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| 简答题 | 北京市某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2009年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元； （3）2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运杂费7万元； （4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，税控系统开具的货运发票； （5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； （6）2月将单位用过的电脑12台出售，取得含税收入共3.6万元，该批电脑系08年1月购进，原值每台0.54万元；同时将单位用过的一批旧电话机（通过低值易耗品核算）出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票； （7）2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （8）2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； （9）2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业1月份应退的增值税； （2）计算企业1月份留抵的增值税； （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业2月国内购进大米和相应运费可抵扣的进项税额； （8）计算企业2月销售使用过的电脑和电话机的增值税； （9）计算企业2月销售A型白酒的销项税额； （10）计算企业2月B型白酒的销项税额； （11）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税； （12）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税； （13）计算企业2月应缴纳的城建税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2009年度有关经营业务如下： （1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； （2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； （3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； （7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； （8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； （9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）企业2008年应缴纳的资源税； （2）企业2008年应缴纳的增值税； （3）企业2008年应缴纳的营业税； （4）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （5）企业2008年实现的会计利润； （6）广告费用应调整的应纳税所得额； （7）业务招待费应调整的应纳税所得额； （8）财务费用应调整的应纳税所得额； （9）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （10）营业外支出应调整的应纳税所得额； （11）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额； （12）企业2008年度应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下各项业务： （1）用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票； （2）将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税360元，丝绸中国结的成本为35元/只； （3）从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品； （4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒； （5）本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元； （6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得收据。 本期取得电费和税费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％。 （化妆品的利润率是5％，关税税率为6％，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒） 根据上述资料计算下列问题： （1）当期进口化妆品的关税； （2）当期进口化妆品的进口环节的增值税； （3）当期进口化妆品的进口环节的消费税； （4）本期增值税税额； （5）本期实际应向税务机关缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某工业企业位于县城，2009年经济业务如下： （1）年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2000平方米； （2）固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；本年8月，新建仓库投入使用，账面价值480万元。 （3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付； （4）企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。 （企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%；当期应纳增值税为58万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税； （2）企业2009年应纳房产税； （3）企业2009年应纳营业税； （4）企业2009年应纳印花税； （5）企业2009年应纳的城建税及教育费附加。 |
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| 简答题 | 某市一运输企业于2007年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2008年销售收入720万元，投资收益为30万元，销售成本和税金520万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当年度新增职员35人，资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）企业的“其他应付款”科目隐瞒运输收入10万元； （2）已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元； （3）管理费用中列支的业务招待费15万元； （4）管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元； （5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元； （6）权益法核算的投资收益30万元尚未宣告分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加； （2）计算企业工资及三项费用纳税调整金额； （3）计算企业管理费用纳税调整金额； （4）计算企业销售费用纳税调整金额； （5）计算企业应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2至5月受邀到某证券公司授课，共计三次，每次主办方支付报酬5000元。 （2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，5月获得上市公司的股息共计5.3万元； （4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 （以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某授课获得报酬应缴纳的个人所得税。 （2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 （3）基金公司应代扣王某股息的个人所得税额。 （4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某生产公司2008年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请会计师事务所进行2009年税收筹划。 会计师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题 （1）请计算该公司招待费超标对所得税的影响； （2）请计算事务所筹划对所得税的影响。 |
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| 简答题 | 内蒙古某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2009年1月份和2月份的生产经营情况如下： （1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了普通发票； 1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； （2）1月25日，出口高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报； （3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元； （4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； （5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂； （6）2月将单位用过的一批旧电话机（通过低值易耗品核算）出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票； （7）2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； （8）2月12销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元； （9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业1月份应退的增值税； （2）计算企业1月份留抵的增值税； （3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税； （4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税； （5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税； （6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税； （7）计算企业2月销售电话机的增值税； （8）计算企业2月销售A型白酒的销项税额； （9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税； （10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。 |
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| 简答题 | 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2008年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： （1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； （2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）； （3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 （4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年。 （5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额； （2）广告费的调整额； （3）业务招待费的调整额； （4）调账后的会计利润总额； （5）对外捐赠的纳税调整额； （6）研究开发费用的纳税调整额； （7）“三费”应调整的所得额； （8）境内所得应纳企业所得税； （9）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额； （10）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务： （1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元； （2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元； （3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格； （4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元； （5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得 了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算向消费者销售沙发的销项税额； （2）计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额； （3）计算办公家具用于利润分配的销项税额； （4）计算为宾馆定做家具的销项税额； （5）计算购进原木可以抵扣的进项税额； （6）计算本月应缴纳的增值税。 |
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| 简答题 | 经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2009年1月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费l0000元； （2）代售大型演唱会门票21000元，取得代售手续费l000元； （3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； （4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； （5）本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该协会收取会员费应缴纳的消费税； （2）计算该协会应代扣代缴的营业税； （3）计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税； （4）计算照相馆应缴纳的营业税； （5）计算本月出租房屋应缴纳的营业税； （6）计算该协会1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 位于县城的某公司占地3万平方米，其中厂内绿化用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2009年发生以下业务： （1）1月1日新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格2000元，签订合同并办好土地使用证； （2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租2000元，每月收租金1次； （3）8月进口豪华轿车1辆自用，进口的完税价格50万人民币，从海关运往企业的运费0.5万元。 （其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算；④小汽车关税税率50％，消费税税率12％。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司2009年应缴纳的城镇土地使用税； （2）公司2009年应缴纳的房产税； （3）公司2009年应缴纳的耕地占用税； （4）公司2009年应缴纳的营业税； （5）公司2009年应缴纳的印花税； （6）公司2009年应缴纳的车辆购置税。 |
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| 简答题 | 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； （2）写字楼开发成本3000万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 （其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加 （2）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； （3）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； （4）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； （5）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； （6）企业应缴纳的土地增值税； （7）企业应缴纳的房产税。 |
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| 简答题 | 中国公民王某为某外资公司的员工，2008年的收入情况如下： （1）单位每月支付工资、薪金5000元，另外给其缴纳社保等1980元； （2）2008年1月1日公司实施员工期权计划，王某获得10000股（按价格1元购买）的期权股票，2008年11月1日将期权行权，当日市场价格为6元； （3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获利（股息）5.3万元； （5） 当年12月底，单位和王某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）；（该地上年平均工资3.8万元/年） （以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1） 李某2008年行权所得应缴纳的个人所得税额； （2） 王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额（不含解除劳动合同的部分）； （3） 王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额； （4）基金公司应代扣王某股息的个人所得税额； （5） 单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。 |
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| 简答题 | 某中外合资汽车轮胎生产企业（增值税一般纳税人），主要业务是生产汽车轮胎、以及以外购汽车轮胎加工汽车轮胎，产品既有出口（假定退税率为13%）、也有内销。2009年度有关生产经营情况如下： （1）期初库存外购已税汽车轮胎100万元。本期外购已税汽车轮胎取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元，已验收入库；支付运输企业运费100万元，取得运费发票； （2）生产领用外购汽车轮胎700万元，其他生产费用330万元，生产汽车轮胎15万件，每件汽车轮胎单位成本90元（不含未抵扣的增值税）； （3）国内销售汽车轮胎3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售汽车轮胎1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口成套汽车轮胎10万件，取得人民币折合2500万元； （4）出租设备和房屋，取得收入100万元； （5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用120万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含招待费用50万元，新产品研究开发费用80万元）； （6）因管理不善损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元； （7）另有接受捐赠的货币资金30万元；逾期应付未付款项10万元（经查实为无法支付的款项）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该企业2009年应抵扣的进项税额总和； （2）计算该企业2009年应缴纳的增值税； （3）计算该企业2009年应退的增值税； （4）计算该企业2009年应缴纳的消费税（汽车轮胎的消费税税率3%）； （5）计算该企业2009年应缴纳的营业税； （6）计算该企业2009年所得税的收入总额； （7）计算该企业2009年所得税前扣除的销售成本与销售税金； （8）计算该企业2009年所得税前扣除的期间费用（不含加计扣除）； （9）计算该企业2009年所得税前扣除的损失； （10）计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2009年1月相关经营业务如下： （1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证和运费发票； （2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品无同类产品市场价格； （3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部； （4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿； （5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元； （6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元； （7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 （注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该公司进口环节应缴纳的关税； （2）计算该公司进口环节应缴纳的消费税； （3）计算该公司进口环节应缴纳的增值税； （4）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和； （5）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； （6）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； （7）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； （8）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； （9）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 |
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| 简答题 | 某电信公司2009年度，相关业务如下： （1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元； （2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元； （3）对外出租电信设备取得收入500万元； （4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元； （5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元； （6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税； （2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税； （3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税； （4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税； （5）计算转让办公楼应缴纳的营业税 （6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。 |
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| 简答题 | 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2008年取得以下所得： （1）每月取得工资6000元，12月取得年终奖25000元； （2）假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为12个月； （3）从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币8000元； （4）2008年取得2006年5月份存入银行的存款利息收入3500元，其中2007年8月15日前的利息为1900元，2008年10月9日后的利息为250元； （5）1～12月份，与4个朋友合伙经营的建材加工厂（小规模纳税人）所得额为40万元，在各合伙者中平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算李某3月至12月工资应纳个人所得税额； （2）计算李某的奖金应纳个人所得税额； （3）计算李某行使股票期权应纳个人所得税额； （4）计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额； （5）计算李某利息所得应纳个人所得税额; （6）计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某度假山庄位于某镇，2009年发生以下业务： （1）3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书； （2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元； （3）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元； （4）山庄2009年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业全年应纳车辆购置税； （2）计算企业全年应纳城镇土地使用税额； （3）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额； （4）计算企业全年应纳契税税额； （5）计算企业全年应纳车船税额； （6）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
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| 简答题 | 某商贸企业2008年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： （1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）； （2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用； （3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）； （4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万； 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；； （2）计算租赁设备的租金应调整的所得额； （3）计算利息支出应调整的所得额； （4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额； （5）计算该企业的应纳税所得额； （6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。 |
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| 简答题 | 位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下： （1）当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。 （2）取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。 （3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。 （4）9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。 （5）工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。 （注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）房地产开发公司应缴纳营业税； （2）房地产开发企业应缴纳印花税； （3）房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计； （4）房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额； （5）房地产开发计算土地增值税的增值额 （6）房地产开发公司2008年应缴纳的土地增值税； |
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| 简答题 | 某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务： （1）本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。 （2）购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；已验收入库。 （3）本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。 （4）本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。 （5）委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。 （6）销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。购买时取得专用发票上注明的价款为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。 （7）将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板（无同类售价），运输过程中发生运费5万元，取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票，注明加工费18万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元，当月入库并用于连续生产实木地板。 （8）当月发生水、电费共计7万元，并取得增值税普通发票。 （实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，关税税率为10％，上述专用发票已经税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）： （1）计算进口应缴纳的关税 （2）计算进口应缴纳的增值税 （3）计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额； （4）计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加； （5）计算本期的进项税额； （6）计算本期销售小汽车应缴纳的增值税； （7）计算本期的销项税额； （8）计算本期的应纳增值税额； （9）计算本期销售小汽车应缴纳的消费税； （10）计算本期应纳消费税额（不含代收代缴部分）。 |
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| 简答题 | 某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人， 2008年度当年相关经营情况如下： （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； （2）销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； （4）管理费用中发生业务招待费140万元、技术开发费280万元； （5）销售费用中发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元； （6）发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％； （7）营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万； （8）投资收益科目列支向居民企业投资收益56万元（被投资方税率15％），境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万（被投资方税率20％）； （9） 已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 （注：适用消费税税率9％；B型小轿车成本利润率8％；支付的运费均已取得相应的运费发票；境外所得采用限额抵免法计算） 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算该企业2008年应缴纳的消费税； （2）计算该企业2008年应缴纳的增值税； （3）计算该企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本总和； （5）计算企业所得税前准许扣除的销售税金； （6）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； （7）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含加计扣除）； （8）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； （9）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和； （10）计算三项经费应调增应纳税所得额的金额； （11）计算该企业2008年境内生产经营的应纳税所得额； （12）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 |
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| 简答题 | 某市商业银行2009年第3季度有关业务资料如下： （1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； （2）为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元； （3）7月10日购进有价证券800万元（另支付手续费1.6万元），8月25日卖出，取得净收入860万元，支付手续费2万元； （4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10％收取手续费； （5）销售支票、账单凭证收入15万元； （6）结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算该银行第3季度利息应缴纳的营业税； （2）计算该银行第3季度手续费应缴纳的营业税； （3）计算该银行第3季度转让有价证券应缴纳的营业税； （4）计算该银行第3季度销售支票、账单凭证应缴纳的营业税； （5）计算该银行第3季度应代扣代缴的营业税。 |
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| 简答题 | 某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年2月有关资料如下： （1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票； （2）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取印刷费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元； （3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元； （4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元； （5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、装卸费5000元，取得运输发票； （6）月末盘点时发现部分库存纸张毁损，成本为5700元 （7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元； （本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣）。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算印刷厂当月增值税的计税销售额； （2）计算印刷厂当月销项税额； （3）计算印刷厂当月进项税额转出金额； （4）计算印刷厂当月准予抵扣进项税额； （5）计算印刷厂当月应纳增值税； |
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| 简答题 | 位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下： （1）当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。 （2）取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。 （3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。 （5）9月～12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。 （6）另外该公司从2008年3月1日起将2007年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2008年6月底双方同意停止租赁。 （7）该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税，其中业务招待费50万元）。 （注：原企业所得税税率为15％，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）该公司应缴纳营业税； （2）该房地产开发企业应缴纳印花税； （3）计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计； （4）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额； （5）2008年应缴纳的土地增值税； |
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| 简答题 | 某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。 方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。 方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金13000元，12月发放奖金13000元。 方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。 |
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| 简答题 | 某企业2008年涉及到印花税的业务如下： （1）公司2008年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司当年启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本； （2）当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证。当年12月营业执照被火灾烧毁，年末尚未重新办理； （3）签订两年期房屋租赁合同一份，约定每使用满一月支付租金2万元； （4）签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元； （5）与铁路部门签订运输合同，载明运输费用及保管费共计20万； （6）与某保险机构签订一份一年期保险合同，投保的资产价值为2000万，注明保费200万； （7）与建设方甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含建设方提供的材料价款3500万元）。施工期间，又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算账薄应缴纳的印花税； （2）计算当年权利许可证照应缴纳的印花税； （3）计算租赁合同应缴纳的印花税； （4）计算以物易物应缴纳的印花税； （5）计算运输合同应缴纳的印花税； （6）计算保险合同应缴纳的印花税； （7）计算建筑安装公司应缴纳的印花税 |
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| 简答题 | 李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租，未签订合同。2008年1至2月对外出租，租金每月2万元。2008年3月，将临街商铺改租为卖，签订合同以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （１）李某2008年应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （２）李某2008年应缴纳的印花税。 （３）李某2008年应缴纳的土地增值税。 （４）李某2008年应缴纳的房产税。 （5） 李某2008年应缴纳的个人所得税。 |
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| 简答题 | 某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2008年相关生产、经营资料如下： （1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米； （2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取； （3）年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票； （4）应扣除的销售产品成本5500万元； （5）发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元； （6）发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5％； （7）发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元； （8）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2％的职工工会经费（实际拨缴40万元）、2.5％的职工教育经费（实际发生额57.5万元）；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用； （9）8月发生意外事故，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。 [提示]城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25％，不考虑印花税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算该公司2008年应缴纳的城镇土地使用税； （2）计算该公司2008年应缴纳的房产税； （3）计算该公司2008年应缴纳的营业税； （4）计算该公司2008年应缴纳的增值税； （5）计算该公司2008年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加； （6）计算该公司2008年应税收入总额； （7）计算该公司2008年税前准许扣除的成本、费用金额（含研究开发费加计扣除额，不考虑三项经费的调整）； （8）计算该公司2008年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费纳税调整额； （9）计算该公司2008年税前准许扣除的营业外支出； （10）计算该公司2008年应缴纳企业所得税。 |
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| 简答题 | 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务： （1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元； （2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元； （4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付； （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库； （6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元）； （7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同），增值税专用发票注明的价款600万元； （8）2月进口卷烟30箱，关税完税价30万元（关税税率20%）,当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入80万元。 （9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。 （10）从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20.4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算卷烟厂进口环节应纳关税； （2）计算卷烟厂进口环节应纳消费税； （3）计算卷烟厂进口环节应纳增值税； （4）计算该烟丝厂应代收代缴的消费税； （5）计算甲类卷烟应缴纳的消费税； （6）计算乙类卷烟应缴纳的消费税； （7）计算卷烟厂应缴纳的消费税； （8）计算卷烟厂可抵扣的进项税额； （9）计算卷烟厂的销项税额； （10）计算卷烟厂应缴纳的增值税。 ［已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为45%，乙类卷烟比例税率为30%］ |
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| 简答题 | 中国公民张某2008年1～12月的收入情况如下： （1）每月取得工资4500元，其中5月份通过红十字会向四川地震灾区捐赠4000元； （2）当年装修房屋提取公积金45000元； （3）7月份将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。8月发生漏雨修缮费600元； （4）8月受邀请分别为两家上市公司提供内训，分别取得收入20000元； （5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的欠款收回24万元； （6）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入100万元，支付佣金5万元（不能够提供完整准确的财产原值凭证）； （7）11月发票中奖两张，分别为700元和1100元； （8）12月在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。 （注：城建税税率为7％，教育费附加税率为3％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算1～12月工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）计算提取公积金应缴纳的个人所得税； （3）计算出租收入应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加； （4）计算出租收入应缴纳的房产税； （5）计算出租收入应缴纳的个人所得税； （6）计算提供培训收入应缴纳的个人所得税； （7）计算处置打包债权应缴纳的个人所得税； （8）计算转让文物应缴纳的个人所得税； （9）计算发票中奖应缴纳的个人所得税； （10）计算美国收入应补缴的个人所得税。 |
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| 判断题 | 增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收人，应按20%的税率缴纳预提所得税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。1999年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨）,当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元,1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税）,雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签定土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元（经海关审查确定）,该企业缴纳的关税应为1.75万元。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理纳税登记。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 对外省来本地从事临时经营活动的单位和个人，本省税务机关可以售予其发票，但应要求提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳10000元以下的保证金，并限期缴销发票。（ ） | 查看答案 |