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税法

简答题	位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2009年5月份生产经营情况如下（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米，采煤过程中生产天然气3000千立方米（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元（3）以原煤加工洗煤120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元。（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨（5）销售天然气35000千立方米（含采煤过程中生产的3000千立方米），取得不含税销售额8000万元（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额850万元。将设备运抵煤矿，支付运输费300万元，取得运输公司开具的运输发票，也已认证通过。已知：资源税单位税额为原煤2元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为80％。根据上述资料，回答下列问题（1）计算甲煤矿2009年5月应缴纳的资源税（2）计算甲煤矿2009年5月应缴纳的增值税（3）计算甲煤矿2009年5月应缴纳的城建税和教育费附加。	查看答案
简答题	甲制造企业于2008年6月份开业，注册资金为500万元，当年发生如下业务（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证、生产许可证各一份。（2）建账时共设置20本营业账簿，其中一本为资金账簿，记载实收资本500万元。另外还设有应收票据备查簿一本。（3）签订原材料采购合同2份，共记载采购金额200万元；签订产品销售合同5份，记载销售金额400万元。（4）将自有的价值为130万元的房产抵押给银行并签订抵押合同，同时签订借款合同一份，记载借款金额为100万元，当年发生利息5万元。（5）接受乙公司委托，加工一批机器零件，并签订了相关协议，规定由乙公司提供原材料，价值为43万元，由甲企业提供辅料，价值为5万元，加工费为7万元。（6）7月份与丙商场签订租赁协议，约定甲企业在丙商场承租两层用于开设本企业产品专卖店，合同约定租金为180万元。9月份经研究决定解除该租赁合同，后经双方协商，解除了该协议。（7）用生产过程中废弃的下角料生产特种用品，赠送给残疾人福利机构，签订赠送合同，标明金额为12万元。根据上述资料，计算甲企业2008年共计应缴纳的印花税。	查看答案
简答题	某公司2008年年初固定资产账户中反映的房产原值为1000万元，2008年发生如下业务（1）1月1日将原值120万元的房产出租，年租金为8万元。（2）4月1日将原值为100万元的房产投产联营，联营协议约定每年固定取得10万元的利润，不承担风险（3）5月1日原值为80万元的房产开始大修并停用，直到年底尚未大修完毕。（4）6月20日，委托施工企业建设的房产办理验收手续，房产入账价值为200万元，另外价值20万元的中央空调单独核算。（5）另外，该企业自2008年8月1日开始无租使用相邻单位的房产，使用期限为一年，作为补偿，该企业向相邻单位免费提供价值6万元的产品。已知：当地省政府规定房产原值减除比例为20％。根据上述资料，计算该企业2008年应缴纳的房产税（单位：元）。	查看答案
简答题	某市公民王某2008年全年收入情况如下（1）每月工资收入2500元，于2008年12月份取得全年奖金12000元（不含税）。（2）2月份利用业余时间为某跨国公司提供翻译服务，取得报酬28000元，同时从中拿出7000元通过市民政局捐赠给受灾地区。（3）3月份从甲国取得特许权使用费收入22000元，该收入在甲国已纳个人所得税3200元；同时从甲国取得股息收入2000元，该收入在甲国已纳个人所得税420元。（4）10月份按照有关房改政策，以8万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为12万元。（5）12月份将2007年2月底购入的一套商品房，售价80万元，出售时支付有关费用8万元。已知该商品房购入价格为40万元，缴纳相关税费4万元。（不考虑印花税）根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题（1）王某2008年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税（2）王某2008年设计费收入应纳的个人所得税（3）王某2008年甲国的各项收入应补缴的个人所得税（4）王某2008年购入房改住房应纳个人所得税（5）王某转让商品房应缴纳的个人所得税。	查看答案
简答题	位于某市的某汽车制造公司系增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务（1）月初进口小轿车发动机一批，关税完税价格为500万元，关税税率为20％，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元。（2）从轮胎生产企业购进轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，同时发生运费和运杂费12万元。（3）购入冲压设备一台，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额100万元，增值税17万元。（4）国内销售自产A型小轿车（消费税率5％），采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价38万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆。（5）新设计生产的B型小轿车共10辆下线，每辆成本12万元，为检测其性能，全部转为自用。市场上无该型小轿车的销售价格。（消费税税率为5％，成本利润率为8％）（6）应客户要求，用自产小轿车的底盘生产特种车辆，开具普通发票，注明金额为23.4万元，另外收取改装费2万元。（7）本月生产用水支付水费，取得税控专用发票上注明税金8万元，生产用电支付电费取得专用发票上注明税额14万元。（8）“应交税费—应交增值税”账户月初有借方余额4.5万元。已知取得相关票据均已通过税务机关的认证。根据以上资料，回答以下问题（1）计算进口发动机应缴纳的税金（2）计算当月应缴纳的消费税（3）计算当月销项税（4）计算当月准予抵扣的进项税（5）计算当月应纳的增值税（6）计算当月应纳的城建税和教育费附加。	查看答案
简答题	某市一汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008年度有关业务数据如下（1）向汽车制造厂销售轮胎开具增值税专用发票，注明销售额8000万元，销项税额1360万元。本期外购原材料，取得防伪税控系统开具的专用发票，发票注明增值税为460万元。（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证（3）购买国债，取得利息收入20万元（4）产品销售成本为5000万元，产品销售费用720万元、财务费用350万元、管理费用690万元（其中：诉讼费20万元，业务招待费75万元，新产品研究开发费用100万元）（5）营业外支出的构成如下：通过红十字会向灾区捐赠30万元，因拖延缴纳税款被税务机关收取的滞纳金12万元，因违约被购货方索取的违约金15万元。财产因意外事故造成损失18万元，当月取得保险公司赔款13万元，财产损失已经主管税务机关审核通过（6）境外分支机构取得税后所得120万元，该所得在国外按20％的税率缴纳所得税。已知：轮胎消费税税率为3％。根据上述资料，回答下列问题（1）计算应纳税所得额时，准予扣除的税金及附加（2）计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额）（3）计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠支出（4）计算该企业2008年境内应纳税所得额（5）计算该企业2008年应纳的企业所得税额。	查看答案
简答题	某市一卷烟厂2009年5月份发生下列业务（1）从农民手中收购烟叶8吨，经税务机关批准使用的收购凭证上注明收购价款为80000元，另外按规定支付了价外补贴。将收购的烟叶全部送临县某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费1000元，取得符合规定的运费发票。（2）烟丝加工厂将收到的烟叶加工成烟丝，收取加工费3000元，辅料费2000元，均开具增值税专用发票。（3）卷烟厂将加工收回的烟丝的80％用于生产卷烟。（4）本月购进卷烟用的纸张和香精，取得增值税专用发票注明的增值税为1700元。（5）为车间工人购进劳保用品，取得增值税专用发票上注明的增值税为510元；为办公室购进办公用品，取得增值税专用发票上注明的增值税为170元。（6）卷烟厂当月销售给某烟草专卖店40标准箱卷烟，共取得不含税销售额600000元。假设有关票据均在当月通过认证已知烟丝消费税税率为30％，烟丝加工厂为一般纳税人。根据上述资料，按下列顺序回答以下问题，每问需计算出合计数（1）计算烟叶准予抵扣的进项税（2）计算烟丝加工厂代扣代缴的消费税、城建税和教育费附加（3）计算卷烟厂当期应纳消费税（4）计算卷烟厂当期应纳增值税（5）计算卷烟厂当期应申报缴纳的城建税和教育费附加。	查看答案
简答题	某市一经营娱乐项目的公司经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，2009年发生如下业务（1）门票收入60万元，卡拉OK歌厅收入500万元，电子游艺厅收入120万元。（2）保龄球馆和台球厅取得收入200万元。（3）美容美体中心取得收入180万元。（4）餐饮收入340万元，另外餐厅自设的啤酒屋利用啤酒设备生产啤酒，销售自制啤酒40吨，取得收入100万元。（5）业内举办一届发型设计大赛，该娱乐公司为该活动提供场所，取得租金收入20万元。（6）娱乐公司实施量贩式管理，设立一超市并独立核算，该超市全年取得商品销售收入51.5万元。已知该超市为小规模纳税人。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税（3）计算娱乐公司当年应缴纳的增值税（4）计算娱乐公司当年应缴纳的城建税和教育费附加。	查看答案
简答题	某企业2008年度有关资料如下（1）与某机械厂签订设备安装合同一份，注明设备价款200万，按设备价款的2％支付安装费用（2）与某加工企业签订设备租赁合同，租入生产设备一台，价值120万元，双方约定总的租金为20万元（3）5月份资本公积增加50万元，另外当年新设其他营业账簿12本（4）与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的价值为800万元，按存货的2％收取保管费（5）与某技术开发企业签订技术开发合同，委托其开发一项技术，约定该企业提供专项资金500万元用于购买研发设备，支付开发企业的研发费用为80万元。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）（1）计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税（2）计算该企业租赁合同应缴纳的印花税（3）计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税（4）计算该企业本年保管合同应缴纳的印花税（5）计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。	查看答案
简答题	某县一个人独资企业为增值税一般纳税人，2008年发生如下业务（1）销售自产产品取得不含税销售额20万元，随同货物销售向客户收取的运杂费为5850元。（2）将一批自产产品用于无偿赠送，该批产品市场价格为4万元，账面成本为2万元，企业未对该笔业务做账务处理。（3）采购原材料50000元，取得增值税专用发票并通过认证，税率为17％。（4）销售货物发生运费2000元，采购原材料发生运费1000元，均取得运费发票。（5）发生销售成本8万元。（6）发生管理费用3万元，其中包括投资者的生活费用1万元。（7）发生营业费用2万元。（8）投资者个人全年从个人独资企业取得工资2.5万元（假设不包括在上述成本、费用中）。已知该个人独资企业适用17％的增值税税率，取得的票据均通过认证。根据上述资料，回答以下问题（1）计算该个人独资企业2008年应缴纳的增值税、城建税和教育费附加（2）计算该个人独资企业2008年税前准予扣除的成本和期间费用（3）计算该个人独资企业2008年应纳税所得额（4）计算该个人独资企业2008年应纳个人所得税。	查看答案
简答题	某市一内资房地产开发公司2008年建造普通标准住宅出售，取得销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付金额10万元；支付契税3万元，支付有关拆迁补偿费27万元，支付前期开发费15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元；销售楼房时签订相关合同，并按规定缴纳了有关税金；该房地产开发企业为该工程从银行贷款，发生利息支出28.75万元，可按项目分摊并能够提供符合规定的凭证，已知房地产开发费用扣除比例为5％。根据所给资料，回答下列问题（1）计算允许扣除的各项税费（2）计算房地产开发成本（3）计算允许扣除的项目金额（4）计算应缴纳的土地增值税。	查看答案
简答题	某市一制药公司2008年度发生以下经营业务（1）销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元（2）出租闲置仓库取得租金收入200万元（3）全年发生管理费用1300万元（其中业务招待费56万元），销售费用500万元（含广告费320万元）（4）实际发放工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；（假设以上工资和经费均未包括在成本、费用内）（5）营业外支出50万元，该笔支出为通过红十字会向四川灾区的捐赠（6）从境外分支机构取得税后所得42.5万元，分支机构在境外实际按15％的税率缴纳了企业所得税（7）1～11月已预缴企业所得税50万元。已知：该企业增值税税率为17％，当年认证通过的进项税为830万元；租赁业的营业税税率是5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加3％；除此之外不考虑其他税费。根据所给资料，回答下列问题，每问需计算出合计数（1）计算该公司2008年税前准予扣除的税费（2）计算该公司2008年境内会计利润总额（3）计算该公司2008年业务招待费和广告费超过扣除限额的数额（4）计算该公司2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计数（5）计算该公司2008年所得税前可以扣除的捐赠支出（6）计算该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税。	查看答案
简答题	王某自2008年1月1日承包了某市区的一家集体所有制招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所原有的经济性质，相应的税费在承包期内由王某负责缴纳，每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。 2009年1月底，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2008年营业收入2000000元，营业成本1200000元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2008年发生亏损10000元。经注册税务师审核，发现下列问题（1）上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元。（2）在费用中共计列支工资费用300000元（其中包括王某每月工资2500元），当年实际支付职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。（3）当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。（4）2008年3月份为其管理部门购入电脑6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。（按税法规定电脑使用期限5年，残值率5％）（5）2008年12月份发生火灾，损失一批库存原材料，其账面金额为100000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。（6）另外，王某持有某上市公司的股票，2008年取得股息50000元。可能用到的税率：增值税税率17％、营业税税率5％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、企业所得税税率25％。请根据上述资料，依据企业所得税法和个人所得税法的有关规定，回答下列相关问题（1）计算允许在税前扣除的工资费用与“三项经费”合计数（2）计算可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及火灾损失合计数（3）计算2008年招待所应缴纳的企业所得税（4）计算2008年王某承包经营所得的个人所得税应纳税所得额（5）计算2008年王某共应缴纳的个人所得税。	查看答案
简答题	某生产企业系一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2009年5月、6月发生以下业务（1）5月份业务： ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。 ②国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付内销销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 ③上月留抵税额16万元。（2）6月份业务如下： ①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。 ②进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。 ③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。已知出口货物征税率为17%，退税率为11%。根据以上资料，计算并回答以下问题（1）计算该企业5月份准予抵扣的进项税额。（2）计算该企业5月份应退税额。（3）计算该企业5月份留抵税额。（4）计算该企业6月份应退税额。（5）计算该企业6月份免抵税额。	查看答案
简答题	某外贸公司（增值税一般纳税人）2009年2月份发生以下业务（1）进口A牌手表1000个，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表900个，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率假设为30% （2）进口金银首饰，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率假设为50% （3）进口皮革一批，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率假设为10% （4）将进口货物运至商场和外贸公司库房，支付运费8万元、装卸费2万元，取得货运发票（5）销售A牌手表900只，每只不含税单价为3000元；销售B牌手表600只，每只不含税单价为20000元（6）进口的金银首饰全部零售，开具普通发票取得销售额585万元（7）售出部分皮革取得不含税销售额90万元（8）购进一台激光复印机，作为固定资产管理，取得防伪税控开具的专用发票上注明的增值税为1.7万元。已知高档手表消费税税率为20%，相关凭据均在当月认证通过。根据上述资料分别计算下列问题（1）外贸公司进口环节应缴纳的关税（2）外贸公司进口环节由海关代扣代缴的消费税（3）外贸公司进口环节由海关代扣代缴的增值税（4）外贸公司当月应向税务机关申报缴纳的增值税（5）外贸公司当月应向税务机关申报缴纳的消费税。	查看答案
简答题	某制造企业2008年财务数据如下（1）产品销售收入为700万元，出租一台闲置设备取得租金收入80万元；直接向另一居民企业投资，取得股息20万元（2）产品销售成本300万元（3）“营业税金及附加”科目核算的税费共计37万元（4）当期发生的管理费用90万元，其中业务招待费为10万元（5）财务费用15万元，全部为企业发行债券发生的利息支出（6）境外分支机构发生亏损20万元（7）营业外支出40万元（其中公益性捐赠支出39万元）。根据上述资料和税法有关规定，按顺序回答下列问题（1）计算该企业2008年度的会计利润（2）计算2008年准予扣除的管理费用和财务费用金额合计数（3）计算2008年准予税前扣除的公益性捐赠金额（4）计算2008年应纳所得税额。	查看答案
简答题	某市一远洋运输企业2008年度有关情况如下（1）拥有土地60000平方米，其中子弟学校占地4000平方米、幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地6000平方米（2）企业共有房产原值4200万元，7月1日起企业将原值200万元的一栋仓库出租给某公司用于生产经营，租期2年，每月租金收入2万元。9月8日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产的金额为400万元（3）远洋运输业务取得运输收入7000万元、装卸搬运收入800万元。发生运输业务的成本、费用5500万元（4）将配备有60名操作人员的一艘滚装货轮出租给甲公司，当年取得租金收入500万元。出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用（5）将另外一艘小型货轮出租给乙公司使用，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，当年收取租金收入100万元。已知：该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；房产税的减除比例为20%。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算该运输企业2008年应缴纳的城镇土地使用税（2）计算该运输企业2008年应缴纳的房产税（3）计算该运输企业2008年应纳营业税税额（4）计算该运输企业2008年应纳城建税和教育费附加。	查看答案
简答题	某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2009年5月的生产经营情况如下（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。（4）企业职工食堂用原煤2500吨。（5）销售天然气40000千立方米（含采煤过程中生产的5000千立方米），取得不含税销售额6660万元。（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤设备4台，取得增值税专用发票，设备的总价款为240万元、增值税40.8万元，已全部投入使用。已知：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为50%。假设相关票据均已通过认证。根据上述资料，分别计算下列问题（1）外销原煤应纳资源税（2）外销洗煤应纳资源税（3）食堂用煤应纳资源税（4）外销天然气应纳资源税（5）本月应缴纳的增值税。	查看答案
简答题	某市A建筑工程公司（具有建筑资质，是一般纳税人）2008年发生如下业务（1）承接一栋商厦的建设施工工程，工程总金额为6000万元，其中： ①本公司附设的预制水泥构件厂在施工现场制造水泥预制构件，价值2300万元，用于建设工程； ②外购钢材，取得增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税为170万元； ③附属非独立核算的工厂制造大型金属构件，价值585万元（含税），领用上述外购钢材的30%，其余70%用于在建工程； ④写字楼玻璃幕墙工程发包给具有建筑安装资质的B企业（一般纳税人），合同中注明玻璃幕墙总价值800万元，安装费用80万元（B企业在生产玻璃幕墙时外购材料发生进项税100万元）（2）自建一栋办公楼，建筑成本为480万元，建成装修后用于出租，发生装修费120万元，当年取得租金收入70万元（3）A建筑工程公司转让6年前建成的位于市郊区的旧仓库，取得收入150万元，该仓库的原值为110万元，已提取折旧50万元。经有关机构评估，成新度为4成新，重置完全成本为170万元；转让旧仓库向政府补缴出让金45万元，发生相关税费10万元。（4）A建筑公司转让市区一块土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5.5万元。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数（1）计算A建筑公司业务（1）和业务（2）的营业税（2）计算A建筑公司应纳的增值税（3）计算B企业应纳的增值税和营业税（4）计算A建筑公司转让旧仓库应缴纳的营业税（5）计算A建筑公司转让土地使用权应缴纳的营业税（6）计算A建筑公司应缴纳的土地增值税。	查看答案
简答题	张某是某企业高管，2008年取得以下各项收入（1）企业实行年薪制，张某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资48000元和生育津贴780元（2）2月份出版一本企业管理专著，取得稿酬80000元，张某当即拿出20000元通过民政部门捐给灾区（3）4月份为某上市公司进行营销筹划，双方约定由上市公司付给张某税后报酬40000元（4）6月份在美国举办讲座，取得酬金收入折合人民币30000元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币5000元。在美国期间将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币60000元，该项所得已在美国缴纳个人所得税折合人民币9700元（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入100000元，但不能提供有效的原值凭证（6）另承包一国有商业企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其中含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元（其中含有承包者的工资30000元）、上缴的承包费80000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算张某工资薪金应纳个人所得税税额（2）计算张某出版专著应纳个人所得税税额（3）计算上市公司应代扣代缴张某营销策划所得的个人所得税税额（4）计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额（5）计算转让字画应缴纳的个人所得税（6）计算张某承包应缴纳个人所得税。	查看答案
简答题	某副食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2008年11月发生如下涉税业务：（1）本月销售食品共取得不含税收入300000元；（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方防伪税控系统开具的增值税专用发票，但本月未申请认证；（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证）上注明的销售额为120000元，税额为15600元。另外支付装卸费800元；（4）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元；（5）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品10000元，该食品的原材料为面粉，经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3；（6）本月自某农业生产基地购进豌豆100吨，收购凭证上的价款为130000万元。根据上述资料回答下列问题：（1）经盘点损失的面粉应转出进项税额为多少；（2）经盘点损失的食品应转出进项税额为多少；（3）本月收回上月委托外单位加工的食品可以抵扣的进项税额为多少；（4）该企业当月应纳增值税多少。	查看答案
简答题	某市农业银行北京路支行2008年第二季度发生以下业务：（1）金融机构往来业务取得的利息收入32万元。（2）吸收存款5000万元，应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元（不含上述收入）。（3）本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元，收到乙公司委托放贷手续费收入8万元（本期取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10％计算）。（4）本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1.5万元。（5）该金融机构兼营金银业务，本期取得销售收入20万元。（6）本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。上一季度债券买卖出现负差3万元。要求：根据所给资料，按顺序计算每笔业务应缴纳的营业税以及应代扣代缴的营业税。	查看答案
简答题	某高新技术企业2008年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；（4）与银行签订借款合同1 份，记载金额50万元，当年支付利息0.8万元；（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料10万元；（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；（7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；（2）计算设置账簿应缴纳的印花税；（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税；（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税。	查看答案
简答题	某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件；（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通—平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米；（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润；（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元。（说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10％）要求：根据所给资料，回答下列问题：（1）计算土地增值税应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）计算土地增值税的开发成本；（3）计算土地增值税的开发费用和其他项目金额；（4）计算2008年应缴纳的土地增值税。	查看答案
简答题	常某为某市区服务公司总经理，居住市区，2008年取得以下收入。（1）常某与公司签订的劳动合同中，约定每月工资9000元；按规定应当由个人承担的养老金、失业金等社会统筹款为1000元；公司承担的社会统筹款为2000元。（2）受某培训学校邀请为其做讲座，获得收入8000元，拿出2000元通过当地民政局捐赠给贫困地区；（3）3月1日将自有住房对外出租，每月租金4800元，当年共收取10期租金（不考虑其他税费）；（4）购买体育彩票中奖收入18000元；（5）公司为常某购入一套普通住宅，成本120万元，以50万元的价格出售于常某，差价由公司承担。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（1）业务1全年应纳个税额；（2）业务2应纳个税额；（3）业务3全年应纳个税额；（4）业务4应纳个税额；（5）业务5应纳个税额。	查看答案
简答题	某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年12 月有关经营情况如下：（ l ）期初库存外购已税烟丝300 万元，本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000 万元，增值税340 万元，支付本期外购烟丝运输费用50 万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票; （ 2 ）生产领用库存烟丝2100 万元，生产卷烟2500 标准箱（每标准条200 支，调拨价格均大于50 元）；（ 3 ）经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200 箱，取得不含税销售收入3600 万元，由于货款收回及时给了各商场2％的折扣；销售给各卷烟专卖店800 箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120 万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票（ 4 ）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06 万元，已向对方开具了普通发票; （ 5 ）销售雪茄烟300 箱给各专卖店，取得不含税销售收入600 万元，以雪茄烟40 箱换回小轿车2 辆自用，取得增值税专用发票；零售雪茄烟15箱取得含税销售收入35.1 万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02 万元；（ 6 ）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元（其中含运费成本2.79 万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。（注：卷烟消费税比例税率45％、雪茄烟消费税比例税率25％、烟丝消费税比例税率30％，相关票据已通过主管税务机关认证）要求：（ l ）计算12 月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；（ 2 ）计算12 月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；（ 3 ）计算12 月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；（ 4 ）计算12 月份应抵扣的进项税额；（ 5 ）计算12 月份应缴纳的增值税；（ 6 ）计算12 月份与销售卷烟相关的消费税；（ 7 ）计算12 月份与销售雪茄烟相关的消费税；（ 8 ）计算12 月份应缴纳的消费税。	查看答案
简答题	某化工股份有限公司，2007年5月1日成立于某市中心，增值税一般纳税人，已纳入防伪税控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为17%，2007年亏损50万元。 2008年财务数据显示：（1）主营业务收入18000万元，主营业务成本10000万元，设备租赁收入500万元，相应的租赁成本支出300万元；（2）管理费用1000万元，其中，研发费100万元，业务招待费55万元，为本公司12名高管的购买人寿商业保险共支付12万元；（3）营业费用3000万元，其中，广告费支出700万元，业务宣传费80万元；（4）财务费用280万元，其中，持有外币的存款年终汇兑损失45万元；向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，经批准向职工集资借款500万元，年利息支出38万元；（5）营业外收入120万元，为接受其他企业捐赠的原材料，已取得增值税专用发票，发票上注明价税合计120万元，同时，因受赠支付的运费1.8万，取得运费发票。营业外支出中有100万元，为以外购食品一批通过政府捐赠给南方灾区，成本100万元；（6）该企业在韩国设立一个分支机构，与我国已经缔结避免双重征税协定，在韩国的分支机构的应税所得50万，韩国的企业所得税税率为20％，在韩国缴纳了10 万元的企业所得税。（本期准予抵扣的进项税为1820万元，上年末进项税余额为241万元）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（2）计算管理费用和研发费用应调整的应纳税所得额；（3）计算广告宣传费支出应调整的应纳税所得额；（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额；（5）计算当期税前可扣除的税金及附加；（6）计算当期捐赠税前可扣除额；（7）计算企业当期境内经营应纳税所得额；（8）计算企业当期应纳所得税额。	查看答案
简答题	某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务：（1）从国外进口香水精一批，到岸价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万；（2）从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票；（3）购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元；（4）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元；（5）生产领用进口的香水精的50％用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元；（6）以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票；进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30％，进口关税税率10％。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（1）计算进口环节的相关税金；（2）计算当年可抵扣的进项税额；（3）计算当年应确认的销项税额；（4）计算当年应缴纳的增值税；（5）计算当年应缴纳的消费税；（6）计算当年应缴纳的城建税和教育费附加。	查看答案
简答题	位于县城的某建筑安装公司2008年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，建筑劳务收入800万元；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；（6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加	查看答案
简答题	某市房地产开发公司2008年发生以下业务：（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有；（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将精装修写字楼作价9000万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）作为投资，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计；（2）计算公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税；（3）计算公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计；（4）计算公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税。	查看答案
简答题	某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，2009年度相关生产经营业务如下：（1）坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米；（2）企业总共房产5000万元，其中价值1000万元的用于出租，租期两年，合同约定年租金200万元，医务室和幼儿园房产各50万元；（3）企业年初拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，通勤大型客车5辆（每辆乘40人），5座小轿车15辆，7月1日以进口方式购入豪华小轿车1辆自用，当月办好相关登记手续，海关核定的成交价格为50万，到达我国口岸之前的运费2万，保险费1万；（4）签订购销合同一份，合同列明销售化妆品100箱，每箱单价5万，同时与运输公司签订运输合同，支付运费3万，保险费0.2万；（说明：城镇土地使用税每平方米单位税额3元，当地规定允许扣除30％后余额计算房产税，适用1.2％税率；载货汽车年纳税额每吨30元，载人客车6座以下的年纳税额300元；载人客车6座以上的年纳税额500元；关税税率为20％；小轿车消费税税率为8％）要求：（1）计算当年应缴纳的城镇土地使用税；（2）计算当年应缴纳的房产税；（3）计算当年应缴纳的关税；（4）计算当年应缴纳的车船税；（5）计算当年应缴纳的印花税；（6）计算当年应缴纳的营业税。	查看答案
简答题	中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：（1）2至5月受邀到某证券公司授课，共计三次，每次主办方支付报酬5000元。（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。（3）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，5月获得上市公司的股息共计5.3万元；（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。（以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）张某授课获得报酬应缴纳的个人所得税。（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。（3）基金公司应代扣王某股息的个人所得税额。（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。	查看答案
简答题	某市化妆品公司为一般纳税人，2008年3月发生以下业务：（1）当月外购中草药（为简单晒干后的中草药）三批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价款30万元；③从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元；（2）购入香水一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，化妆品公司将购入的香水全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元；（3）将业务（1）中外购的中草药账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县化妆品加工厂加工A牌化妆品，县化妆品加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类化妆品的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加；（4）将加工收回的A牌化妆品的50％用于抵债Ａ公司货款120万元，企业同类的A牌化妆品的不含税售价为90万元；（5）将加工收回的A牌化妆品的10％发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元，不含税售价为38万元的B牌化妆品发给下设门市部对外销售，当月实际售出60％；（6）将自产的高级化妆品（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他护肤护发品（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元；（7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30％）；（8）接受乙化妆品厂的委托代销化妆品一批，化妆品成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙化妆品厂；（9）上月增值税留抵税额为20万元。化妆品消费税税率为30％。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算业务（1）取得的进项税额；（2）计算业务（3）县化妆品加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加；（3）计算业务（4）中A牌化妆品抵债应确认的销项税额；（4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税额；（5）计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额；（6）计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税；（7）分析代销业务中的税务处理；（8）计算企业本月应缴纳的增值税；（9）计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。	查看答案
简答题	某市一家空调生产企业为增值税一般纳税人，2008年度当年相关经营情况如下：（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元；（2）销售A型空调7500台，每台不含税金额0.2万元，支付销售A型空调运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元；（3）销售A型空调400台给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元；该公司新设计生产B型空调5台，每台成本价0.1万元，为了检测其性能，将其自用，市场上尚无B型空调销售价格；（4）将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出 10万；（6）发生管理费用214万，其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产摊销为2007年底已形成的无形资产价值的年摊销额；其他管理费用110万元；（7）发生广告费用170万元、业务宣传费用14万元、展览费用9万元；（8）营业外支出中列支因管理不善存货损失30万元（不含增值税），经会计师事务所发现已收保险公司赔偿10万元计到了其他应付款中，残值收入2万元；（9）当年购买安全生产专用设备投资额为520万元；（注：支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税；境外所得采用抵免限额法计算）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）分别计算该企业2008年应缴纳的增值税；（2）分别计算该企业2008年应缴纳的营业税；（3）计算该企业2008年实现的收入总额；（4）计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本总和；（5）计算企业所得税前准许扣除的销售税金；（6）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；（7）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；（8）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和；（9）计算企业的应纳税所得额；（10）计算2008年企业应纳所得税税额。	查看答案
简答题	某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年2月发生以下业务：（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元；（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）；（4）用若干金项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得经增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税；（4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税；（5）该企业2月份应缴纳的增值税。	查看答案
简答题	北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%）（2）房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元。（3）2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款150万元银行已支付给房地产开发公司。（4）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问均为共计金额：：（1）计算销售自建商品住宅应纳营业税额；（2）计算清包工工程应纳营业税；（3）业务3当月应纳营业税；（4）计算转让土地使用权应纳营业税。	查看答案
简答题	经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2004年1月开业。2008年企业有关生产、经营资料如下：（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入230万元、；（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品销售税金及附加50万元；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其专：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第二年，本年预缴所得税18.43万元。 00. 31:11 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用；（2）计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用；（3）计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出；（4）计算2008年应纳税所得额；（5）计算2008年度企业应纳所得税总额；（6）计算2008年度企业应补缴纳企业所得税。	查看答案
简答题	某盐场2008年4月发生下列业务：（1）生产液体盐580000吨，当月销售430000吨,合同注明含税收入42000万元；（2）本月外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当月领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元；（3）以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，合同注明价税合计7200万元；（4）以自产液体盐移送加工纯碱25000吨并且全部销售，液体盐和纯碱的比例为5∶2；（5）该盐场占地18580平方米，其中：盐滩占地5690平方米，其余为职工宿舍和管理部门占地；（6）该盐场上年末账面房产、厂房原值1280万元，已提折旧358万元，本月1日租赁部分房屋（原值380万元，已提折旧120万元）给某海滨浴场使用，签订租赁合同注明，年租金48万元；（该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨；当地城镇土地使用税为8元/平方米；当地房产税的扣除比例为20％）要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算该盐场当月应纳资源税额合计；（2）计算该盐场当年应纳城镇土地使用税合计；（3）计算该盐场当月应纳印花税；（4）计算该盐场当月应纳营业税；（5）计算该盐场当年应纳房产税。	查看答案
简答题	某市一内资房地产开发公司2008年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关费用50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）房地产开发公司2008年应缴纳印花税；（2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；（3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；（4）房地产开发公司2008年应缴纳土地增值税。	查看答案
简答题	某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2009年度有关经营业务如下：（1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元；（2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元；（3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元；（7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元；（8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元；（9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）企业2009年应缴纳的资源税；（2）企业2009年应缴纳的增值税；（3）企业2009年应缴纳的营业税；（4）企业2009年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（5）企业2009年实现的会计利润；（6）广告费用应调整的应纳税所得额；（7）业务招待费应调整的应纳税所得额；（8）财务费用应调整的应纳税所得额；（9）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（10）营业外支出应调整的应纳税所得额；（11）企业2009年度企业所得税的应纳税所得额；（12）企业2009年度应缴纳的企业所得税。	查看答案
简答题	中国公民李某为某外资公司的高级职员，2008年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金10000元；（2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（4）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元（5）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元；（6）8月企业为该个人支付商业保险金2000元；（7）将年初认购境内上市公司股票转让，取得转让收益50000元；（8）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入；（该地上年平均工资3.8万元/年）（以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额；（2）李某全年工资薪金（不含解除合同支付补偿金及行权收入）应缴纳的个人所得税额；（3）李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；（4）李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；（5）基金公司应代扣李某股息的个人所得税额；（6）境内上市公司股票转让收益应缴纳的个人所得税；（7）推广业务全部收入应纳营业税；（8）李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额。	查看答案
简答题	某电信公司2009年度，相关业务如下：（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；（3）对外出租电信设备取得收入500万元；（4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元；（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元；（6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税；（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税（6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。	查看答案
简答题	居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2008年取得以下所得：（1）每月取得工资6000元，12月取得年终奖25000元；（2）假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为12个月；（3）从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币8000元；（4）2008年取得2006年5月份存入银行的存款利息收入3500元，其中2007年8月15日前的利息为1900元，2008年10月9日后的利息为250元；（5）1～12月份，与4个朋友合伙经营的建材加工厂（小规模纳税人）所得额为40万元，在各合伙者中平均分配。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算李某3月至12月工资应纳个人所得税额；（2）计算李某的奖金应纳个人所得税额；（3）计算李某行使股票期权应纳个人所得税额；（4）计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额；（5）计算李某利息所得应纳个人所得税额; （6）计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。	查看答案
简答题	某度假山庄位于某镇，2009年发生以下业务：（1）3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书；（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；（3）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元；（4）山庄2009年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算企业全年应纳车辆购置税；（2）计算企业全年应纳城镇土地使用税额；（3）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额；（4）计算企业全年应纳契税税额；（5）计算企业全年应纳车船税额；（6）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。	查看答案
简答题	某商贸企业2008年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）；（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；；（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；（3）计算利息支出应调整的所得额；（4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；（5）计算该企业的应纳税所得额；（6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。	查看答案
简答题	位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。（2）取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。（3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。（4）9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。（5）工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。（注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）房地产开发公司应缴纳营业税；（2）房地产开发企业应缴纳印花税；（3）房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计；（4）房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（5）房地产开发计算土地增值税的增值额（6）房地产开发公司2008年应缴纳的土地增值税；	查看答案
简答题	某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务：（1）本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。（2）购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；已验收入库。（3）本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。（4）本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。（5）委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。（6）销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。购买时取得专用发票上注明的价款为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。（7）将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板（无同类售价），运输过程中发生运费5万元，取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票，注明加工费18万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元，当月入库并用于连续生产实木地板。（8）当月发生水、电费共计7万元，并取得增值税普通发票。（实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，关税税率为10％，上述专用发票已经税务机关认证。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）：（1）计算进口应缴纳的关税（2）计算进口应缴纳的增值税（3）计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额；（4）计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加；（5）计算本期的进项税额；（6）计算本期销售小汽车应缴纳的增值税；（7）计算本期的销项税额；（8）计算本期的应纳增值税额；（9）计算本期销售小汽车应缴纳的消费税；（10）计算本期应纳消费税额（不含代收代缴部分）。	查看答案
简答题	某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人， 2008年度当年相关经营情况如下：（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；（2）销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；（4）管理费用中发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；（5）销售费用中发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；（6）发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％；（7）营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；（8）投资收益科目列支向居民企业投资收益56万元（被投资方税率15％），境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万（被投资方税率20％）；（9）已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。（注：适用消费税税率9％；B型小轿车成本利润率8％；支付的运费均已取得相应的运费发票；境外所得采用限额抵免法计算）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算该企业2008年应缴纳的消费税；（2）计算该企业2008年应缴纳的增值税；（3）计算该企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4）计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本总和；（5）计算企业所得税前准许扣除的销售税金；（6）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；（7）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含加计扣除）；（8）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；（9）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和；（10）计算三项经费应调增应纳税所得额的金额；（11）计算该企业2008年境内生产经营的应纳税所得额；（12）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。	查看答案
简答题	某市一软件开发企业，2009年相关业务如下（1）销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，进项税为18万元；（2）年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，每年固定取得20万元的分红。（3）受托开发某项软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。（4）为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。（5）将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算销售软件应缴纳的增值税；（2）计算房屋对外投资应缴纳的营业税；（3）计算开发软件产品应缴纳的营业税；（4）计算软件维护费应缴纳的营业税；（5）计算软件对外投资应缴纳的营业税。	查看答案
简答题	高级工程师王平（中国公民）2008年3月工资收入8000元，另有5项收入：（1）获得某企业支付的不竞争款项200000元；（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠；（3）取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元；（4）取得省人民政府颁发科技奖20000元；（5）将2006年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算3月份不竞争款项应缴纳的个人所得税；（2）计算3月份工程设计费应缴纳的个人所得税；（3）计算3月份利息收入应缴纳的个人所得税；（4）计算3月份政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税；（5）计算3月份转让技术的使用权取得的收入应缴纳的个人所得税。	查看答案

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