题库
题库
| 简答题 | 某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2009年12 月有关经营情况如下： （ l ）期初库存外购已税烟丝300 万元，本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000 万元，增值税340 万元，支付本期外购烟丝运输费用50 万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票; （ 2 ）生产领用库存烟丝2100 万元，生产卷烟2500 标准箱（每标准条200 支，调拨价格均大于50 元）； （ 3 ）经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200 箱，取得不含税销售收入3600 万元，由于货款收回及时给了各商场2％的折扣；销售给各卷烟专卖店800 箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120 万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票 （ 4 ）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06 万元，已向对方开具了普通发票; （ 5 ）销售雪茄烟300 箱给各专卖店，取得不含税销售收入600 万元，以雪茄烟40 箱换回小轿车2 辆自用，取得增值税专用发票；零售雪茄烟15箱取得含税销售收入35.1 万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02 万元； （ 6 ）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元（其中含运费成本2.79 万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。 （注：卷烟消费税比例税率45％、雪茄烟消费税比例税率25％、烟丝消费税比例税率30％，相关票据已通过主管税务机关认证） 要求： （ l ）计算12 月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额； （ 2 ）计算12 月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额； （ 3 ）计算12 月份非正常损失烟丝应转出的进项税额； （ 4 ）计算12 月份应抵扣的进项税额； （ 5 ）计算12 月份应缴纳的增值税； （ 6 ）计算12 月份与销售卷烟相关的消费税； （ 7 ）计算12 月份与销售雪茄烟相关的消费税； （ 8 ）计算12 月份应缴纳的消费税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某化工股份有限公司，2007年5月1日成立于某市中心，增值税一般纳税人，已纳入防伪税控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为17%，2007年亏损50万元。 2008年财务数据显示： （1）主营业务收入18000万元，主营业务成本10000万元，设备租赁收入500万元，相应的租赁成本支出300万元； （2）管理费用1000万元，其中，研发费100万元，业务招待费55万元，为本公司12名高管的购买人寿商业保险共支付12万元； （3）营业费用3000万元，其中，广告费支出700万元，业务宣传费80万元； （4）财务费用280万元，其中，持有外币的存款年终汇兑损失45万元；向商业银行贷款1200万元，年利息支出60万元，经批准向职工集资借款500万元，年利息支出38万元； （5）营业外收入120万元，为接受其他企业捐赠的原材料，已取得增值税专用发票，发票上注明价税合计120万元，同时，因受赠支付的运费1.8万，取得运费发票。营业外支出中有100万元，为以外购食品一批通过政府捐赠给南方灾区，成本100万元； （6）该企业在韩国设立一个分支机构，与我国已经缔结避免双重征税协定，在韩国的分支机构的应税所得50万，韩国的企业所得税税率为20％，在韩国缴纳了10 万元的企业所得税。 （本期准予抵扣的进项税为1820万元，上年末进项税余额为241万元） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额； （2）计算管理费用和研发费用应调整的应纳税所得额； （3）计算广告宣传费支出应调整的应纳税所得额； （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额； （5）计算当期税前可扣除的税金及附加； （6）计算当期捐赠税前可扣除额； （7）计算企业当期境内经营应纳税所得额； （8）计算企业当期应纳所得税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务： （1）从国外进口香水精一批，到岸价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万； （2）从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票； （3）购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元； （4）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元； （5）生产领用进口的香水精的50％用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元； （6）以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票； 进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30％，进口关税税率10％。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： （1）计算进口环节的相关税金； （2）计算当年可抵扣的进项税额； （3）计算当年应确认的销项税额； （4）计算当年应缴纳的增值税； （5）计算当年应缴纳的消费税； （6）计算当年应缴纳的城建税和教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 位于县城的某建筑安装公司2008年8月发生以下业务： （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，建筑劳务收入800万元； （2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元； （4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元； （5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税； （2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税； （3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税； （4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税； （5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税； （6）公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市房地产开发公司2008年发生以下业务： （1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元； （2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3； （3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元； （4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额； （5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有； （6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将精装修写字楼作价9000万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）作为投资，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计； （2）计算公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税； （3）计算公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计； （4）计算公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，2009年度相关生产经营业务如下： （1）坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米； （2）企业总共房产5000万元，其中价值1000万元的用于出租，租期两年，合同约定年租金200万元，医务室和幼儿园房产各50万元； （3）企业年初拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，通勤大型客车5辆（每辆乘40人），5座小轿车15辆，7月1日以进口方式购入豪华小轿车1辆自用，当月办好相关登记手续，海关核定的成交价格为50万，到达我国口岸之前的运费2万，保险费1万； （4）签订购销合同一份，合同列明销售化妆品100箱，每箱单价5万，同时与运输公司签订运输合同，支付运费3万，保险费0.2万； （说明：城镇土地使用税每平方米单位税额3元，当地规定允许扣除30％后余额计算房产税，适用1.2％税率；载货汽车年纳税额每吨30元，载人客车6座以下的年纳税额300元；载人客车6座以上的年纳税额500元；关税税率为20％；小轿车消费税税率为8％） 要求： （1）计算当年应缴纳的城镇土地使用税； （2）计算当年应缴纳的房产税； （3）计算当年应缴纳的关税； （4）计算当年应缴纳的车船税； （5）计算当年应缴纳的印花税； （6）计算当年应缴纳的营业税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2至5月受邀到某证券公司授课，共计三次，每次主办方支付报酬5000元。 （2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，5月获得上市公司的股息共计5.3万元； （4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 （以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某授课获得报酬应缴纳的个人所得税。 （2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 （3）基金公司应代扣王某股息的个人所得税额。 （4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市化妆品公司为一般纳税人，2008年3月发生以下业务： （1）当月外购中草药（为简单晒干后的中草药）三批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价款30万元；③从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元； （2）购入香水一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，化妆品公司将购入的香水全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元； （3）将业务（1）中外购的中草药账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县化妆品加工厂加工A牌化妆品，县化妆品加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类化妆品的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加； （4）将加工收回的A牌化妆品的50％用于抵债Ａ公司货款120万元，企业同类的A牌化妆品的不含税售价为90万元； （5）将加工收回的A牌化妆品的10％发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元，不含税售价为38万元的B牌化妆品发给下设门市部对外销售，当月实际售出60％； （6）将自产的高级化妆品（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他护肤护发品（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元； （7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30％）； （8）接受乙化妆品厂的委托代销化妆品一批，化妆品成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙化妆品厂； （9）上月增值税留抵税额为20万元。化妆品消费税税率为30％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算业务（1）取得的进项税额； （2）计算业务（3）县化妆品加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加； （3）计算业务（4）中A牌化妆品抵债应确认的销项税额； （4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税额； （5）计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额； （6）计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税； （7）分析代销业务中的税务处理； （8）计算企业本月应缴纳的增值税； （9）计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市一家空调生产企业为增值税一般纳税人，2008年度当年相关经营情况如下： （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元； （2）销售A型空调7500台，每台不含税金额0.2万元，支付销售A型空调运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元； （3）销售A型空调400台给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元；该公司新设计生产B型空调5台，每台成本价0.1万元，为了检测其性能，将其自用，市场上尚无B型空调销售价格； （4）将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出 10万； （6）发生管理费用214万，其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产摊销为2007年底已形成的无形资产价值的年摊销额；其他管理费用110万元； （7）发生广告费用170万元、业务宣传费用14万元、展览费用9万元； （8）营业外支出中列支因管理不善存货损失30万元（不含增值税），经会计师事务所发现已收保险公司赔偿10万元计到了其他应付款中，残值收入2万元； （9）当年购买安全生产专用设备投资额为520万元； （注：支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税；境外所得采用抵免限额法计算） 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）分别计算该企业2008年应缴纳的增值税； （2）分别计算该企业2008年应缴纳的营业税； （3）计算该企业2008年实现的收入总额； （4）计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本总和； （5）计算企业所得税前准许扣除的销售税金； （6）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； （7）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； （8）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和； （9）计算企业的应纳税所得额； （10）计算2008年企业应纳所得税税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年2月发生以下业务： （1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58.5万元； （3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）； （4）用若干金项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； （5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得经增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 （其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税； （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； （3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税； （4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税； （5）该企业2月份应缴纳的增值税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务： （1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元。（工程成本460万元，成本利润率10%） （2）房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元。 （3）2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款150万元银行已支付给房地产开发公司。 （4）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问均为共计金额：： （1）计算销售自建商品住宅应纳营业税额； （2）计算清包工工程应纳营业税； （3）业务3当月应纳营业税； （4）计算转让土地使用权应纳营业税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2004年1月开业。2008年企业有关生产、经营资料如下： （1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入230万元、； （2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品销售税金及附加50万元； （3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）； （4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元； （5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其专：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。 其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第二年，本年预缴所得税18.43万元。 00. 31:11 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用； （2）计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用； （3）计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出； （4）计算2008年应纳税所得额； （5）计算2008年度企业应纳所得税总额； （6）计算2008年度企业应补缴纳企业所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某盐场2008年4月发生下列业务： （1）生产液体盐580000吨，当月销售430000吨,合同注明含税收入42000万元； （2）本月外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当月领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元； （3）以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，合同注明价税合计7200万元； （4）以自产液体盐移送加工纯碱25000吨并且全部销售，液体盐和纯碱的比例为5∶2； （5）该盐场占地18580平方米，其中：盐滩占地5690平方米，其余为职工宿舍和管理部门占地； （6）该盐场上年末账面房产、厂房原值1280万元，已提折旧358万元，本月1日租赁部分房屋（原值380万元，已提折旧120万元）给某海滨浴场使用，签订租赁合同注明，年租金48万元； （该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨；当地城镇土地使用税为8元/平方米；当地房产税的扣除比例为20％） 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算该盐场当月应纳资源税额合计； （2）计算该盐场当年应纳城镇土地使用税合计； （3）计算该盐场当月应纳印花税； （4）计算该盐场当月应纳营业税； （5）计算该盐场当年应纳房产税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市一内资房地产开发公司2008年开发一个项目，有关经营情况如下： （1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同； （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关费用50万元。 （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元； （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元； （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）房地产开发公司2008年应缴纳印花税； （2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加； （3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额； （4）房地产开发公司2008年应缴纳土地增值税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，具有专业培训资质，主要生产开采原煤销售，假定2009年度有关经营业务如下： （1）销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； （2）转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； （3）提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； （7）财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； （8）计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元（取得工会专用收据）、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； （9）营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 （其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）企业2009年应缴纳的资源税； （2）企业2009年应缴纳的增值税； （3）企业2009年应缴纳的营业税； （4）企业2009年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （5）企业2009年实现的会计利润； （6）广告费用应调整的应纳税所得额； （7）业务招待费应调整的应纳税所得额； （8）财务费用应调整的应纳税所得额； （9）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （10）营业外支出应调整的应纳税所得额； （11）企业2009年度企业所得税的应纳税所得额； （12）企业2009年度应缴纳的企业所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 中国公民李某为某外资公司的高级职员，2008年的收入情况如下： （1）单位每月支付工资、薪金10000元； （2）当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）； （3）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （4）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元 （5）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元； （6）8月企业为该个人支付商业保险金2000元； （7）将年初认购境内上市公司股票转让，取得转让收益50000元； （8）当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入； （该地上年平均工资3.8万元/年） （以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额； （2）李某全年工资薪金（不含解除合同支付补偿金及行权收入）应缴纳的个人所得税额； （3）李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额； （4）李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额； （5）基金公司应代扣李某股息的个人所得税额； （6）境内上市公司股票转让收益应缴纳的个人所得税； （7）推广业务全部收入应纳营业税； （8）李某推广产品收入应缴纳的个人所得税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某电信公司2009年度，相关业务如下： （1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元； （2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元； （3）对外出租电信设备取得收入500万元； （4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元； （5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元； （6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税； （2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税； （3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税； （4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税； （5）计算转让办公楼应缴纳的营业税 （6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2008年取得以下所得： （1）每月取得工资6000元，12月取得年终奖25000元； （2）假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为12个月； （3）从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币8000元； （4）2008年取得2006年5月份存入银行的存款利息收入3500元，其中2007年8月15日前的利息为1900元，2008年10月9日后的利息为250元； （5）1～12月份，与4个朋友合伙经营的建材加工厂（小规模纳税人）所得额为40万元，在各合伙者中平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算李某3月至12月工资应纳个人所得税额； （2）计算李某的奖金应纳个人所得税额； （3）计算李某行使股票期权应纳个人所得税额； （4）计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额； （5）计算李某利息所得应纳个人所得税额; （6）计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某度假山庄位于某镇，2009年发生以下业务： （1）3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书； （2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元； （3）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元； （4）山庄2009年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业全年应纳车辆购置税； （2）计算企业全年应纳城镇土地使用税额； （3）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额； （4）计算企业全年应纳契税税额； （5）计算企业全年应纳车船税额； （6）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某商贸企业2008年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： （1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）； （2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用； （3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）； （4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万； 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；； （2）计算租赁设备的租金应调整的所得额； （3）计算利息支出应调整的所得额； （4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额； （5）计算该企业的应纳税所得额； （6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下： （1）当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。 （2）取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。 （3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。 （4）9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。 （5）工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。 （注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）房地产开发公司应缴纳营业税； （2）房地产开发企业应缴纳印花税； （3）房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计； （4）房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额； （5）房地产开发计算土地增值税的增值额 （6）房地产开发公司2008年应缴纳的土地增值税； |
查看答案 |
| 简答题 | 某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务： （1）本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。 （2）购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；已验收入库。 （3）本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。 （4）本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。 （5）委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。 （6）销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。购买时取得专用发票上注明的价款为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。 （7）将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板（无同类售价），运输过程中发生运费5万元，取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票，注明加工费18万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元，当月入库并用于连续生产实木地板。 （8）当月发生水、电费共计7万元，并取得增值税普通发票。 （实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，关税税率为10％，上述专用发票已经税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）： （1）计算进口应缴纳的关税 （2）计算进口应缴纳的增值税 （3）计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额； （4）计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加； （5）计算本期的进项税额； （6）计算本期销售小汽车应缴纳的增值税； （7）计算本期的销项税额； （8）计算本期的应纳增值税额； （9）计算本期销售小汽车应缴纳的消费税； （10）计算本期应纳消费税额（不含代收代缴部分）。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人， 2008年度当年相关经营情况如下： （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； （2）销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； （4）管理费用中发生业务招待费140万元、技术开发费280万元； （5）销售费用中发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元； （6）发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％； （7）营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万； （8）投资收益科目列支向居民企业投资收益56万元（被投资方税率15％），境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万（被投资方税率20％）； （9） 已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 （注：适用消费税税率9％；B型小轿车成本利润率8％；支付的运费均已取得相应的运费发票；境外所得采用限额抵免法计算） 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算该企业2008年应缴纳的消费税； （2）计算该企业2008年应缴纳的增值税； （3）计算该企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）计算企业所得税前准许扣除的销售（营业）成本总和； （5）计算企业所得税前准许扣除的销售税金； （6）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； （7）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含加计扣除）； （8）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； （9）计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和； （10）计算三项经费应调增应纳税所得额的金额； （11）计算该企业2008年境内生产经营的应纳税所得额； （12）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市一软件开发企业，2009年相关业务如下 （1）销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，进项税为18万元； （2）年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，每年固定取得20万元的分红。 （3）受托开发某项软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。 （4）为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。 （5）将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算销售软件应缴纳的增值税； （2）计算房屋对外投资应缴纳的营业税； （3）计算开发软件产品应缴纳的营业税； （4）计算软件维护费应缴纳的营业税； （5）计算软件对外投资应缴纳的营业税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 高级工程师王平（中国公民）2008年3月工资收入8000元，另有5项收入： （1）获得某企业支付的不竞争款项200000元； （2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠； （3）取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元； （4）取得省人民政府颁发科技奖20000元； （5）将2006年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算3月份不竞争款项应缴纳的个人所得税； （2）计算3月份工程设计费应缴纳的个人所得税； （3）计算3月份利息收入应缴纳的个人所得税； （4）计算3月份政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税； （5）计算3月份转让技术的使用权取得的收入应缴纳的个人所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某制药企业为增值税一般纳税人，2009年度相关生产经营业务如下： （1）企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000 平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600 平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米； （2）企业拥有货车20辆（每辆自重30吨），客货两用车5辆（每辆自重2吨、乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），5座小轿车8辆； （3）当年销售药品600吨，共计12000万元（不含税价格）；另外，抵债直接领 用了本厂生产的10吨药品； （4）购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税 额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票； （5）收购农民种植的中草药原料，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上 注明买价，累计4000万元。 （说明：城镇土地使用税每平方米税额3万元，载货汽车年纳税额每吨30元 ，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算应缴纳的城镇土地使用税； （2）计算应缴纳的车船税； （3）计算可抵扣的进项税额； （4）计算销项税额； （5）计算应缴纳的增值税； （6）计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市甲建筑工程公司2009年发生以下四项业务，均在当年完工，并收取了价款： （1）中标一写字楼工程的建设，总工程额8000万元，其中 ①外购钢条、钢筋等建筑材料用于写字楼工程，取得增值税专用发票上标明价款1500万元，增值税255万元 ②附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件，用于写字楼工程的金额为500万元（含增值税） ③将安装工程1000万分包给乙建筑单位。 （2）自建一幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元； （3）甲建筑工程公司转让5年前建成的位于市区的旧仓库，取得收入120万元，该仓库的原值为100万元，已提取折旧40万元。经有权机构评估，成新 度为30％，目前建造同样的仓库需要150万元；转让旧仓库时向政府补缴出让金40万元，发生其他相关费用8万元； （4）甲建筑工程公司转让市区一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元； 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问均为共计金额： （1）计算甲建筑公司应纳营业税； （2）计算甲建筑公司应纳增值税； （3）计算应扣缴乙企业的营业税； （4）计算甲建筑公司应纳的土地增值税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，主营A型小轿车的生产和销售，单位售价18万元（不含税），2009年1月份生产经营情况如下： （1）从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注 明运费10万元，建设基金2万元； （2）在国内采用赊销方式销售发动机10台给一小规模纳税人，约定3个月后收款，当月开具普通发票，发票上注明金额327.6万元； （3）进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付 运输费7万元，并取得运费发票； （4）将新设计生产B型小轿车20辆与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按轮胎市场价（不含税）进行交换，双方均开具专用发票； （5）销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； 其他相关资料: ①该企业进口原材料的关税税率为10％；②生产销售的小轿车适用消费税率12%，汽车轮胎适用消费税率为3%；③B型小轿车成本利润率 8％；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3％；⑥相关票据在有 效期内均通过主管税务机关认证；⑦汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数； （1）计算企业1月进口原材料应缴纳的关税； （2）计算企业1月进口原材料应缴纳的增值税； （3）计算企业1月可抵扣的进项税额； （4）计算企业1月销项税额； （5）计算企业1月应缴纳的增值税； （6）计算企业1月应缴纳的消费税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 许某兴办个人独资企业甲和乙。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。乙企业2008年的经营情况如下： （1）主营业务收入220万元； （2）营业成本58万元； （3）营业税金及附加26万元； （4）销售费用50万元，其中广告费32万元、业务宣传费8万元； （5）管理费用26万元，其中包含业务招待费、工资和三项经费，业务招待费2 万元，计提坏账准备0.36万元（应收账款期末余额100万元），工资总额18.64 万元（其中许某工资合计6万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发生的 工会经费、职工福利费和职工教育经费分别为0.3万元、2万元、0.08万元； （6）营业外支出5万元，全部为以乙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠 款项； （7）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60 万元，银行同期贷款利率为10％； （8） 许某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给乙企业使用， 2008年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元在管理费用中列支，但很难划分企业使用和张某自用比例。 许某仅在乙企业领取工资，并选择在乙扣除生计费。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算乙企业允许税前扣除的销售费用； （2）计算乙企业工资及三项经费应调整应纳税所得额； （3）计算乙企业允许税前扣除的捐赠； （4）计算许某兴办个人独资企业甲和乙应缴纳的个人所得税； （5）计算许某来源于乙企业的所得应缴纳的个人所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市服装生产企业为增值税一般纳税人，职工人数500人，2008相关生产 、经营资料如下： （1）销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元 ；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元：增值税税额986万 元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司开具 的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市 场零售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元； （2）年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元； （3）企业2008年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300 万元的仓库、房产原值为100万元的车间，仓库和车间已严重损坏，经有关 部门鉴定，自上年末起不再使用。当地规定允许减除房产原值的20％； （4）年初，以银行存款从股票市场购入甲公司（适用企业所得税税率25％）股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2008年6月20日 被投资方作出利润分配决定，甲公司取得股利12万元，10月20日以每股7.9 元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费； （5）全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元： （6）全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向 其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20 万元（同期银行贷款年利率是5％）； （7）全年发生管理费用400万元（不包括应计入的税金）；其中包括业务招待 费45万元、技术开发费260万元，计提的环境保护资金30万元； （8）发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费60万元； （9）全年发生的工资总额720万元，实际发生福利费110.8万元，实际发生教育经费30.2万元，实际发生工会经费14.4万元； （10）境外A国分公司甲亏损50万，境外B国分公司丙分回投资收益20万（被投 资方税率20％）； 其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工资和 三项经费在成本费用中核算，工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴 款专用收据》；③工资总额中含残疾人工资10万。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算企业全年应缴纳的增值税额； （2）计算企业全年应缴纳的营业税额； （3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）计算企业全年应缴纳的房产税； （5）计算企业当年转让股票的收益； （6）计算企业财务费用应调整的所得额； （7）计算企业管理费用应调整的所得额； （8）计算企业销售费用应调整的所得额； （9）计算企业工资附加“三费”应调整的所得额； （10）计算企业2008年度的境内生产经营应纳税所得额； （11）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下各项业务： （1）从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的5%被生产领用继续加工化妆品；（经海关审查，公司申报的完税价格 未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整。） （2）以价值80000元的原材料委托某县A企业加工化妆品，取得专用发票上注 明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金，当月收回全部生产领 用于加工化妆品； （3）当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次； （4）预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计2000元，取得了运费发票； （5）将自产的化妆品B，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。 （6）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元 ，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票； （7）通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100 元，不含税单价为130元 （8）销售当年1月购入的一批电脑，开具增值税普通发票，发票上注明销售额为26.91万元。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20％；化妆品消费税税率30％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（ 以元为单位） （1）计算进口化妆品应缴纳的关税； （2）计算进口化妆品应缴纳的消费税； （3）计算进口化妆品应缴纳的增值税； （4）计算当月可抵扣的进项税额； （5）计算当月分期收款应缴纳的销项税额； （6）计算当月预收款方式应缴纳的销项税额； （7）计算当月应缴纳的增值税额； （8）计算A企业应代收代缴的消费税； （9）计算A企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加； （10）计算本月应缴纳的消费税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某生产企业为增值税一般纳税人，有进出口经营权，2009年5月发生如下业务 （1）进口原材料一批，进口发票注明的货物价款折合人民币400000元，途中以轮船运输，发生运费20000元，海关已按规定征收相关税金。另外，企业支付卸货口岸至厂区的运费3000元，取得运输发票；（关税税率10％） （2）国内销售货物，取得不含税销售额800000元 （3）出口来料加工贸易的货物一批，发票金额折合人民币40000元，支付厂区至口岸运费2000元，取得国际货运发票 （4）一般贸易方式出口货物一批，折合人民币250000元 （5）上个月从农民手中收购的准备用于生产的农副产品，改变用途用于发放福利，已经该批粮食成本为3480元。已知上述取得的相关发票均经过认证，增值税征税率适用17％的税率，退税率为13％。根据上述资料和税法相关规定，计算下列问题 （1）海关征收的进口关税 （2）海关代征的进口增值税 （3）当月准予抵扣的进项税额 （4）当月应纳增值税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某建筑工程公司（具备建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下 （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由该建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件原料时取得相关的增值税专用发票，发票上注明价款300万元），建设方采购建筑材料等1500万元，工程当年完工并进行了价款结算。 （2）该建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 （3）该建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公楼一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（4）该建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 根据上面资料回答以下问题 （1）该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税。 （2）该建筑工程公司转让办公楼应缴纳的营业税。（3）该建筑工程公司招待所收入应纳纳的营业税。 （4）该建筑工程公司应缴纳的增值税。 （5）该建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某企业2008年共拥有土地120000平方米，其中企业职工幼儿园占地10000平方米、企业内部绿化用地20000平方米。 2008年上半年，企业共有房产原值为2000万元，6月底完成对办公楼中央空调的安装，会计单独核算中央空调，其价值为200万元；企业9月1日起将原值为400万元的仓库出租给某物业公司，租期1年，每月租金收入3万元。9月30日对委托施工单位建设的生产车间和烟囱办理验收手续，生产车间原值为700万元，烟囱原值80万元。已知城镇土地使用税单位税额为2元/平方米；房产税计税余值的扣除比例20％。根据上述资料，回答下列问题 （1）计算该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）计算该企业2008年应缴纳的房产税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某企业2008年度有关资料如下 （1）与某机械厂签订设备安装合同一份，注明设备价款200万，按设备价款的2％支付安装费用 （2）与某加工企业签订设备租赁合同，租入生产设备一台，价值120万元，双方约定总的租金为20万元 （3）当年新设其他营业账簿12本 （4）与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的价值为800万元，按存货的2％收取保管费 （5）与某技术开发企业签订技术开发合同，委托其开发一项技术，约定该企业提供专项资金500万元用于购买研发设备，支付开发企业的研发费用为80万元。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位） （1）计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税 （2）计算该企业租赁合同应缴纳的印花税 （3）计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税 （4）计算该企业本年保管合同应缴纳的印花税 （5）计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 北京市民张某2008年全年取得的收入情况如下 （1）每月取得工资4000元，12月份办理内部退养手续，提前18个月退休，取得一次性收入36000元 （2）购买国家发生的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元 （3）7月份将市区内一处住房出租给他人居住，租期1年，每月租金3000元，已按规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加、房产税以及印花税。7月修缮卫生间发生修缮费用500元 （4）利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了农村义务教育和贫困地区 （5）张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回 （6）在法国提供设计服务，取得收入折合人民币80000元，另外在法国期间取得股息所得10000元，已分别缴纳了个人所得税16000元和2500元。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算全年工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税 （2）计算金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税 （3）计算出租收入应缴纳的个人所得税 （4）计算提供培训收入应缴纳的个人所得税 （5）计算处置打包债权应缴纳的个人所得税 （6）计算法国收入应进行的个人所得税处理。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某乡一地板制造厂2009年5月发生下列业务 （1）向某林场购入原木5000立方米，收购凭证注明价款为200000元，运输公司将原木运至工厂，支付运费8000元 （2）外购生产用粘合剂一批，取得增值税发票，注明价款20000元，增值税3400元，将其中的8％用于本厂的在建工程 （3）外购油漆一批，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元 （4）从其他木地板厂购入实木地板40箱，取得增值税发票，价款160000元，增值税27200元，当月领用其中的50％用于继续生产实木地板 （5）因保管不善导致2月份购入的一批原木发生毁损，已知该批原木账面成本为35730元（其中运费930元） （6）销售自产实木地板取得不含税收入800000元。假设上述有关发票均经过认证，实木地板消费税税率5％。根据上述资料，回答下列问题 （1）该企业当期增值税的销项税额 （2）该企业当期准予抵扣的进项税 （3）该企业当期应纳的增值税额 （4）该企业当期应纳的消费税 （5）该企业当期应纳的城建税和教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某县一企业为增值税一般纳税人，主要从事花卉和中药材的种植销售，2008年度有关经营情况如下 （1）当年销售花卉取得不含税销售额为3200万元；销售中药材取得不含税收入2000万元；花卉租赁取得收入40万元 （2）当年取得国债利息20万元 （3）发生产品销售成本2800万元（其中，花卉销售成本为1600万元） （4）发生销售费用500万元，其中广告费和宣传费320万元 （5）发生财务费用200万元，其中包括向银行支付的罚息18万元 （6）发生管理费用600万元，其中业务招待费120万元、支付给母公司管理费40万元、计提用于生态恢复的专项资金50万元 （7）营业外支出科目的构成：通过民政局向灾区捐资50万元；防火设施不完善，被消防部门处以罚款10万元 （8）当年自境外取得税后投资收益60万元，已经取得境外完税凭证，注明境外所得税为10万元。该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占销售（营业）收入的比例分配。该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该企业2008年的销售（营业收入） （2）计算该企业2008年应纳营业税、城建税和教育费附加 （3）计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用 （4）计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用 （5）计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用 （6）计算该企业2008年企业会计利润总额 （7）计算该企业2008年所得税前准许扣除的营业外支出 （8）计算该企业2008年中药材可扣除项目合计 （9）计算该企业2008年花卉应纳税所得额 （10）计算该企业2008年花卉应纳所得税额 （11）计算该企业2008年实际应纳企业所得税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009年2月发生以下业务 （1）销售玉石首饰取得不含税收入140万元，镀金首饰不含税收入20万元 （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶10万元，该批项链取得差价款（含税）合计29.25万元 （3）为某企业定制特定款式的珠宝首饰和金银首饰（共15条）作为礼品使用，取得含税收入11.7万元（由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格） （4）用一批钻石项链和抵偿某加工厂债务，该批项链账面成本为29万元，零售价58.5万元 （5）外购白银一批，取得的增值税专用发票上注明的价80万元；外购玉石一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。 已知：金银首饰消费税税率5％，贵重首饰的消费税税率为10％；以上相关票据均经税务机关认证通过。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税 （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税 （3）定制特定款式首饰应缴纳的消费税 （4）用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税 （5）该企业2月份应缴纳的增值税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市一房地产企业，2009年相关业务如下 （1）5月与国土局签订土地使用出让合同，合同约定支付出让金4000万元 （2）全年财务资料记载销售商品房收入7000万元，其中从2008年预收账款科目按权责发生制确认的收入1800万元，其余为现房销售收入，并签订合同 （3）计入预收账款的商品预售收入2000万元 （4）8月末签订租赁合同一份，将已经完工的某开发项目的商铺出租，期限为两年，约定两年租金360万元。签订合同时，预收一年的租金。商铺部分的计税价值为2900万元。（提示：契税税率为3％，商品房销售均签订合同，计算结果以万元为单位）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）公司2009年应缴纳的契税 （2）公司2009年应缴纳的房产税 （3）公司2009年应缴纳的营业税 （4）公司2009年应缴纳的印花税 （5）公司2009年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市区建筑安装公司（具有建筑、安装资质），下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑技术培训单位资质。2009年3月发生以下业务 （1）与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款1000万元，月末完工并通过验收 （2）综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入20万元 （3）当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为6个月，当月取得前2月收入20万元 （4）与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑技术培训，取得收入10万元；为该业务发生相关支出1.5万元 （5）将在本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入600万元，另外收取电梯安装费用20万元；该办公楼楼的建筑成本450万元。（当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为8％）根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）公司3月份承接设备安装应缴纳的营业税 （2）公司3月份提供运输劳务应缴纳的营业税 （3）公司3月份租赁业务应缴纳的营业税 （4）公司3月份提供培训业务应缴纳的营业税 （5）公司3月份将自建办公楼销售应缴纳的营业税 （6）公司3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某煤矿为为增值税一般纳税人，2009年5月份发生如下业务 （1）专门开采的天然气40000千立方米，开采原煤400万吨，采煤过程中生产天然气3000千立方米。（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额27000万元。（3）以原煤加工洗煤120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额16000万元。（4）企业职工食堂和浴室领用原煤200吨，供热系统领用原煤2200吨。（5）销售天然气36000千立方米（包括采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额7000万元。（6）购进采煤设备，取得增值税专用发票，注明增值税为30.6万元；购入采煤用的原材料，取得增值税专用发票，注明增值税为11.7万元；销售原煤，向运输公司支付运费30万元，取得运费发票。已知：资源税单位税额，原煤5元/吨，天然气为10元/千立方米；洗煤与原煤选矿比为60％；相关票据均认证通过。根据上述资料，回答下列问题 （1）计算当月应纳的资源税 （2）计算当月应纳的增值税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市中国公民赵某2008年度取得如下所得 （1）每月工资4000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费600元，12月份除当月工资外，还取得全年一次性奖金24000元。 （2）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。 （3）利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3500元并从中拿出600元通过国家机关捐给希望工程。 （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入600000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为80000元，拍卖时支付相关税费40000元。 （5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币50000元，在A国缴纳了个人所得税8200元；从B国取得利息折合人民币20000元，在B国缴纳个人所得税2000元。 （6）2008年12月31日与企业解除劳动合同关系，赵某在该企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元。根据上述资料回答下列问题，每问需计算出数 （1）计算2008年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 （2）计算赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算2008年赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。 （5）计算赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。 （6）计算赵某应缴纳的个人所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市一高尔夫球具生产企业为增值税一般纳税人，从事高尔夫球具的生产及销售，同时兼营一处高尔夫球场。2009年某月发生下列经济业务 （1）销售自产A型高尔夫球一批，出厂价为每枚50元（不含税），开具增值税专用发票上注明价款150万元，收取运杂费11.7万元，另外开具普通发票；本期有逾期不退的高尔夫球包装箱押金4.68万元 （2）另将A型高尔夫球一批共计5000枚送往省外的销售分公司用于销售 （3）购进生产用原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款100万元，采购过程中发生运费8万元并取得运费发票，其中10％因霉烂造成损失，其余尚未入库，相关发票已经税务机关认证通过 （4）期初库存外购已税高尔夫球握把140万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，期末库存外购已税高尔夫球握把10万元，相关发票均已通过认证 （5）将自产A型高尔夫球1000枚用于自营的高尔夫球场，企业按成本0.35万元转账 （6）受托加工B型特种高尔夫球一批，委托方提供原材料的含税价为46.8万元，收取加工费5万元（不含税），无同类产品售价；受托加工高尔夫球握把一批，委托方提供原材料成本为8万元，收取加工费2万元（不含税），受托方企业同类产品不含税售价为20万元 （7）委托甲公司加工高尔夫杆身一批，发出的材料成本4万元，支付的加工费0.5万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票，已经税务机关认证。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款3万元，期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1.5万元 （8）将外购高尔夫球握把和委托加工的杆身一批，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球俱乐部，约定分两次支付，首次支付价款的60％，已全额按292.5万元的价税合计数开具普通发票 （9）购入运输车辆一辆，取得增值税专用发票上注明增值税额6.8万元。已知：外购高尔夫球握把、委托B公司加工收回的高尔夫杆身库存减少部分均为继续生产高尔夫球杆。高尔夫球及球具消费税税率为10％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算企业当月代收代缴消费税额 （2）计算企业当月可以扣除消费税额 （3）计算企业当月应缴纳的消费税额 （4）计算企业当月可以抵扣的进项税额 （5）计算企业当月销项税额 （6）计算企业当月应缴纳的增值税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年度有关生产经营情况为 （1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票 （2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元 （3）当年卷烟销售成本共计为110万元；财务费用15万元 （4）发生管理费用25万元（含业务招待费4万元） （5）销售费用12万元（含广告费8万元） （6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元 （7）营业外支出28万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元 （8）“投资收益”账户显示有来源于境外A国的投资收益36万元，该境外所得在境外按照20％的税率缴纳了所得税 （9）2007年经税务机关审核的经营亏损为14万元，当年会计核算为盈利。（烟丝消费税税率30％，卷烟消费税税率45％、每标准箱定额征收消费税150元。）根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数，答案保留小数点后两位 （1）计算本年度应缴纳的增值税 （2）计算本年度应缴纳的消费税 （3）计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加 （4）计算该企业2008年收入总额（不含境外收益） （5）计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额 （6）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额 （7）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠 （8）计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 1.某木业制造企业（增值税一般纳税人），主要以木材加工木制品，2009年3月发生以下业务： （1）自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票； （2）将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元； （3）将购进原木，加工成高档木筷一批，取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含税收入28万元； （4）本期购进一批一次性木筷，用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库； （5）外购自来水、电取得经增值税专用发票，分布注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4； （6）本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元； （7）月底，领用外购木筷进行继续加工，经统计，领用数量为原入库的2/3。 （本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5％） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）购进原木业务的进项税额； （2）本期销售货物应纳销项税额； （3）本期可以抵扣的增值税； （4）本期应纳增值税税额； （5）该企业应纳消费税税额。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市区建筑安装公司（具有建筑、安装资质），下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2009年1月发生以下业务： （1）与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收； （2）综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元； （3）与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，单位定价0.85万元； （4）当月以自有的工程车辆，租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元； （5）将本市区自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取电梯安装费用12万元；该办公楼楼的建筑成本480万元。 （当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司1月份承接设备安装应缴纳的营业税； （2）公司1月份提供运输劳务应缴纳的营业税； （3）公司1月份提供培训业务应缴纳的营业税； （4）公司1月份为客户提供租赁业务应缴纳的营业税； （5）公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税； （6）公司1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某市区工业企业（拥有房地产开发资质）2009年的财务数据如下： （1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；提供工业劳务取得不含税收入52万元； （2）当期产品成本为258万元；缴纳增值税88万元； （3）期间费用：销售费用200万元，其中广告费120万元；管理费用350万元（含印花税），其中业务招待费89万元；财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。 要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种） （1）计算公司应缴纳的营业税； （2）计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加合计； （3）计算公司土地增值税时准予扣除的项目合计； （4）计算公司应缴纳的土地增值税； （5）计算公司企业所得税的税前扣除项目合计； （6）计算公司应缴纳的企业所得税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 某企业2008年度有关资料如下： （1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5％支付安装费用； （2）与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5％； （3）当年1月，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本； （4）与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5％收取保管费； （5）与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为280万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）： （1）计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税； （2）计算该企业贷款合同应缴纳的印花税； （3）计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税； （4）计算该企业本年仓储合同应缴纳的印花税； （5）计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。 |
查看答案 |
| 简答题 | 北京佳威手表厂，系一般纳税人，生产系列手表。 该企业2009年4月份发生如下业务： （1）设在异地各分公司主要承接总部的产品进行销售和推广。佳威手表厂向各个分公司发货，只开出发货单。发往上海分公司陀飞轮游龙戏凤钻表30只，每只表单位价款不含税98万元；发往武汉分公司珐琅掐丝彩绘手表20只，单位价款不含税2.8万元。发往全国其他区域分公司机械表共18899只，单位价款不含税为1580元； （2）为某运动会定制手表共1000只，每只不含税单价3.88万元，已经全部在开幕式前发给运动会组织者； （3）为某国内名表做贴牌生产，共生产800只，该厂为加工此批货物，耗用材料人工等成本为2800元，每只向委托方收取不含税价3800元。该表被收回后，全部以每只含税6580元发给某营销公司用于客户赠送； （4）本期研发高档产品，共试生产新型号手表20只，每只成本为7800元。没有同类市场价格，本期全部用于推广宣传，赠送给各个宣传策划公司； （5）在厂部所在地区设立5家门市部，某特定型号手表发货价格每只5000元，门市部对外销售的价格为每只零售价格12000元，本期共给门市发货35只，门市部对外销售21只； （6）将自产高档手表和尊贵红酒组成套装，每套零售价28000元，销给某五星级酒店280套，全部收到货款并开具普通发票； （7）本期外购税控系统专用设备，支付价税合计8万元，取得专用发票；安装时，又另外购进两台计算机和打印机，取得专用发票，注明价款4.28万元； （8）本期由于管理不善，购进钢材中，有5张钢板，发生锈蚀和弯曲，成本为5.89万元（其中含运费成本0.8万元），单位将其用于仓库建设中； （9）向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元，送车费700元，上牌费1800元，均由某汽车贸易公司开具专用发票； 当期其他购进业务的发票情况汇总如下：本期购进钢材，取得增值税专用发票180张，注明价款合计560万元；运费发票288张，注明运费金额合计389万元。生产用天燃气增值税专用发票25张，注明价款128万元；电力增值税专用发票12张，注明价款合计158万元，自来水公司专用发票12张，注明水费价款58万元。 （本期期初留抵税额为258万元，手表的消费税税率为20％，成本利润率为20％，上述分公司均依法办理了一般纳税人登记） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: （1）计算企业当月贴牌业务应纳增值税销项税； （2）计算企业当月试生产新型号手表赠送业务的消费税额； （3）计算企业当月购进税控系统可抵扣的进项税额； （4）计算企业当月实际可以抵扣进项税合计； （5）计算企业当月向税务机关应纳增值税合计； （6）计算企业当月向税务机关应纳消费税合计。 |
查看答案 |