签订租赁合同一份，将已经完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年租金360万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为2900万元。（提示：契税税率为3％，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）公司2009年应缴纳的契税 （2）公司2009年应缴纳的房产税 （3）公司2009年应缴纳的营业税 （4）公司2009年应缴纳的印花税 （5）公司2009年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市区建筑安装公司（具有建筑、安装资质），下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑技术培训单位资质。2009年3月发生以下业务 （1）与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款1000万元，月末完工并通过验收 （2）综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入20万元 （3）当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为6个月，当月取得前2月收入20万元 （4）与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑技术培训，取得收入10万元；为该业务发生相关支出1.5万元 （5）将在本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入600万元，另外收取电梯安装费用20万元；该办公楼楼的建筑成本450万元。（当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为8％）根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）公司3月份承接设备安装应缴纳的营业税 （2）公司3月份提供运输劳务应缴纳的营业税 （3）公司3月份租赁业务应缴纳的营业税 （4）公司3月份提供培训业务应缴纳的营业税 （5）公司3月份将自建办公楼销售应缴纳的营业税 （6）公司3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某煤矿为为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务 （1）专门开采的天然气40000千立方米，开采原煤400万吨，采煤过程中生产天然气3000千立方米。（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额27000万元。（3）以原煤加工洗煤120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额16000万元。（4）企业职工食堂和浴室领用原煤200吨，供热系统领用原煤2200吨。（5）销售天然气36000千立方米（包括采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额7000万元。（6）购进采煤设备，取得增值税专用发票，注明增值税为30.6万元；购入采煤用的原材料，取得增值税专用发票，注明增值税为11.7万元；销售原煤，向运输公司支付运费30万元，取得运费发票。已知：资源税单位税额，原煤5元/吨，天然气为10元/千立方米；洗煤与原煤选矿比为60％；相关票据均认证通过。根据上述资料，回答下列问题 （1）计算当月应纳的资源税 （2）计算当月应纳的增值税。 |
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| 简答题 | 某市中国公民赵某2008年度取得如下所得 （1）每月工资4000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费600元，12月份除当月工资外，还取得全年一次性奖金24000元。 （2）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。 （3）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3500元并从中拿出600元通过国家机关捐给希望工程。 （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入600000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为80000元，拍卖时支付相关税费40000元。 （5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币50000元，在A国缴纳了个人所得税8200元；从B国取得利息折合人民币20000元，在B国缴纳个人所得税2000元。 （6）2008年12月31日与企业解除劳动合同关系，赵某在该企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元。根据上述资料回答下列问题，每问需计算出数 （1）计算2008年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 （2）计算赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算2008年赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。 （6）计算赵某应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某市一高尔夫球具生产企业为增值税一般纳税人，从事高尔夫球具的生产及销售，同时兼营一处高尔夫球场。2009年某月发生下列经济业务 （1）销售自产A型高尔夫球一批，出厂价为每枚50元（不含税），开具增值税专用发票上注明价款150万元，收取运杂费11.7万元，另外开具普通发票；本期有逾期不退的高尔夫球包装箱押金4.68万元 （2）另将A型高尔夫球一批共计5000枚送往省外的销售分公司用于销售 （3）购进生产用原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款100万元，采购过程中发生运费8万元并取得运费发票，其中10％因霉烂造成损失，其余尚未入库，相关发票已经税务机关认证通过 （4）期初库存外购已税高尔夫球握把140万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，期末库存外购已税高尔夫球握把10万元，相关发票均已通过认证 （5）将自产A型高尔夫球1000枚用于自营的高尔夫球场，企业按成本0.35万元转账 （6）受托加工B型特种高尔夫球一批，委托方提供原材料的含税价为46.8万元，收取加工费5万元（不含税），无同类产品售价；受托加工高尔夫球握把一批，委托方提供原材料成本为8万元，收取加工费2万元（不含税），受托方企业同类产品不含税售价为20万元 （7）委托甲公司加工高尔夫杆身一批，发出的材料成本4万元，支付的加工费0.5万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票，已经税务机关认证。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款3万元，期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1.5万元 （8）将外购高尔夫球握把和委托加工的杆身一批，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球俱乐部，约定分两次支付，首次支付价款的60％，已全额按292.5万元的价税合计数开具普通发票 （9）购入运输车辆一辆，取得增值税专用发票上注明增值税额6.8万元。已知：外购高尔夫球握把、委托B公司加工收回的高尔夫杆身库存减少部分均为继续生产高尔夫球杆。高尔夫球及球具消费税税率为10％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算企业当月代收代缴消费税额 （2）计算企业当月可以扣除消费税额 （3）计算企业当月应缴纳的消费税额 （4）计算企业当月可以抵扣的进项税额 （5）计算企业当月销项税额 （6）计算企业当月应缴纳的增值税额。 |
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| 简答题 | 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年度有关生产经营情况为 （1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票 （2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元 （3）当年卷烟销售成本共计为110万元；财务费用15万元 （4）发生管理费用25万元（含业务招待费4万元） （5）销售费用12万元（含广告费8万元） （6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元 （7）营业外支出28万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元 （8）“投资收益”账户显示有来源于境外A国的投资收益36万元，该境外所得在境外按照20％的税率缴纳了所得税 （9）2007年经税务机关审核的经营亏损为14万元，当年会计核算为盈利。（烟丝消费税税率30％，卷烟消费税税率45％、每标准箱定额征收消费税150元。）根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数，答案保留小数点后两位 （1）计算本年度应缴纳的增值税 （2）计算本年度应缴纳的消费税 （3）计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加 （4）计算该企业2008年收入总额（不含境外收益） （5）计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额 （6）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额 （7）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠 （8）计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。 |
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| 简答题 | 1.某木业制造企业（增值税一般纳税人），主要以木材加工木制品，2009年3月发生以下业务： （1）自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票； （2）将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元； （3）将购进原木，加工成高档木筷一批，取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含税收入28万元； （4）本期购进一批一次性木筷，用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库； （5）外购自来水、电取得经增值税专用发票，分布注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4； （6）本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元； （7）月底，领用外购木筷进行继续加工，经统计，领用数量为原入库的2/3。 （本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）购进原木业务的进项税额； （2）本期销售货物应纳销项税额； （3）本期可以抵扣的增值税； （4）本期应纳增值税税额； （5）该企业应纳消费税税额。 |
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| 简答题 | 某市区建筑安装公司（具有建筑、安装资质），下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2009年1月发生以下业务： （1）与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收； （2）综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元； （3）与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，单位定价0.85万元； （4）当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元； （5）将本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取电梯安装费用12万元；该办公楼楼的建筑成本480万元。 （当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司1月份承接设备安装应缴纳的营业税； （2）公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税； （3）公司1月份提供培训业务应缴纳的营业税； （4）公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税； （5）公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税； （6）公司1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市区工业企业（拥有房地产开发资质）2009年的财务数据如下： （1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业劳务取得不含税收入52万元； （2）当期产品成本为258万元；缴纳增值税88万元； （3）期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元（含印花税），其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。 要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） （1）计算公司应缴纳的营业税； （2）计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加合计； （3）计算公司土地增值税时准予扣除的项目合计； （4）计算公司应缴纳的土地增值税； （5）计算公司企业所得税的税前扣除项目合计； （6）计算公司应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某企业2008年度有关资料如下： （1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5％支付安装费用； （2）与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5％； （3）当年1月，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本； （4）与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5％收取保管费； （5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为280万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）： （1）计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税； （2）计算该企业贷款合同应缴纳的印花税； （3）计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税； （4）计算该企业本年仓储合同应缴纳的印花税； （5）计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。 |
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| 简答题 | 北京佳威手表厂，系一般纳税人，生产系列手表。 该企业2009年4月份发生如下业务： （1）设在异地各分公司主要承接总部的产品进行销售和推广。佳威手表厂向各个分公司发货，只开出发货单。发往上海分公司陀飞轮游龙戏凤钻表30只，每只表单位价款不含税98万元；发往武汉分公司珐琅掐丝彩绘手表20只，单位价款不含税2.8万元。发往全国其他区域分公司机械表共18899只，单位价款不含税为1580元； （2）为某运动会定制手表共1000只，每只不含税单价3.88万元，已经全部在开幕式前发给运动会组织者； （3）为某国内名表做贴牌生产，共生产800只，该厂为加工此批货物，耗用材料人工等成本为2800元，每只向委托方收取不含税价3800元。该表被收回后，全部以每只含税6580元发给某营销公司用于客户赠送； （4）本期研发高档产品，共试生产新型号手表20只，每只成本为7800元。没有同类市场价格，本期全部用于推广宣传，赠送给各个宣传策划公司； （5）在厂部所在地区设立5家门市部，某特定型号手表发货价格每只5000元，门市部对外销售的价格为每只零售价格12000元，本期共给门市发货35只，门市部对外销售21只； （6）将自产高档手表和尊贵红酒组成套装，每套零售价28000元，销给某五星级酒店280套，全部收到货款并开具普通发票； （7）本期外购税控系统专用设备，支付价税合计8万元，取得专用发票；安装时，又另外购进两台计算机和打印机，取得专用发票，注明价款4.28万元； （8）本期由于管理不善，购进钢材中，有5张钢板，发生锈蚀和弯曲，成本为5.89万元（其中含运费成本0.8万元），单位将其用于仓库建设中； （9）向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元，送车费700元，上牌费1800元，均由某汽车贸易公司开具专用发票； 当期其他购进业务的发票情况汇总如下：本期购进钢材，取得增值税专用发票180张，注明价款合计560万元；运费发票288张，注明运费金额合计389万元。生产用天燃气增值税专用发票25张，注明价款128万元；电力增值税专用发票12张，注明价款合计158万元，自来水公司专用发票12张，注明水费价款58万元。 （本期期初留抵税额为258万元，手表的消费税税率为20％，成本利润率为20％，上述分公司均依法办理了一般纳税人登记） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业当月贴牌业务应纳增值税销项税； （2）计算企业当月试生产新型号手表赠送业务的消费税额； （3）计算企业当月购进税控系统可抵扣的进项税额； （4）计算企业当月实际可以抵扣进项税合计； （5）计算企业当月向税务机关应纳增值税合计； （6）计算企业当月向税务机关应纳消费税合计。 |
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| 简答题 | 北京市某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2009年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元； （3）2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运杂费7万元； （4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，税控系统开具的货运发票； （5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； （6）2月将单位用过的电脑12台出售，取得含税收入共3.6万元，该批电脑系08年1月购进，原值每台0.54万元；同时将单位用过的一批旧电话机（通过低值易耗品核算）出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票； （7）2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （8）2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； （9）2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业1月份应退的增值税； （2）计算企业1月份留抵的增值税； （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业2月国内购进大米和相应运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业2月销售使用过的电脑和电话机的增值税； （9）计算企业2月销售A型白酒的销项税额； （10）计算企业2月B型白酒的销项税额； （11）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税； （12）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税； （13）计算企业2月应缴纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2009年度有关经营业务如下： （1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； （2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； （3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； （7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； （8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； （9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）企业2008年应缴纳的资源税； （2）企业2008年应缴纳的增值税； （3）企业2008年应缴纳的营业税； （4）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （5）企业2008年实现的会计利润； （6）广告费用应调整的应纳税所得额； （7）业务招待费应调整的应纳税所得额； （8）财务费用应调整的应纳税所得额； （9）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （10）营业外支出应调整的应纳税所得额； （11）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额； （12）企业2008年度应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下各项业务： （1）用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票； （2）将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税360元，丝绸中国结的成本为35元/只； （3）从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品； （4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒； （5）本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元； （6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得收据。 本期取得电费和税费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％。 （化妆品的利润率是5％，关税税率为6％，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒） 根据上述资料计算下列问题： （1）当期进口化妆品的关税； （2）当期进口化妆品的进口环节的增值税； （3）当期进口化妆品的进口环节的消费税； （4）本期增值税税额； （5）本期实际应向税务机关缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某工业企业位于县城，2009年经济业务如下： （1）年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2000平方米； （2）固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；本年8月，新建仓库投入使用，账面价值480万元。 （3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付； （4）企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。 （企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%；当期应纳增值税为58万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税； （2）企业2009年应纳房产税； （3）企业2009年应纳营业税； （4）企业2009年应纳印花税； （5）企业2009年应纳的城建税及教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市一运输企业于2007年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2008年销售收入720万元，投资收益为30万元，销售成本和税金520万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当年度新增职员35人，资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）企业的“其他应付款”科目隐瞒运输收入10万元； （2）已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元； （3）管理费用中列支的业务招待费15万元； （4）管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元； （5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元； （6）权益法核算的投资收益30万元尚未宣告分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加； （2）计算企业工资及三项费用纳税调整金额； （3）计算企业管理费用纳税调整金额； （4）计算企业销售费用纳税调整金额； （5）计算企业应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2至5月受邀到某证券公司授课，共计三次，每次主办方支付报酬5000元。 （2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，5月获得上市公司的股息共计5.3万元； （4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 （以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某授课获得报酬应缴纳的个人所得税。 （2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 （3）基金公司应代扣王某股息的个人所得税额。 （4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某生产公司2008年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请会计师事务所进行2009年税收筹划。 会计师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题 （1）请计算该公司招待费超标对所得税的影响； （2）请计算事务所筹划对所得税的影响。 |
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| 简答题 | 内蒙古某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了普通发票； 1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）1月25日，出口高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报； （3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元； （4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； （5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； （6）2月将单位用过的一批旧电话机（通过低值易耗品核算）出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票； （7）2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （8）2月12销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； （9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业1月份应退的增值税； （2）计算企业1月份留抵的增值税； （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业2月销售电话机的增值税； （8）计算企业2月销售A型白酒的销项税额； （9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税； （10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： （1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； （2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）； （3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 （4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年。 （5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额； （2）广告费的调整额； （3）业务招待费的调整额； （4）调账后的会计利润总额； （5）对外捐赠的纳税调整额； （6）研究开发费用的纳税调整额； （7）“三费”应调整的所得额； （8）境内所得应纳企业所得税； （9）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额； （10）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务： （1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元； （2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元； （3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格； （4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元； （5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得 了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算向消费者销售沙发的销项税额； （2）计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额； （3）计算办公家具用于利润分配的销项税额； （4）计算为宾馆定做家具的销项税额； （5）计算购进原木可以抵扣的进项税额； （6）计算本月应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2009年1月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费l0000元； （2）代售大型演唱会门票21000元，取得代售手续费l000元； （3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； （4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； （5）本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该协会收取会员费应缴纳的消费税； （2）计算该协会应代扣代缴的营业税； （3）计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税； （4）计算照相馆应缴纳的营业税； （5）计算本月出租房屋应缴纳的营业税； （6）计算该协会1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 位于县城的某公司占地3万平方米，其中厂内绿化用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2009年发生以下业务： （1）1月1日新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格2000元，签订合同并办好土地使用证； （2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租2000元，每月收租金1次； （3）8月进口豪华轿车1辆自用，进口的完税价格50万人民币，从海关运往企业的运费0.5万元。 （其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算；④小汽车关税税率50％，消费税税率12％。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司2009年应缴纳的城镇土地使用税； （2）公司2009年应缴纳的房产税； （3）公司2009年应缴纳的耕地占用税； （4）公司2009年应缴纳的营业税； （5）公司2009年应缴纳的印花税； （6）公司2009年应缴纳的车辆购置税。 |
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| 简答题 | 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； （2）写字楼开发成本3000万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 （2）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （3）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （4）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （5）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （6）企业应缴纳的土地增值税； （7）企业应缴纳的房产税。 |
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| 简答题 | 中国公民王某为某外资公司的员工，2008年的收入情况如下： （1）单位每月支付工资、薪金5000元，另外给其缴纳社保等1980元； （2）2008年1月1日公司实施员工期权计划，王某获得10000股（按价格1元购买）的期权股票，2008年11月1日将期权行权，当日市场价格为6元； （3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获利（股息）5.3万元； （5） 当年12月底，单位和王某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（该地上年平均工资3.8万元/年） （以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1） 李某2008年行权所得应缴纳的个人所得税额； （2） 王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额（不含解除劳动合同的部分）； （3） 王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额； （4）基金公司应代扣王某股息的个人所得税额； （5） 单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。 |
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| 简答题 | 某中外合资汽车轮胎生产企业（增值税一般纳税人），主要业务是生产汽车轮胎、以及以外购汽车轮胎加工汽车轮胎，产品既有出口（假定退税率为13%）、也有内销。2009年度有关生产经营情况如下： （1）期初库存外购已税汽车轮胎100万元。本期外购已税汽车轮胎取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元，已验收入库；支付运输企业运费100万元，取得运费发票； （2）生产领用外购汽车轮胎700万元，其他生产费用330万元，生产汽车轮胎15万件，每件汽车轮胎单位成本90元（不含未抵扣的增值税）； （3）国内销售汽车轮胎3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售汽车轮胎1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口成套汽车轮胎10万件，取得人民币折合2500万元； （4）出租设备和房屋，取得收入100万元； （5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用120万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含招待费用50万元，新产品研究开发费用80万元）； （6）因管理不善损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元； （7）另有接受捐赠的货币资金30万元；逾期应付未付款项10万元（经查实为无法支付的款项）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该企业2009年应抵扣的进项税额总和； （2）计算该企业2009年应缴纳的增值税； （3）计算该企业2009年应退的增值税； （4）计算该企业2009年应缴纳的消费税（汽车轮胎的消费税税率3%）； （5）计算该企业2009年应缴纳的营业税； （6）计算该企业2009年所得税的收入总额； （7）计算该企业2009年所得税前扣除的销售成本与销售税金； （8）计算该企业2009年所得税前扣除的期间费用（不含加计扣除）； （9）计算该企业2009年所得税前扣除的损失； （10）计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2009年1月相关经营业务如下： （1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证和运费发票； （2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品无同类产品市场价格； （3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部； （4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿； （5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元； （6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元； （7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 （注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该公司进口环节应缴纳的关税； （2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税； （3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税； （4）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和； （5）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； （6）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； （7）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； （8）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； （9）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 |
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| 简答题 | 某电信公司2009年度，相关业务如下： （1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元； （2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元； （3）对外出租电信设备取得收入500万元； （4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元； （5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元； （6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税； （2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税； （3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税； （4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税； （5）计算转让办公楼应缴纳的营业税 （6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。 |
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| 简答题 | 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2008年取得以下所得： （1）每月取得工资6000元，12月取得年终奖25000元； （2）假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为12个月； （3）从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币8000元； （4）2008年取得2006年5月份存入银行的存款利息收入3500元，其中2007年8月15日前的利息为1900元，2008年10月9日后的利息为250元； （5）1～12月份，与4个朋友合伙经营的建材加工厂（小规模纳税人）所得额为40万元，在各合伙者中平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算李某3月至12月工资应纳个人所得税额； （2）计算李某的奖金应纳个人所得税额； （3）计算李某行使股票期权应纳个人所得税额； （4）计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额； （5）计算李某利息所得应纳个人所得税额; （6）计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某度假山庄位于某镇，2009年发生以下业务： （1）3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书； （2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元； （3）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元； （4）山庄2009年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业全年应纳车辆购置税； （2）计算企业全年应纳城镇土地使用税额； （3）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额； （4）计算企业全年应纳契税税额； （5）计算企业全年应纳车船税额； （6）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某商贸企业2008年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： （1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）； （2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用； （3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）； （4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万； 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；； （2）计算租赁设备的租金应调整的所得额； （3）计算利息支出应调整的所得额； （4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额； （5）计算该企业的应纳税所得额； （6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。 |
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| 简答题 | 位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下： （1）当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。 （2）取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。 （3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。 （4）9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。 （5）工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。 （注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）房地产开发公司应缴纳营业税； （2）房地产开发企业应缴纳印花税； （3）房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计； （4）房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额； （5）房地产开发计算土地增值税的增值额 （6）房地产开发公司2008年应缴纳的土地增值税； |
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| 简答题 | 某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务： （1）本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。 （2）购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；已验收入库。 （3）本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。 （4）本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。 （5）委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。 （6）销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。购买时取得专用发票上注明的价款为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。 （7）将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板（无同类售价），运输过程中发生运费5万元，取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票，注明加工费18万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元，当月入库并用于连续生产实木地板。 （8）当月发生水、电费共计7万元，并取得增值税普通发票。 （实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，关税税率为10％，上述专用发票已经税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）： （1）计算进口应缴纳的关税 （2）计算进口应缴纳的增值税 （3）计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额； （4）计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加； （5）计算本期的进项税额； （6）计算本期销售小汽车应缴纳的增值税； （7）计算本期的销项税额； （8）计算本期的应纳增值税额； （9）计算本期销售小汽车应缴纳的消费税； （10）计算本期应纳消费税额（不含代收代缴部分）。 |
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| 简答题 | 某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人， 2008年度当年相关经营情况如下： （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； （2）销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； （4）管理费用中发生业务招待费140万元、技术开发费280万元； （5）销售费用中发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元； （6）发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％； （7）营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万； （8）投资收益科目列支向居民企业投资收益56万元（被投资方税率15％），境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万（被投资方税率20％）； （9） 已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 （注：适用消费税税率9％；B型小轿车成本利润率8％；支付的运费均已取得相应的运费发票；境外所得采用限额抵免法计算） 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算该企业2008年应缴纳的消费税； （2）计算该企业2008年应缴纳的增值税； （3）计算该企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本总和； （5）计算企业所得税前准许扣除的销售税金； （6）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； （7）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含加计扣除）； （8）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； （9）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和； （10）计算三项经费应调增应纳税所得额的金额； （11）计算该企业2008年境内生产经营的应纳税所得额； （12）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某市商业银行2009年第3季度有关业务资料如下： （1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； （2）为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元； （3）7月10日购进有价证券800万元（另支付手续费1.6万元），8月25日卖出，取得净收入860万元，支付手续费2万元； （4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10％收取手续费； （5）销售支票、账单凭证收入15万元； （6）结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算该银行第3季度利息应缴纳的营业税； （2）计算该银行第3季度手续费应缴纳的营业税； （3）计算该银行第3季度转让有价证券应缴纳的营业税； （4）计算该银行第3季度销售支票、账单凭证应缴纳的营业税； （5）计算该银行第3季度应代扣代缴的营业税。 |
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| 简答题 | 某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年2月有关资料如下： （1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票； （2）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取印刷费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元； （3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元； （4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元； （5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、装卸费5000元，取得运输发票； （6）月末盘点时发现部分库存纸张毁损，成本为5700元 （7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元； （本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣）。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算印刷厂当月增值税的计税销售额； （2）计算印刷厂当月销项税额； （3）计算印刷厂当月进项税额转出金额； （4）计算印刷厂当月准予抵扣进项税额； （5）计算印刷厂当月应纳增值税； |
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